С расчетом НДС справится любой бухгалтер, а вот у рядового сотрудника или начинающего предпринимателя задача может вызвать затруднения. На самом деле, сделать это не так сложно – достаточно знать налоговую ставку для конкретного товара или услуги и несколько формул. Ниже расскажем, что такое НДС, кто должен его платить и как сделать правильный расчет.
Что такое НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается в бюджет государства с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе продукции иностранного производства. НДС считается косвенным налогом, так как по факту его оплачивает конечный потребитель.
В России НДС существует с 1992 года, ставка налога привязана к типу операции. На сегодняшний день действуют три вида ставки:
Пример: если консалтинговая компания взимает 50 000 рублей за консультацию, НДС при ставке 20% составит 10 000 рублей. В итоге клиент заплатит компании уже 60 000 рублей.
Кто обязан платить НДС
Налог на добавленную стоимость платят:
Кому не нужно платить НДС
Согласно НК РФ, от уплаты НДС освобождены индивидуальные предприниматели, которые работают по патенту или упрощенной системе налогообложения (УСН), а также предприниматели, чья выручка за квартал составляет менее 2 млн рублей без НДС. Также налог на добавленную стоимости не должны платить компании, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), если их выручка за предыдущий год не превышает 60 млн рублей.
Также существует целый ряд операций, товаров и услуг, которые на облагаются НДС, например:
Полный перечень приводится в НК РФ, ознакомиться с ним можно по ссылке.
Как считается НДС
На практике при расчете налога на добавленную стоимость могут возникать два вопроса:
Рассмотрим оба варианта.
НБ – это налоговая база, то есть фактическая сумма продажи без НДС; Нст – это налоговая ставка.
Пример расчета: если стоимость товара для покупателя составляет 1 000 рублей, а ставка 20%, то налог равен 200 рублям. При ставке 10% НДС составит 100 рублей.
С – это сумма, которая включает НДС.
Пример расчета: компания заплатила за товар 150 000 рублей. Для выделения НДС со ставкой 20% нужно считать так: 150 000 / 120 * 20. Получаем НДС в размере 25 000 рублей.
Посчитать сумму с учетом НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого применяются формулы ниже:
Пример расчета: товар стоит 550 рублей. При НДС со ставкой 10% нужно: 500 * 1,10. Получаем 605 рублей.
Рассчитать НДС можно также с помощью онлайн-калькуляторов, которые легко найти в сети. Например, по этой ссылке.
Как правильно рассчитать НДС к оплате
Формула к уплате итогового налога на добавленную стоимость в ФНС выглядит так:
Под входящим подразумевается налог, который уже содержался в выставленных счетах поставщиков. Восстановленный НДС возникает, когда право на вычет входящего НДС теряется (такие ситуации регулируются в п.3 ст.170 НК РФ).
Налоговые вычеты по НДС
Налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить налог. Как правило, это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары, приобретенные фирмой.
К вычету могут приниматься следующие НДС :
Банк, услугами которого каждый из нас пользовался хотя бы раз в жизни, считается историческим преемником сберегательных касс Российской империи, а затем и советских Гострудсберкасс. Все это делает Сбер одним из старейших банков страны – на момент написания заметки ему исполнилось 183 года.
Увидела тут на РБК интервью с инвестбанкиром Евгением Коганом, где он рассказывал, как лучше распределить 1 млн в 2025 году.
Что там с квартирой в Краснодаре? Рассказываю (веду таблицу с показаниями и расходами)
Сегодня у меня какое-то лингвистическое утро, и вот я узнала новый термин от удалёнщиков и работников на гибриде - "тихая пятница" - день, в который сотрудник делает вид, что работает, а по факту занимается своими делами. Давайте попробуем разобраться, откуда пошел этот тренд и как от этого страдает бизнес?
В юридическом сообществе не утихают споры об определении правового статуса арбитражного управляющего. При этом сложившаяся неясность не влияет на рост количества специалистов в этой сфере. Так, по данным ФНС, к концу 2024 году в России зарегистрировано более 10 тысяч арбитражных управляющих. Профессия “арбитражный управляющий” - в чем она заключается, из чего складывается вознаграждение и как стать настоящим профессионалом - в интервью порталу «Торги России» рассказала генеральный директор...
Стал часто слышать, что в бизнес внедряют в помощь ИИ. У кого-то ИИ составляет расписания на неделю, кому-то прописывает стратегии, ответы клиентам и т.д. Уже даже аналитику делегируют искусственному интеллекту, может кто-то на личном опыте рассказать, действитлеьно ли облегчает рабочие моменты?
Сегодня расскажу вам о том:
Открыть собственное дело, чтобы воплотить в жизнь свои идеи, свободно управлять временем и доходами, мечтают многие. Но начинать с нуля всегда сложно, особенно если нет достаточного опыта и знаний. Именно поэтому мы составили пошаговую инструкцию, которая пригодится тем, кто планирует открыть свой бизнес в 2024 году.
«Российская газета» пишет, что число работающих удалённо россиян вернулось к допандемийному уровню и составляет около 1 млн человек, что чуть больше 1% занятых в экономике.
Сейчас сложно представить жизнь без Интернета. Широкое использование в современной жизни компьютерных технологий и телекоммуникационных систем, создание на их основе глобальных компьютерных сетей привело к тому, что «киберпространство» стало активно использоваться для совершения преступлений.
Акционеры Qiwi на недавнем годовом собрании приняли решение переименовать компанию: теперь она будет называться NanduQ. За такое решение проголосовали более 110 млн акционеров, против - лишь 1 тыс.
Яндекс Маркет ввел сервисный сбор для покупателей — 20 руб за один заказ, об этом сообщает Forbes со ссылкой на саму компанию. Пока сбор будут платить пользователи из Москвы и Московской области, Екатеринбурга и Нижнего Новгорода, но постепенно количество городов увеличат.
Интересную новость сегодня прочитал: Алроса, которая является крупнейшей алмазодобывающей компанией, решила заняться добычей золота. Как стало известно из отчетности компании за 2 полугодие, Алроса приобрела золоторудное месторождение в Магаданской области почти за 5,5 млрд рублей. Раньше месторождение принадлежало Полюсу. Разведанные запасы оцениваются в 100 тонн золота, начать добычу планируется в 2027 г.
Холдинг Freedom Finance Corp. основан Тимуром Турловым в 2008 году, имеет штаб-квартиру в Казахстане (г.Алматы).
Вчера сразу во втором и третьем чтениях Госдума приняла закон, легализующий майнинг криптовалют в России. Однако большинство норм этого закона начнет действовать только с 1 ноября 2024 года, сообщает РИА Новости.