НДФЛ с доходов в России для гражданина РФ - нерезидента

g7hMTE58Mf46,
Для исчисления НДФЛ по зарплате применяется следующий метод.
На момент начисления зарплаты отсчитываем назад 12 месяцев и смотрим больше 183 дней вы жили в России или меньше. В зависимости от этого НДФЛ либо 13%, либо 30%.
В Вашем конкретном случае Вы становитесь налоговым нерезидентом с сентября 2017 года.
Будет или нет работодатель со всем этим разбираться - зависит от работодателя. В большинстве мест по умолчанию будут брать 13%.
А вот просто доплатить налог по возвращению в Россию не получится: вам положены штраф и пении за несвоевременную уплату налога. Если, конечно, налоговая что-то узнает!

Цитата
g7hMTE58Mf46 пишет: Я правильно понимаю что по другим доходам резидентство считается аналогично (например, бонусы ТБ) -- пол-года после переезда по старому, а потом 30%?

Нет. Если Вы что-то продали (квартиру, машину), то резиденство считают по-другому: вы должны в год продажи собственности провести в России не менее 183 дней. В этом случае Вы резидент России.
В чем разница? Если Вы, например год жили за границей, а 01 января вернулись в Россию и продали квартиру и остались на год в России. То для продажи недвижимости Вы - резидент России, а по зарплатным вопросам вы до середины года будете нерезидентом.

Цитата

g7hMTE58Mf46 пишет: Собираюсь надолго уехать из РФ за пределы Таможеного союза, но увольняться не хочу (работа официальная, но удаленная, т.ч. особо разницы откуда я ее буду делать для работодателя нет). Какой НДФЛ мне нужно будет платить в этом случае? 30%? С какого момента? Например, если я уеду 01.03.2017 с какого момента у меня будет повышенная ставка НДФЛ? За весь год (ведь в 2017 я буду нерезидентом)? Или начиная с марта? Или начиная с сентября (когда пройдет пол-года с момента выезда и будет понятно что резидентом в 2017 мне уже никак не стать)? Или работодатель не будет с этим всем разбираться и просто будет платить по 13%, а я уже в 2018 должен буду сам подать декларацию и доплатить разницу? Опять же разницу доплачивать за все 12 месяцев, или только за 9 месяцев что фактически буду за границей? X

Правильно ли я понимаю, что даже если Вы и превращаетесь в налогового нерезидента РФ, у Вас все равно сохраняется доход из российского источника? Ваш работодатель-налоговый агент должен определять являетесь ли Вы налоговым резидентом РФ или нет на каждую дату получения дохода. Как только Вы не набираете в календарном году 183 дня (ст.207 НК РФ) нахождения на территории РФ (надеюсь за границей в это время Вы не учитесь и не лечитесь) Вы превращаетесь в налогового нерезидента РФ и тогда ставка НДФЛ с таких доходов - 30 % (ст.224 НК РФ). Если в резидента Вы до конца года уже не превратитесь Ваш налоговый агент обязан с начала года доудержать с Вас НДФЛ по ставке 30 % со всего дохода, который был Вами получен за календарный год. Если ему это не удается, то Вам и в налоговую он направляет 2-НДФЛ до 1 марта след.года (ст.226 и ст.230 НК РФ). Вам остается лишь на основании налогового уведомления заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря (ст.228 НК РФ).
Вам решать сообщать ли налоговому агенту о Вашем нерезиденстве или ждать всплывет ли эта информация и тогда санкции на Вас (ст.75 и 122 НК РФ) и налогового агента.
И не забывайте, что для НДФЛ налоговый период - календарный год (ст.216 НК РФ)

Цитата

art_nk пишет: одскажите, я же правильно понимаю, что ЛЮБОЙ доход из РФ для налогового нерезидента облагается по ставке 30%? В частности, я более 183 дней в году провожу вне РФ, соответственно, я - нерезидент. При этом свою российскую квартиру я сдаю. Соответственно, полученный от сдачи в аренду доход я должна задекларировать и заплатить налог по ставке 30%?И следом вопрос. А если я при этом зарегюсь ИП....я должна буду платить лишь 6%? Или все не так просто и налоговый нерезидент, даже будучи ИП, обязан доплачивать до 30%? Или налоговый нерезидент вообще не имеет права регистрировать ИП (хотя негде в законодательной базе не увидела такого ограничения, может, плохо искала...)? X

