Расписка при покупке квартиры по заниженной стоимости
Здравствуйте. Покупаю через ипотеку квартиру. В ДКП сумма идет 2.200.000, реальная сумма 3.000.000. Передача денег будет идти через ячейку. Квартира новостройка, в собственности продавца менее трех лет. На какую собственно сумму необходимо писать расписку?
43
1,7k
Комментарии
43
Сначала старые Сначала новые
Сначала старые
Позвольте уточнить. Если в первой расписке предмет расписки - квартира, то второй расписке предмет - ремонт, что подразумевая что я такой-секой даю продавцу 800 т.р. на ремонт квартиры?
И еще один вопрос, на расписке должна быть подпись продавца или продавца и покупателя?
И еще один вопрос, на расписке должна быть подпись продавца или продавца и покупателя?
Ответить
Будет две расписки. На сумму, которая в ДКП и на оставшуюся разницу до реальной стоимости.
Расписку пишет продавец. Вы там никаких подписей не ставите. Она лишь может быть завизирована сотрудником сделок, что написана в его присутствии. Обе расписки заберете потом в банке, после выемки денег из ячейки.
Образцы расписок в банке должны быть.
Расписку пишет продавец. Вы там никаких подписей не ставите. Она лишь может быть завизирована сотрудником сделок, что написана в его присутствии. Обе расписки заберете потом в банке, после выемки денег из ячейки.
Образцы расписок в банке должны быть.
Ответить
----------
Цитата
my June пишет:
Две расписки, на 2,2 - целевой, квартира и 0,8 - ремонт
----------
И попадаете на 800тыс. в случае форс-мажора. Сделка откатывается назад, продавец говорит, что деньги на ремонт уже потрачены и возвращает только 2.2млн. А за остальными деньгами придется идти в суд. Оно вам надо?
Цитата
my June пишет:
Две расписки, на 2,2 - целевой, квартира и 0,8 - ремонт
----------
И попадаете на 800тыс. в случае форс-мажора. Сделка откатывается назад, продавец говорит, что деньги на ремонт уже потрачены и возвращает только 2.2млн. А за остальными деньгами придется идти в суд. Оно вам надо?
Ответить
----------
Цитата
AVK17 пишет:
Есть какие-либо еще варианты? Разве что прописывать полную сумму в договор и выплата 13% сверх инвестиционной стоимости.
----------
Налог Вас никак не касается. Занижение цены, это интерес продавца, т.к. если квартира находится в собственности менее 3 лет, нужно заплатить налог при продаже.
Вариант только искать продавца, у котого не будет необходимости занизить цену.
Риск форс мажора не исключен конечно, но если с правоустанавливающими документами все в порядке, квартиру проверил банк, страховая компания, риски малы.
Цитата
AVK17 пишет:
Есть какие-либо еще варианты? Разве что прописывать полную сумму в договор и выплата 13% сверх инвестиционной стоимости.
----------
Налог Вас никак не касается. Занижение цены, это интерес продавца, т.к. если квартира находится в собственности менее 3 лет, нужно заплатить налог при продаже.
Вариант только искать продавца, у котого не будет необходимости занизить цену.
Риск форс мажора не исключен конечно, но если с правоустанавливающими документами все в порядке, квартиру проверил банк, страховая компания, риски малы.
Ответить
У нас банк расписку не забирал, ее не проверял и вообще ей не интересовался. Продавец пытался съехать, типа до закладки в ячейку или до их получения расписку писать не будет. Пришлось проявить настойчивость, потом проверить, что он написал и подписал все как надо. Я сама "заверила" - расписалась на обратной стороне этой бумаги, чтобы после сделки не было сюрпризов. После регистрации встретились в банке, обменяли ключи от ячейки на расписку.
Мой знакомый узнал о необходимости расписки только в налоговой при запросе налогового вычета. Хотя тоже был ипотечник. Пришлось решать задним числом. Так что не во всех банках этот вопрос контролируют, надо самим инициировать.
Мой знакомый узнал о необходимости расписки только в налоговой при запросе налогового вычета. Хотя тоже был ипотечник. Пришлось решать задним числом. Так что не во всех банках этот вопрос контролируют, надо самим инициировать.
