Я обобщил некоторые моменты по налогообложению с форума и направил в ЦБ с просьбой подтвердить эти утверждения или опровергнуть. Правда налоги это не их сфера деятельности, но получить что-то вразумительное из других мест еще сложнее.

1. Попадут под налогообложение доходы по вкладам, если выплаты процентов по ним попадают на дату после 1 января 2021г. Это могут быть как уже открытые вклады, так и вклады,которые еще будут открываться, если выплата процентов по ним в конце срока вклада. Так получается согласно Разъяснению Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам
01.04.2020 20:00https://www.minfin.ru/ru/press-center/?id_4=37016-razyasnenie_minfina_rossii_ob_uplate_ndfl_s_protsentnykh_dokhodov_po_vkladam , где первый из рассматриваемых вкладов открыт в 2020г и доходы по нему попадают под налогообложение.
Таким образом, если вклад заканчивается после 1 января 2021г и проценты по нему выплачиваются в конце срока, то доходы по нему полностью попадает под налогообложение за весь срок вклада. Неважно, был ли он открыт 5 лет назад или совсем недавно. Попадут под налогообложение и вновь открываемые вклады, если выплаты процентов по ним попадают на дату после 1 января 2021г.

2.Если вклад длинный (сроком на 2-5 лет) с выплатой процентов в конце срока, то налоговый вычет, равный 1млн руб*ключевую ставку вкладчик получит только за один год - год, в котором выплачиваются проценты. То есть, абсолютно невыгодно открывать длинные вклады.

3.Если вклад длинный (сроком на 2-5 лет) с капитализацией процентов, то за все годы вклада, кроме последнего, вкладчик должен платить налог, не получив реальных выплат от банка. Получит же вкладчик реальный доход только в год завершения вклада. А что будет, если на 3-4 год вкладчик закроет вклад. Вернут ему выплаченные налоги? Ведь при досрочном расторжении вклада проценты обычно пересчитываются по ставке до востребования.

4.Под налогообложение может попасть даже вклад, если его сумма не превышает 100 тыс. руб., а вовсе не 1 млн. руб. Предположим, что у вкладчика в январе 2021г закончится вклад, открытый на 5 лет под 10% годовых с выплатой процентов в конце срока. В январе 2021г он получит доход 50 000 руб. Налоговый вычет составит 1 млн руб * кл. ставку (пусть 4.5%) = 45000руб. С 5000руб придется заплатить налог.