Можно ли закинуть на ИИС 400 ты₽, потом сразу закрыть ИИС и получить вычет?
Приняты поправки в Налоговый кодекс, посвященный новому типу ИИС (ИИС-3). Существенным нововведением стало условие для получения вычета на внесение средств, "что договор на ведение такого индивидуального инвестиционного счета был заключен в соответствующем налоговом периоде, либо были действителен в течение всего соответствующего налогового периода". Причем, это касается как старых (ИИС-1,2), так и новых ИИС (ИИС-3).
Говоря проще, за тот год, в котором ИИС был закрыт, вычет на внесение средств по этому ИИС получить нельзя.
Так что закинуть 400 ты₽, потом сразу закрыть ИИС и получить вычет можно только, если "закинуть" непосредственно перед новым годом, а закрыть уже в следующем году.
Поправки вступят в силу только с 2025 года. А можно ли в 2024 году закрыть ИИС и получить по нему вычет?
Увы но на данный момент нет возможности ответить на этот вопрос точно и определенно.
Будет ли иметь закон "обратную силу"? Я не могу исключить, что таки будет. Да, закрыт ИИС будет в 2024 году, когда закон ещё не действует. Но вся процедура получения вычета будет проходить в 2025 году, в котором закон уже будет действовать.
----
Есть и ещё один момент, на котором хотелось бы остановиться.
В ст. 219.1 НК РФ для ИИС-1, как и в ст. 219.2 которая вводится новым законопроектом для ИИС-3, инвестиционный вычет предоставляется "в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет". Ничего про использование этих денежных средств и про покупку на них, скажем, ценных бумаг нет. Как нет ничего и про срок нахождения денег на счете. Кроме того, для получения вычета в налоговую инспекцию представляются "копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет" (см. здесь). То есть документов, подтверждающих то, что эти деньги инвестировались в реальные инструменты, не требуется.
Но в п. 2 ст. 54.1 НК РФ указано, что получение налогового вычета допускается только если "основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога". Таким образом, на основании этой статьи налоговая инспекция имеет право отказать вам в получении вычета, так как вполне очевидно, что внесение денег на ИИС непосредственно перед его закрытием без инвестирования в ценные бумаги и есть операция, единственной целью которой является получение вычета.
Справедливости ради, необходимо отметить, что на данный момент не известно ни об одном случае отказа в инвестиционном вычете за ИИС на основании в п. 2 ст. 54.1 НК РФ. И наоборот, случаи успешного получения вычета за деньги, внесенные непосредственно перед закрытием ИИС известны в большом количестве.
--------------------------
Оглавление блога "Справочник начинающего (и не очень) инвестора"
Давайте устроим немного увлекательной математики😊 Где самое дорогое жилье в мире? Сколько лет нужно работать, чтоб его купить?
Bloomberg опубликовал индекс 10 самых богатых людей мира. После объявления результатов выборов президента США активы миллиардеров выросли суммарно на $63,5 млрд.
Сейчас много говорят о роботах-консультантах, которые обещают автоматизировать управление инвестициями. Но действительно ли они полезны для новичков и опытных инвесторов?
Недавно вспомнил, как инвестировал в несколько стартапов и потерял приличную сумму: почти 500 тысяч рублей. Это был непростой урок, но я понял много полезного. Делюсь своим опытом и надеюсь, что он поможет другим избежать подобных ошибок.
В последние годы устойчивое развитие стало не просто модным словом, но и важной частью инвестиционных стратегий. Я решил углубиться в эту тему и разобраться, как можно совмещать выгоду и заботу о планете.
Достаточно часто при оформлении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) инвестору предлагают заключить договор на доверительное управление или приобрести на ИИС паи биржевого паевого инвестиционного фонда (БПИФ). Стоит ли соглашаться на такие предложения?
Периодически, при работе на рынке возникает необходимость припарковать куда-то деньги на короткий период, чтобы они не просто лежали, но и приносили доход. Интересные возможности для этого предоставляют Фонды денежного рынка, в частности - паевой фонд «ВИМ Ликвидность» (LQDT ETF).
Актуализировано 03.03.2024