Совсем не любой (ст.224 НК РФ), но если российский доход у Вас только от аренды, то ставка на такой доход - 30 %. Да, не позднее 30.04 представить 3-НДФЛ и не позднее 15.07 заплатить НДФЛ. Если договор аренды у Вас с организацией, то она как налоговый агент сама удержит НДФЛ с суммы выплачиваемого Вам дохода.
Если Вы будете ИП, то или 6% или 30 %. Почему не имеет права? "Право физического лица заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в качестве индивидуального предпринимателя определяется по праву страны, где такое физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Если это правило не может быть применено ввиду отсутствия обязательной регистрации, применяется право страны основного места осуществления предпринимательской деятельности. (ст.1201 ГК РФ)"

Цитата
g7hMTE58Mf46 пишет: главное что налог не доначислят задним числом, это радует

Не так. налог пересчитывается
Другое дело, что работодатель, скорее всего, не будет заморачиваться. Да и не узнает

Цитата
megalam пишет: Физику-нерезу можно в любой момент зарегистрироваться в России как ИП и начать сдавать свою квартиру, купленную много лет назад, уплачивая налог 6% с доходов от аренды? X

Почему нет?Согласно п.3 ст. 346.11 такой предприниматель освобождается от налога на имущество с этого объекта и НДФЛ. Однако при продаже в дальнейшем такого имущества он не сможет воспользоваться льготой, предусмотренной п.17.1ст.217 НК РФ (3 года (или с 2016 - 5 лет) в собственности и без НДФЛ).

Вот про никогда не знаю, но налоговые категорически против. Может кто посудится? Хотя в НК РФ указано используЕМЫХ,т.е.перестал быть пбоюлом и уже как все физлица. Короче трудности при продаже связанные с получением имущвычета. Но можно ж заявить док.подтвержденные расходы,если есть.

Цитата
megalam пишет: Вообще интересно, может ли физлицо-нерезидент, у которого в России осталась давно купленная квартира, просто взять и зарегистрироваться в России как ИП, а затем продать свою квартиру и заплатить налог только 6% (по упрощенке) вместо 30% (как с нерезидентов)?

Вот уж точно нет. В нашем примере предприниматель на упрощенке по виду деятельности получение дохода от сдачи квартиры в аренду. Предприниматель, зарегистрировавшийся таковым, чтобы продать свою квартиру? Какая же это предпринимательская деятельность. Должна быть систематическая на свой страх и риск и направленная на получение прибыли.

Ст.2 ГК РФ Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Цитата
megalam пишет: Если физлицо-нерезидент решит зарегистрироваться ИП и будет сдавать в аренду свою квартиру, купленную много лет назад, а затем через год или два продаст эту квартиру, сможет ли он заплатить налог по ставке 6% как с доходов от аренды, так и с суммы продажи квартиры? X

Если видом деятельности предпринимателя на упрощенке (глава 26.2 НК РФ) является сдача квартиры, то как он может ПРОДАЖУ квартиры облагать по 6%? Там общий порядок и 23 глава НК РФ, как если бы он получал вознаграждение за какую-либо выполненную им работу, например.

Цитата
Людочка59 пишет: то как он может ПРОДАЖУ квартиры облагать по 6%

Не просто может, а должен согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15

Цитата
Toxik_oz пишет: Не просто может, а должен согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 X

Должен был бы, если бы он был на упрощенке и его деятельностью была бы продажа квартир, а в нашем примере он на упрощенке по сдаче квартиры.
Вот из свежего МФ РФ от 21 июня 2016 г. N 03-11-11/35847

Учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться индивидуальным предпринимателем отдельно от доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности.
В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не относится к основным средствам, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

Цитата
Людочка59 пишет: В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не относится к основным средствам, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

Спасибо за разъяснения.