Налоговый вычет за лечение зубов: как получить

За платные медицинские услуги, в том числе лечение зубов, можно получить налоговый вычет – вернуть уже удержанный налог или вовсе не платить НДФЛ. Какие документы для этого необходимо предоставить и какие требования соблюсти, расскажем ниже.

За что можно получить вычет

Вычет за лечение зубов могут заявить те, кто заплатил за любые стоматологические услуги: прием врача, обезболивание, лечение кариеса, удаление зубов, чистку, протезирование, установку брекетов и элайнеров. Налоговый вычет также можно получить за покупку лекарств и за лечение зубов по ДМС, если в договоре со страховой компанией указано, что она оплачивает только медицинские услуги.

Вы можете получить вычет не только за собственное лечение, но и за лечение близких родственников: супругов, родителей или детей, в том числе приемных, до 18 лет. В этом случае в документах должно быть указано, что оплату производили вы, а также подтверждено родство (например, свидетельством о рождении или браке). 

Условия для получения вычета

Главное условие для всех социальных вычетов одинаково: необходимо быть налоговым резидентом России, получать официальный доход и платить НДФЛ по ставке 13% (подробнее о ставках НДФЛ можно почитать здесь). При этом источником дохода может быть как официальная работа, так и другие заработки, включая сдачу в аренду квартиры или машины.

Кроме того, медицинское учреждение, в котором вы проходили лечение, должно находиться в России и иметь лицензию на оказание этих услуг, а договор и платежные документы должны быть оформлены на ваше имя. Для получения вычета важно, что именно вы платите за себя и своих близких, а не работодатель или благотворительная организация.

Размер налогового вычета

Размер вычета зависит от стоимости самого лечения, но при этом есть максимальная сумма, которую можно заявить. До 2023 года максимальный годовой размер социального вычета составлял 120 000 рублей, а в 2024 году он был увеличен до 150 000 рублей. В случае успешного оформления вычета на ваш счет вернется 13% от всех расходов: 

120 000 * 13% = 15 600 (если расходы были в 2023 году и ранее) 150 000 * 13% = 19 500 (расход после 2023 года)

Однако это правило не распространяется на дорогостоящее лечение: заявить к вычету можно любую сумму. Определить категорию оказанной услуги поможет справка об оплате, которую выдает клиника по запросу пациента. Если в документе стоит код услуги «1» – это простое лечение, а код «2» указывает на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящим, можно также посмотреть по ссылке.

Инструкция по получению вычета

После того, как вы убедились, что имеете все основания для получения налогового вычета, соберите необходимые документы.

Для оформления вычета самостоятельно понадобятся:

• договор с клиникой на оказание медицинских услуг; 
• лицензия медицинского учреждения (если ее реквизиты не указаны в договоре); 
• справка об оплате медицинских услуг (форма утверждена приказом Минздрава); 
• чеки, квитанции или платежные поручения, подтверждающие оплату; 
• рецептурные бланки (если вычет оформляется на лекарства);
• подтверждение родства, если лечился ваш родственник;
• декларация 3-НДФЛ, если вы получаете вычет через налоговую; 
• справка 2-НДФЛ с места работы (подтверждает уплату НДФЛ); 
• заявление на возврат налога. 

Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнить в личном кабинете на сайте ФНС или обратиться в налоговую лично. Также это можно сделать на портале Госуслуг, но перед отправкой документов нужно будет подписать их усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), которую можно получить в одном из аккредитованных центров.

Скриншот с сайта ФНС России

Заявить налоговый вычет по декларации 3-НДФЛ можно в течение трех лет после года оплаты стоматологических услуг. Например, до конца этого года вы можете оформить вычет за лечение, которое проходили в 2022, 2023 и 2024 годах.

У ФНС есть три месяца на рассмотрение декларации, узнать о статусе рассмотрения можно в личном кабинете налогоплательщика. Если в декларации обнаружат ошибки, ее придется уточнить. Переплату вы получите после проверки декларации и после исправления ошибок.

Еще один вариант оформить налоговый вычет – сделать это через работодателя. В этом случае вам не придется ждать окончания года, вычет можно будет получить в том же году, когда вы проходили лечение.

Что для этого нужно:

• собрать те же документы, что и для налоговой;
• подать заявление и справку об оплате медицинских услуг в налоговую инспекцию по месту жительства (это можно сделать также через личный кабинет на сайте ФНС).

Работодатель получит уведомление от налоговой и, возможно, попросит написать заявление на возврат налога, удержанного до месяца получения уведомления. В дальнейшем с вас перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Примеры расчета налогового вычета

Допустим, вы потратили на лечение зубов 80 000 рублей. Вы можете вернуть 13% от этой суммы: 80 000 рублей × 13% = 10 400 рублей. Если лечение относится к дорогостоящему, и вы потратили 200 000 рублей, то:  200 000 рублей × 13% = 26 000 рублей.

Частые ошибки при оформлении вычета

Неверное заполнение декларации: проверьте все данные, особенно суммы и реквизиты.

Отсутствие лицензии у клиники: убедитесь, что медицинское учреждение имеет лицензию. 

Пропуск срока подачи: вычет можно оформить только за последние 3 года. 

Неправильное оформление справки об оплате: она должна быть заполнена по установленной форме. 

Полезные советы

• Сохраняйте все чеки и документы сразу после оплаты лечения.
• Если вы не уверены в правильности заполнения декларации, обратитесь к налоговому консультанту. 
• Используйте личный кабинет на сайте ФНС — это удобно и экономит время.