Ответить
----------
Цитата
dingo пишет:
У нас банк расписку не забирал, ее не проверял и вообще ей не интересовался. Продавец пытался съехать, типа до закладки в ячейку или до их получения расписку писать не будет.
----------
Продавцы бывают разные, впрочем как и покупатели.
Без расписки продавец все равно деньги изъять не сможет.
На сделке расписку продавец пишет и оригинал забирает с собой, на выемку принесет в банк.
Не хочет писать, будет писать при выемке.
----------
Цитата
dingo пишет:
Мой знакомый узнал о необходимости расписки только в налоговой при запросе налогового вычета. Хотя тоже был ипотечник. Пришлось решать задним числом.
----------
Можно было обратиться в банк, оригинал расписки в банке хранится, пока покупатель за ней не придет.
Цитата
dingo пишет:
У нас банк расписку не забирал, ее не проверял и вообще ей не интересовался. Продавец пытался съехать, типа до закладки в ячейку или до их получения расписку писать не будет.
----------
Продавцы бывают разные, впрочем как и покупатели.
Без расписки продавец все равно деньги изъять не сможет.
На сделке расписку продавец пишет и оригинал забирает с собой, на выемку принесет в банк.
Не хочет писать, будет писать при выемке.
----------
Цитата
dingo пишет:
Мой знакомый узнал о необходимости расписки только в налоговой при запросе налогового вычета. Хотя тоже был ипотечник. Пришлось решать задним числом.
----------
Можно было обратиться в банк, оригинал расписки в банке хранится, пока покупатель за ней не придет.
Ответить
----------
Цитата
bocharik пишет:
Без расписки продавец все равно деньги изъять не сможет.
----------
Вот это совсем не факт. В сберовском договоре банковской ячейки расписка не фигурирует. Там условием доступа продавца к ячейке являются зарегистрированные регпалатой документы. На расписку наплевать всем кроме покупателя.
Цитата
bocharik пишет:
Без расписки продавец все равно деньги изъять не сможет.
----------
Вот это совсем не факт. В сберовском договоре банковской ячейки расписка не фигурирует. Там условием доступа продавца к ячейке являются зарегистрированные регпалатой документы. На расписку наплевать всем кроме покупателя.
Ответить
----------
Цитата
bocharik пишет:
Можно было обратиться в банк, оригинал расписки в банке хранится, пока покупатель за ней не придет.
----------
Продавец в его случае никаких расписок не писал, в банке ничего не было, это 100%.
Да и не все продавцы согласны оставить расписку в банке. Наш принципиально держал при себе до последнего.
Цитата
bocharik пишет:
Можно было обратиться в банк, оригинал расписки в банке хранится, пока покупатель за ней не придет.
----------
Продавец в его случае никаких расписок не писал, в банке ничего не было, это 100%.
Да и не все продавцы согласны оставить расписку в банке. Наш принципиально держал при себе до последнего.
Ответить
----------
Цитата
dingo пишет:
Вот это совсем не факт. В сберовском договоре банковской ячейки расписка не фигурирует. Там условием доступа продавца к ячейке являются зарегистрированные регпалатой документы. На расписку наплевать всем кроме покупателя.
----------
Бывают разные договоры ячеек. Банку что, он выдачу кредитных денег контролирует, кредит залогом обеспечен. Покупатель прежде всего должен быть на страже.
Бывает, что расписка есть, но утеряна самим покупателем или в банке потеряли, или еще что-то.
В акте-приемки передачи можно тоже прописать, что расчеты произведены, претензий нет друг к другу.
Не всегда же можно через несколько лет продавца найти. На крайний случай и акт в налоговую подать.
Почитайте вложенный файл, там есть разъяснения и ссылки на реквизиты офциальных писем Минфина касательно подтверждения расчетов.
«Файл недоступен»
Цитата
dingo пишет:
Вот это совсем не факт. В сберовском договоре банковской ячейки расписка не фигурирует. Там условием доступа продавца к ячейке являются зарегистрированные регпалатой документы. На расписку наплевать всем кроме покупателя.
----------
Бывают разные договоры ячеек. Банку что, он выдачу кредитных денег контролирует, кредит залогом обеспечен. Покупатель прежде всего должен быть на страже.
Бывает, что расписка есть, но утеряна самим покупателем или в банке потеряли, или еще что-то.
