Что год грядущий нам готовит? Как изменятся налоги c 2025 года

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила подготовленный Минфином пакет поправок об изменениях в налоговой системе.

Предполагается, что нововведения будут приняты Госдумой в текущую весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа, и вступят в силу 1 января 2025 года

Законопроектом предлагается пятиступенчатая шкала НДФЛ, рост налога на прибыль компаний до 25%, введение НДС для части бизнеса на «упрощенке» и некоторые другие изменения.

Минфин оценивает дополнительные доходы бюджета от изменения налогов в 2,6 трлн рублей уже в 2025 году. При этом основной прирост придётся на увеличение налога на прибыль организаций. (Информация из финансово-экономического обоснования к законопроекту о внесении изменений в Налоговый кодекс, на которое ссылается в своей статье РБК).

Цифра 2,6 трлн рублей соответствует 7,7% доходов федерального бюджета на 2025 год, планировавшихся при принятии действующего закона о трёхлетнем бюджете.

Для сравнения в 2024 году доходы федерального бюджета в номинальном выражении составят 35,065 трлн рублей. Доходы федерального бюджета в 2025 году прогнозируется в объёме 33,552 трлн рублей. При этом бюджеты, что на 2024, что на 2025 годы – дефицитные. (дефицит в 2024 году – 1 595 млрд рублей, 830 млрд рублей в 2025 году)

Подробнее остановимся на налоге на доходы физлиц.

Согласно новым параметрам, Минфин предлагает следующую прогрессивную шкалу по НДФЛ:

·       для доходов ниже 2,4 млн рублей в год (менее 200 тыс. в месяц) ставка НДФЛ останется прежней – 13%. Таких граждан абсолютное большинство и для них ничего не изменится. Напомню, что ранее обсуждалась цифра 150 тыс. рублей. Теперь ее решено было повысить до 200 тыс. рублей;

·       для доходов от 2,4 до 5 млн рублей – 15% (от 200 тыс. в месяц до 416,7 тыс. в месяц);

·       для доходов от 5 до 20 млн рублей – 18% (от 416,7 тыс. в месяц до 1,67 млн. в месяц);

·       для доходов от 20 до 50 млн рублей – 20% (1,67 млн. в месяц до 4,17 млн. в месяц);

·       для доходов свыше 50 млн рублей – 22% (от 4,17 млн. в месяц и более).

Всего изменение шкалы затронет около 2 млн человек с доходом выше 2,4 млн рублей в год, или 3,2% работающего населения. Сейчас в стране 64 млн плательщиков НДФЛ.

В апреле 2023 года начисленную зарплату в размере более 200 тыс. рублей получили 1,1 млн работников в РФ. Зарплату свыше 3 млн руб. в мес. в том же месяце получили 3,7 тыс. человек. По данным Росстата за 2023 год, доходы свыше 100 тыс. руб. в месяц имели 11,2% россиян.

Всего по данным Росстата в России по состоянию на 2023 год насчитывается 73,6 млн человек, занятых в экономике. Однако в эту цифру входят и самозанятые (около 10 млн человек) и работающие «в серую» граждане. 

То есть повышение НДФЛ действительно затронет всего несколько процентов от работающих и даже верхняя планка налога – от 50 млн руб. в год не выглядит ужасающей. По крайней мере не произошло резкого скачка, который ранее обсуждался в СМИ. Например, https://www.forbes.ru/finansy/513239-kprf-predlozila-povysit-ndfl-do-30-dla-dohodov-svyse-50-mln-rublej-v-god">КПРФ предлагала повысить  НДФЛ до 30% для доходов свыше 50 млн рублей в год. Даже сверхбогатые люди, учитывая нынешнюю геополитическую ситуацию, вряд ли будут задумываться о переезде и изменении налогового резидентства. Однако, о переводе части средств в серую зону через различные схемы – не исключено. Кончено, это может вызвать подозрения ФНС, особенно с учетом событий с крупными блогерами последнего времени.

Дополнительно отмечу, что доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат не попадают под повышение НДФЛ. Для всех участников боевых действий сохранится прежний порядок налогообложения. Однако о сотрудниках предприятий оборонной промышленности ничего не сказано.

Также новые ставки не коснутся самозанятых граждан. Напомню, что доход самозанятого в России ограничен 2,4 млн рублей в год, то есть 200 тыс. рублей в месяц, а налоговая ставка составляет 6% при оказании услуг юридическим лицам и 4% при оказании услуг физическим лицам.

Поправки также предполагают введение дополнительного налогового вычета для семей с двумя и более детьми, если доход в семье меньше полутора прожиточных минимумов на человека. В 2024 году прожиточный минимум составляет 15 453 рубля. То есть, если бы поправки вступили в силу в этом году, право на налоговый вычет получили бы семьи, доход в которых меньше 23 179 рублей на человека. Для семьи из четырех человек это 92 716 рублей (до вычета налогов). Возвращать родителям предлагают 7% из 13%.

Также предлагается давать налоговый вычет за сдачу норм ГТО.  Налоговый вычет за сдачу норматива ГТО составит 500 рублей в месяц и будет действовать в течение года после получения или подтверждения соответствующего знака отличия, то есть налогоплательщик фактически сможет вернуть себе 13% от этой суммы, или 65 рублей уплаченных налогов в месяц. То есть гражданин, получив значок ГТО, может отнести документы в свою бухгалтерию и сокращать сумму взимаемого НДФЛ на 65 рублей каждый месяц либо единовременно - на 780 рублей за весь год.

Согласно оценкам Минфина, дополнительные доходы бюджета должны составить:

1.       От налога на прибыль предприятий (повышение с 20% до 25%): 1,6 трлн рублей в 2025 году и 11,1 трлн рублей до 2030 года;

2.       От НДФЛ: 533 млрд рублей в 2025 году и 3,1 трлн рублей до 2030 года;

3.       Корректировки в УСН (упрощенной системе налогообложения), а также признание налогоплательщиков, применяющих УСН, с доходами свыше 60 млн рублей плательщиками НДС: 437 млрд рублей в 2025 году и до 2,5 трлн рублей до 2030 года.