Здравствуйте!
Для простоты восприятия я свёл всё нижеперечисленное в эксел-таблицу во вложении.
Помогите пожалуйста разобраться с налогообложением ( НДФЛ ) при продаже продавцом-физлицом двух смежных земельных участков одному покупателю-физлицу за общую сумму, например, 10 млн. руб. из которых 3 млн. за 1-ый участок ( 6 соток ) и 7 млн. за 2-ой участок ( 14 соток ).
Подписание ДКП планируется в 2022 году когда по 1-ому участку истечёт срок 3 года владения после вступления продавца в наследство.
2-ой участок в этот момент будет находиться в собственности продавца менее 5 лет, т.к. он недавно образован в результате раздела.
Для минимизации НДФЛ , который придётся заплатить продавцу, предполагается в 2022 году между продавцом и покупателем подписать одно ДКП по купле-продаже обоих участков, в котором 2-ой участок ( который попадает под НДФЛ ) будет оценен в 70% от его кадастровой стоимости ( примерно 2 млн. руб. ) , а 1-ый ( который не попадает под НДФЛ ) будет оценен как разница между реальной стоимостью обоих участков и заявленной в ДКП стоимостью 1-го участка, т.е. 10 – 2 = 8 млн. руб.
То есть в ДКП стоимость 2-го участка будет занижена относительно согласованной между продавцом и покупателем на 7 – 2 = 5 млн. руб, а стоимость 1-го участка – завышена на 3 + 2 = 5 млн. руб.
Является ли законной такая минимизация НДФЛ?
Я предполагаю, что это законно и не вызовет вопросов у ИФНС.
Если вы считаете, что это не законно, то дайте пожалуйста ссылку на правоприменительную практику это подтверждающую.
Следующий вопрос я задаю в предположении, что это законно.
В настоящее время продавец и покупатель договорились о том, что в 2021 году покупатель внесёт продавцу задаток в сумме 1 млн. руб., с которого будет за 2021 год начислен НДФЛ 130 тыс. руб.
К какому из двух участков будет считаться относящейся данная сумма задатка и начисленный с него НДФЛ?
Я предполагаю, что без привязки к тому или иному участку, а просто как сумма дохода, причитающаяся в счёт суммы, которая будет получена продавцом при подписании будущего ДКП.
Я прав или нет?
Я предполагаю, что в 2022 году после подписания вышеупомянутого ДКП продавец должен будет заплатить НДФЛ с продажи только 2-го участка в сумме: ( 2 млн. [ это 70% от его кадастровой стоимости ] – 1 млн. [ это налоговый вычет ] ) х 13% = 130 тыс. руб.
Таким образом, причитающийся к уплате НДФЛ за 2022г в сумме 130 тыс. руб. будет как бы скомпенсирован причитающимся к уплате и уплаченным в 2022 году НДФЛ за 2021г в сумме 130 тыс. руб.
Всё верно?
Для простоты восприятия я свёл всё нижеперечисленное в эксел-таблицу во вложении.
Помогите пожалуйста разобраться с налогообложением ( НДФЛ ) при продаже продавцом-физлицом двух смежных земельных участков одному покупателю-физлицу за общую сумму, например, 10 млн. руб. из которых 3 млн. за 1-ый участок ( 6 соток ) и 7 млн. за 2-ой участок ( 14 соток ).
Подписание ДКП планируется в 2022 году когда по 1-ому участку истечёт срок 3 года владения после вступления продавца в наследство.
2-ой участок в этот момент будет находиться в собственности продавца менее 5 лет, т.к. он недавно образован в результате раздела.
Для минимизации НДФЛ , который придётся заплатить продавцу, предполагается в 2022 году между продавцом и покупателем подписать одно ДКП по купле-продаже обоих участков, в котором 2-ой участок ( который попадает под НДФЛ ) будет оценен в 70% от его кадастровой стоимости ( примерно 2 млн. руб. ) , а 1-ый ( который не попадает под НДФЛ ) будет оценен как разница между реальной стоимостью обоих участков и заявленной в ДКП стоимостью 1-го участка, т.е. 10 – 2 = 8 млн. руб.
То есть в ДКП стоимость 2-го участка будет занижена относительно согласованной между продавцом и покупателем на 7 – 2 = 5 млн. руб, а стоимость 1-го участка – завышена на 3 + 2 = 5 млн. руб.
Является ли законной такая минимизация НДФЛ?
Я предполагаю, что это законно и не вызовет вопросов у ИФНС.
Если вы считаете, что это не законно, то дайте пожалуйста ссылку на правоприменительную практику это подтверждающую.
Следующий вопрос я задаю в предположении, что это законно.
В настоящее время продавец и покупатель договорились о том, что в 2021 году покупатель внесёт продавцу задаток в сумме 1 млн. руб., с которого будет за 2021 год начислен НДФЛ 130 тыс. руб.
К какому из двух участков будет считаться относящейся данная сумма задатка и начисленный с него НДФЛ?
Я предполагаю, что без привязки к тому или иному участку, а просто как сумма дохода, причитающаяся в счёт суммы, которая будет получена продавцом при подписании будущего ДКП.
Я прав или нет?
Я предполагаю, что в 2022 году после подписания вышеупомянутого ДКП продавец должен будет заплатить НДФЛ с продажи только 2-го участка в сумме: ( 2 млн. [ это 70% от его кадастровой стоимости ] – 1 млн. [ это налоговый вычет ] ) х 13% = 130 тыс. руб.
Таким образом, причитающийся к уплате НДФЛ за 2022г в сумме 130 тыс. руб. будет как бы скомпенсирован причитающимся к уплате и уплаченным в 2022 году НДФЛ за 2021г в сумме 130 тыс. руб.
Всё верно?
Изменено: - 15.08.2021 17:24 (уточнение)