В акте-приемки передачи можно тоже прописать, что расчеты произведены, претензий нет друг к другу.
Не всегда же можно через несколько лет продавца найти. На крайний случай и акт в налоговую подать.
Почитайте вложенный файл, там есть разъяснения и ссылки на реквизиты офциальных писем Минфина касательно подтверждения расчетов.
«Файл недоступен»
Ответить
Сегодня
----------
Цитата
Как показывает практика, при продаже квартиры, находящейся в собственности продавца менее трех лет, он уходит от налогов путем занижения стоимости в договоре купли-продажи квартиры. Согласно закона, продавец обязан заплатить 13% налога на доходы физических лиц, с полученной за квартиру суммы. По Закону продавец имеет право получить налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей. Недобросовестные продавцы, занижая стоимость квартиры в договоре купли-продажи до 1 млн. рублей, уходят от налога. На практике расчет между продавцом и покупателем, как правило, подтверждается двумя расписками: первая, за проданную квартиру на сумму, указанную в договоре купли-продажи квартиры, а другая - на разницу между реальной ценой и ценой, указанной в договоре – за якобы произведенные продавцом в квартире «необходимые улучшения».
В случае возникших сомнений у инспектора в реальности цены, указанной в договоре, будут проведены беседы с обеими сторонами сделки, а также будет проведена рыночная оценка проданного объекта. Если заявленная цена, будет отличаться от указанной в независимом отчете, то будут сделаны доначисления налога в размере 13% от выявленной разницы
----------
Завтра
----------
Цитата
Интервью — Сергей Шаталов, заместитель министра финансов
Эта публикация основана на статье «Мы исчерпали резерв повышения налогов» из газеты «Ведомости» от 30.01.2014, №14 (3518).
— А у вас есть идеи, как бороться с мошенниками, занижающими цену квартир при продаже, чтобы не платить налоги? ФНС поддержала такую идею: если квартира продается дешевле кадастровой стоимости, брать налог не с продавца, а с покупателя — как с полученной выгоды.
— В этой идее есть рациональное зерно. Можно установить какой-то минимальный порог — цена не может быть ниже, к примеру, 70-80% от кадастровой стоимости. Отклонение в 20-30% должно учесть все нюансы, обусловившие большую скидку при продаже: и то, что понадобилось срочно, и то, что обнаружились какие-то дефекты.
— Минфин готовит законопроект о льготе по НДФЛ при продаже жилья после трех лет владения. Какая концепция обсуждается?
— Мы хотим ограничить льготу: она должна даваться только при продаже единственного жилья, при этом снимается требование о трехлетнем сроке владения. Специально следует оговорить случай, когда вначале покупается второе жилье, а лишь затем продается первое. Сегодня льгота тотальна и не зависит от количества объектов недвижимости. Если человек владеет десятком-другим домов или квартир, то он использует их как инструмент для инвестиций. Было бы справедливо выравнивать налоговые преференции для разных инструментов. Почему государство должно поощрять вложения в недвижимость больше, чем, например, в депозиты или ценные бумаги? Особенно если оно озабочено развитием финансового рынка.
----------
----------
Цитата
Как показывает практика, при продаже квартиры, находящейся в собственности продавца менее трех лет, он уходит от налогов путем занижения стоимости в договоре купли-продажи квартиры. Согласно закона, продавец обязан заплатить 13% налога на доходы физических лиц, с полученной за квартиру суммы. По Закону продавец имеет право получить налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей. Недобросовестные продавцы, занижая стоимость квартиры в договоре купли-продажи до 1 млн. рублей, уходят от налога. На практике расчет между продавцом и покупателем, как правило, подтверждается двумя расписками: первая, за проданную квартиру на сумму, указанную в договоре купли-продажи квартиры, а другая - на разницу между реальной ценой и ценой, указанной в договоре – за якобы произведенные продавцом в квартире «необходимые улучшения».
В случае возникших сомнений у инспектора в реальности цены, указанной в договоре, будут проведены беседы с обеими сторонами сделки, а также будет проведена рыночная оценка проданного объекта. Если заявленная цена, будет отличаться от указанной в независимом отчете, то будут сделаны доначисления налога в размере 13% от выявленной разницы
----------
Завтра
----------
Цитата
Интервью — Сергей Шаталов, заместитель министра финансов
Эта публикация основана на статье «Мы исчерпали резерв повышения налогов» из газеты «Ведомости» от 30.01.2014, №14 (3518).
