Всем привет. Тем, кто уже год-другой пользуется ИИС - помогите разобраться с налоговым вопросом. В декабре еле успел открыть ИИС, поэтому разбираюсь со всеми налоговыми тонкостями сейчас - как раз выбираю тип налогового вычета.

Когда открывал счет, консультант у брокера на 100% уверял меня, что в случае выбора 1-го типа налогового вычета (13% от суммы пополнения) фактически я еще и получу отсрочку на уплату любого НДФЛ по счету до момента вывода средств со счета. Любого - значит, как с текущего дохода (купон, дивиденды), так и с прироста стоимости (capital gain). Это звучало очень заманчиво, поскольку у меня длинный инвестиционный горизонт (>10 лет), что должно дать мне возможность реинвестировать получаемый доход без предварительной уплаты НДФЛа. Поскольку выводить средства я долго не планирую, то по факту это беспроцентная отсрочка уплаты налога.

Когда я спросил, разве с текущего дохода (купоны, дивиденды) не удерживается НДФЛ в момент выплаты? На что он ответил - да, удерживается, но по итогам года его вроде как можно вернуть. Даже пошел уточнять к своим налоговым специалистам.

Вот читаю сейчас НК и начинаю сомневаться... Не вижу, чтобы это было где-то сказано. Более того, даже если я выберу 2-й тип вычета (освобождение от налога с ИИС), то и здесь вроде как налог с текущего дохода будет удерживаться... Получается, что 2-й тип вычета распространяется только на доход от прироста стоимости. А если у меня облигационный портфель, сформированный по ценам выше номинала и удержанный до погашения (убыток от изменения стоимости) - смогу ли я впоследствии вернуть излишне уплаченный налог с купонов (т.к. эффективно уплаченный налог окажется больше 13% от чистого дохода по такому портфелю (capital gain + купон)?

Еще одна непонятка: в случае выбора 1-го типа вычета - удерживает ли брокер НДФЛ на реализованный capital gain, полученный по итогам года?

Итого 4 вопроса:
1) Удерживается ли брокером НДФЛ с дивидендов и купонов? Есть ли разница здесь между 1-м и 2-м типами налогового вычета? Где об этом сказано?
2) Возможен ли возврат удержанного в течение года НДФЛ с дивидендов и купонов? Есть ли разница здесь между 1-м и 2-м типами налогового вычета? Где об этом сказано?
3) Удерживает ли брокер НДФЛ с реализованного прироста стоимости портфеля по итогам года в 1-м типе налогового вычета? Где об этом сказано?
4) Возможно ли объединить налоговую базу от прироста стоимости и текущего дохода, чтобы фактически уплаченный налог был не выше 13% от чистого дохода? Каким образом это осуществляется? Где об этом сказано?

Спасибо!