Сколько процентов составляет НДФЛ

В начале января в России стартовала декларационная кампания. Это значит, что отчитаться о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля, а оплатить НДФЛ – до 15 июля 2025 года. По каким ставкам сегодня рассчитывается НДФЛ, расскажем ниже.

Что такое НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) – основной налог для граждан в России, которые получают какой-либо доход. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физлиц за вычетом документально подтвержденных расходов. 

Для удобства налогообложения ФНС делит плательщиков подоходного налога на две группы:

• налоговые резиденты РФ (фактически находятся на территории России на менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• налоговые нерезиденты (находятся на территории страны менее 183 дней в году и при этом получают доход в России).

Для резидентов основная ставка НДФЛ составляет 13%: по ней рассчитывается налог с заработной платы, вознаграждений, дарения, продажи имущества, дивидендов. Однако если доходы налогоплательщика превышают 5 млн рублей, ставка увеличивается до 15% (в отношении суммы превышения). Что касается нерезидентов, то для них основная ставка составляет 30%. Исключения составляют доходы в виде дивидендов, полученных от российских компаний, а также проценты по вкладам в российских банках – они облагаются по ставке 15%.

Какие еще ставки НДФЛ существуют

На сегодняшний день ставка подоходного налога в России может варьироваться в диапазоне от 5% до 35%, в частности:

• налоговая ставка в 5% установлена для доходов физлиц-нерезидентов РФ от дивидендов по акциям международных холдинговых компаний;
• ставка в 9% применяется при получении дивидендов до 2015 года и процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• ставка в 13% помимо уже указанных доходов от зарплаты налоговых резидентов применяется для доходов от продажи и получения имущества в дар, дивидендов российских компаний и процентов, страховых выплат. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 13%, если работают по найму на основании патента и получают менее 5 млн рублей в год;
• ставкой в 15% облагаются доходы с заработных плат физических лиц – резидентов, превышающих 5 млн рублей;
• 30% составляет ставка на доходы нерезидентов, полученных на территории России, в том числе от продажи имущества;
• самая высокая ставка составляет 35% – по ней резиденты платят НДФЛ за выигрыши в лотерею, а также за материальную выгоду от экономии по процентам по займам от работодателя.

Однако по доходам, полученным уже в 2025 году, в России устанавливается новая система ставок по НДФЛ: пятиступенчатая прогрессивная шкала (ставка будет также зависеть от уровня дохода). Но, как и сегодня, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения.

Новая шкала будет выглядеть следующим образом:

• при доходах до 2,4 млн рублей в год – 13%;
• при доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей в год – 15%;
• для части доходов в диапазоне от 5 млн до 20 млн в год – 18%;
• для части доходов в диапазоне от 20 млн до 50 млн рублей в год – 20%;
• при доходах более 50 млн рублей в год – 22%.

Кто платит НДФЛ

Плательщиками подоходного налога являются сами граждане, но на практике суммы налога с трудовых договоров рассчитывают и перечисляют сами работодатели. А по итогам 2024 года инвесторам также не придется самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги по дивидендам от иностранных компаний – в качестве налоговых агентов по таким доходам выступят брокеры и депозитарии. 

Самостоятельно декларировать доходы обязаны:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой;
• физлица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами России;
• физлица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других игр, основанных на риске;
• физлица, получающие от физлиц доходы в порядке дарения.

С полным списком можно ознакомиться на сайте ФНС.

Как оплатить НДФЛ

Оплатить налог на доходы физических лиц самостоятельно можно одним из удобных способов:

• с помощью электронного сервиса «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России
• в бумажном виде на бланке, который предоставляется в налоговых инспекциях. Адрес инспекции можно узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»;
• в электронной форме с помощью программы «Декларация»