— А у вас есть идеи, как бороться с мошенниками, занижающими цену квартир при продаже, чтобы не платить налоги? ФНС поддержала такую идею: если квартира продается дешевле кадастровой стоимости, брать налог не с продавца, а с покупателя — как с полученной выгоды.
— В этой идее есть рациональное зерно. Можно установить какой-то минимальный порог — цена не может быть ниже, к примеру, 70-80% от кадастровой стоимости. Отклонение в 20-30% должно учесть все нюансы, обусловившие большую скидку при продаже: и то, что понадобилось срочно, и то, что обнаружились какие-то дефекты.
— Минфин готовит законопроект о льготе по НДФЛ при продаже жилья после трех лет владения. Какая концепция обсуждается?
— Мы хотим ограничить льготу: она должна даваться только при продаже единственного жилья, при этом снимается требование о трехлетнем сроке владения. Специально следует оговорить случай, когда вначале покупается второе жилье, а лишь затем продается первое. Сегодня льгота тотальна и не зависит от количества объектов недвижимости. Если человек владеет десятком-другим домов или квартир, то он использует их как инструмент для инвестиций. Было бы справедливо выравнивать налоговые преференции для разных инструментов. Почему государство должно поощрять вложения в недвижимость больше, чем, например, в депозиты или ценные бумаги? Особенно если оно озабочено развитием финансового рынка.
----------
Ответить
Скажите, завтра буду получать документы из кадастровой палаты о регистрации права собственности, возникло три вопроса.
1. В какой именно момент забирать расписку у продавца? Непосредственно в банковском хранилище, до открытия сейфа, либо просто передать ему ключ и взять расписку, пусть сам открывает.
2. Какие документы мне должны дать в кадастровой палате.
3. Расписка является единственным документом подтверждающем получение денег продавцом, к примеру, что если он заявит:"не получал никаких денег, а расписка не нашим почерком написана"
1. В какой именно момент забирать расписку у продавца? Непосредственно в банковском хранилище, до открытия сейфа, либо просто передать ему ключ и взять расписку, пусть сам открывает.
2. Какие документы мне должны дать в кадастровой палате.
3. Расписка является единственным документом подтверждающем получение денег продавцом, к примеру, что если он заявит:"не получал никаких денег, а расписка не нашим почерком написана"
Ответить
О чем пишут в Диалоге
21 января в 12:49
Новая программа лояльности Банки.ру
У нас для вас отличные новости! Банки.ру запускают новую программу лояльности, в которой могут принять участие все пользователи.
41
21
1,6k
17 января в 11:03
Что было интересного в 2024 году в Народном рейтинге
Накануне ежегодной премии Банки.ру, в рамках которой будет назван лучший банк 2024 года, мы решили посмотреть, как обстоят дела в Народном рейтинге прямо сейчас. В итоге получили интересные цифры и факты, которыми хотим поделиться с вами.
29
17
1,9k
20 января в 12:23
Мошенники пробрались в домовые чаты
Буквально вчера видел такое объявление на полу своего подъезда:
27
25
1,7k
16 января в 12:03
Новая платная дорога в Москве
Уже довольно давно об этом были разговоры и вот момент настал: с 15 февраля для москвичей вводят платный проезд по МСД в час пик. Впоследствии правила заработают и на других строящихся трассах.
26
18
1,2k
Вклад свыше 700 тысяч в лопнувшем банке - БПФ & etc
Встреча в 19.00 в понедельник 16 декабря около офиса "Триумфальный" ( в здании Театра сатиры ) 100 м от м. Маяковская ( выход последний вагон из центра ).
4722
1,3k
Сносят квартиру, взятую в ипотеку. Как поведет себя банк?
В июле 2012 года взяли ипотечный кредит. Квартира в доме, который далеко не новый, но вовсе не ветхий.
Ипотеку выплачиваем исправно, задолженностей не было и нет.
Страховку оформляли только на первый год, потом продлевать не стали.
Размер ипотеки - 1 260 000 р. Это для нас большая сумма, выплачивать ее нечем - если сразу гасить.
Рядом с домом, в котором наша квартира, местный предприниматель выкупил землю и теперь добивается в администрации разрешения на снос соседних домов. Взамен, конеч...
43
1,3k
Вклады в Московском кредитном банке
Друзья, поиском не нашел профильной темы.
Щас банк на 15 месте, и у него есть вклад - Доход до 11.32%* годовых при размещении денежных средств во вклад "Накопительный+ Онлайн" на 380 дней. Я с онлайном не лады, объясните неопытному:
1. Чтоб открыть вклад надо сначала карту открыть у них дебетовую? и будет ли плата за ее обслуживание?
2. Я так понимаю потом нужно сумму на карту через банкомат залить?
3. Должны выдать пароли от МКБ Онлайн?
4. И в своем кабинете уже открывать вклад?
5. Че...
46708
2,6k
Где взять клиентов для лизинга?
Каким компаниям стоит предлагать услуги лизинга?
13
1,1k
Кешбэк за оплату ЖКХ и электроэнергии
Случайно нет такой карточки, по которой начисляется какой-нибудь кэшбэк за оплату ЖКХ и электроэнергии через интернет-банк?
20473
2,6k
Поменять пароль в сбербанк-онлайн можно только по факту компрометации пароля. Именно так ответили сотрудники Сбербанка
к сожалению никак вообще
17
443
FAQ по самостоятельной покупке квартиры
Первые вопросы:
2
1226
1,4k
Отзыв у Банка (Коллекторов) Заёмщиком своих персональных данных
Оператору персональных данных.
_________________________________________
Наименование банка согласно кредитного договора
______________________________________________
Юридический адрес банка согласно кредитного договора
От: _____________________________________________
Полная Фамилия Имя Отчество
_________________________________________________
Адрес проживания с указанием индекса области города (населённого пункта) дом квартиры
Паспорт гражданина РФ...
192
547
Банк требует предоставить копию паспорта. Законно ли это?
Не в первый раз уже поднимается эта тема. Но однозначного ответа на форуме я так и не нашел.
При открытии счета (например, для получении пластиковой карты) банк требует предоставить копию паспорта (или иного удостоверения личности). Сейчас распространено стало делать фотографию страницы паспорта.
Для чего это банк хочет получить копию паспорта? Как он будет хранить эти персональные данные, защищать их? Особенно учитывая позицию Роскомнадзора что фото в паспорте является биометрическими...
63
3k
Новая программа лояльности Банки.руЧто было интересного в 2024 году в Народном рейтингеМошенники пробрались в домовые чатыНовая платная дорога в МосквеХомяк, Спартак, угольВклад свыше 700 тысяч в лопнувшем банке - БПФ & etcСносят квартиру, взятую в ипотеку. Как поведет себя банк?Вклады в Московском кредитном банкеГде взять клиентов для лизинга?Кешбэк за оплату ЖКХ и электроэнергииПоменять пароль в сбербанк-онлайн можно только по факту компрометации пароля. Именно так ответили сотрудники СбербанкаРазвеиваем миф о "будущих процентах"FAQ по самостоятельной покупке квартирыОтзыв у Банка (Коллекторов) Заёмщиком своих персональных данныхБанк требует предоставить копию паспорта. Законно ли это?
Все продукты Банки.ру
Калькуляторы
Вклады и инвестиции
Кредиты и займы
Кредит онлайнКредит для пенсионеровСрочный займ на картуЗайм без отказаБеспроцентный займРефинансирование кредитовКредит под залогКредиты в МосквеЗайм на картуЗайм онлайнАвтокредитыКредитная история онлайн бесплатноВзять кредитЛучшие кредитыКредит на ноутбукКредит без посещения банкаКредит с подтверждением дохода
Показать ещеСкрыть
Страхование
Ипотечное страхованиее-ОСАГООСАГО в МосквеПродлить ОСАГОПродлить ОСАГО в МосквеСтраховка автомобиля ОСАГОРасчёт стоимости каскоКаско в МосквеОСАГО без ограниченнийОСАГО для начинающихРасширенный полис ОСАГООСАГО в Санкт-ПетербургеКаско от угонаКаско на годКаско на второй годДМС страхованиеСпортивная страховкаСтрахование квартирыАнтиклещТуристическая страховкаАлкогольный калькулятор для водителейДКП автоУзнать кадастровый номер
Карты
Онлайн заявка на кредитную картуКредитная карта Тинькофф ПлатинумОнлайн заявка на дебетовую картуКарты с кэшбэком 2024Карты с бесплатным обслуживаниемКредитки без справки о доходахКредитные карты PlatinumМолодежные кредитные картыКредитные карты на 50 000 рублейКредитная карта за 5 минутКредитные карты на 500 000 рублейДебетовые карты Мир UnionPayДебетовые карты UnionPayКредитные карты UnionPayКредитные карты МИР UnionPayКредитные карты без подтверждения доходаКредитные карты срочноДоступные кредитные картыКредитные карты по паспорту с моментальным решениемКредитные карты 100% одобрениеКредитные карты в Москве
Ипотека
Ипотека в Альфа-БанкеИпотека в ВТБИпотека в СбербанкеРефинансирование ипотекиЛьготная ипотекаИпотека на вторичное жильеИпотека в МосквеИпотека для IT-специалистовИпотечное менюИпотека от застройщиковДальневосточная ипотекаРефинансирование семейной ипотекиИпотека под залог недвижимостиИпотека для врачей
РКО
Расчётно-кассовое обслуживание в МосквеРКО СбербанкРКО в Т-БанкеРКО в ВТБРКО в Райффайзен банкеЭквайрингРегистрация бизнесаРасчетный счет для ИПРасчетный счет для ОООЛучшие банки для ИПЛучшие банки для ОООБесплатный расчетный счет для ИПБесплатный расчетный счет для ОООРКО в ТочкеРКО в Альфа-БанкеРКО в ПромсвязьбанкеРКО в ОТП БанкеРКО В ГазпромбанкеРКО В СовкомбанкеБанковские гарантииКредиты для бизнеса
Дебетовые карты
Дебетовые карты ТинькоффДебетовая карта «Мир»Дебетовые карты «Mir Supreme»Карты UnionPayВиртуальные дебетовые картыКарты с бесплатным обслуживаниемДетские картыСоциальные карты москвичаТоп дебетовых картМоментальные картыКарты с высоким процентом на остатокЗарплатные картыДебетовые карты СбербанкаДебетовые карты Альфа БанкаДебетовые карты ВТБДебетовые карты Газпромбанка
Потребительские кредиты
Микрозаймы
Займ на карту без процентов за первый займОнлайн займы на банковскую карту срочноСрочные экспресс займы онлайнОформить и получить простой микрозайм наличнымиСрочный онлайн микрозайм на киви кошелек без отказаСрочно получить деньги на карту круглосуточноОнлайн займ без отказа пенсионерамЗайм студентам с 18 лет без работыВзять быстрый займ денег в долгЗаймы на длительный срок с ежемесячной оплатой
Кредитные карты
Взять кредитную картуКредитные карты банка Русский СтандартКредитные карты ТинькоффКалькулятор кредитной картыКредитные карты без отказаВиртуальные кредитные картыКредитные карты без посещения банкаМоментальные кредиткиКарта рассрочки «Халва» от СовкомбанкаКредитные карты Альфа БанкаКредитные карты СбербанкаКредитные карты ВТБКредитные карты ГазпромбанкаКредитные карты Почта БанкаКредитные карты МТСКредитные карты банка Открытие
Расчетно-кассовое обслуживание
Ипотечные кредиты
Взять ипотеку на строительство дома с нуляСоциально ипотечное кредитованиеПрограммы льготной ипотеки для молодой семьиИпотека на приобретение дома в сельской местностиИпотека на строящиеся квартирыПолучить ипотеку без подтвержденного доходаПрограмма господдержки ипотечного кредитованияИпотека для многодетных семей с минимальным процентомИпотека на загородный дом в СНТСоциальная ипотека для работников школы
Депозиты
ОСАГО и Каско
Рассчитать стоимость каскоОСАГО от ИнгосстрахПролонгация ОСАГОРассчитать стоимость ОСАГОКаско в МосквеКаско в рассрочкуКаско на старый автомобильКаско от бесполисныхКаско на KIAКаско на LadaКаско на CheryЭлектронный полис е-ОСАГООСАГО от АльфаСтрахованиеОСАГО от Тинькофф СтрахованиеОСАГО от РосгосстрахОСАГО от Сбер Страхование