В 2025 году прогрессивная шкала станет пятиступенчатой: по мере роста доходов налогоплательщика будут расти и его обязательства перед налоговой. Напомним, ранее было две ставки — 13% (до 5 млн рублей) и 15% (все, что свыше 5 млн рублей).
Рассказываем, с какой зарплаты придется платить больше налогов и как будут учитываться доходы из разных источников.
Для какого размера зарплаты налог останется прежним, а для какого — вырастет
С 2025 года изменения затронут налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для многих граждан ставка налога останется прежней, а для тех, чей доход превышает определенные пороговые значения, появятся новые ставки.
Обратите внимание, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Доходы, для которых налог останется прежним. Если ваша среднемесячная зарплата до вычета налога не превышает 200 000 рублей в месяц (2,4 млн рублей в год), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) останется на уровне 13%. Например:
- Зарплата 120 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 1 440 000 рублей. Ставка НДФЛ останется 13%, налог составит 187 200 рублей в год, как и ранее.
- Зарплата 180 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 2 160 000 рублей. Ставка НДФЛ также сохранится на уровне 13%, налог составит 280 800 рублей.
| Пороговое значение | Среднемесячная зарплата | Годовой доход | С какого месяца повышается налог | |
| 13% | 2,4 млн рублей | До 200 000 рублей | До 2,4 млн рублей | В течение года налог тот же |
| 15% | Для части дохода свыше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей | от 200 000 до 416 700 рублей | До 5 млн рублей | В месяц, когда годовая сумма зарплаты превысит 2,4 млн рублей. Например, для зарплаты до 201 000 рублей — 13% удерживается по декабрь |
| 18% | Для части дохода свыше 5 млн рублей и до 20 млн рублей | от 416 700 до 1,67 млн рублей | До 20 млн рублей | В месяц, когда годовая сумма зарплаты превысит 5 млн рублей. Например, для зарплаты до 416 700 рублей: 13% удерживается по май, 15% — по ноябрь включительно, а в декабре на 400 рублей — 18% |
| 20% | Для части дохода выше 20 млн рублей и до 50 млн рублей | от 1,67 млн до 4,17 млн рублей | До 50 млн рублей | В месяц, когда сумма зарплаты превысит 20 млн рублей. Для зарплаты 1,67 млн рублей: 13% — только январь, 15% — до апреля, 18% — до декабря, а 20% — в последний месяц |
| 22% | Для части дохода выше 50 млн рублей в год | Свыше 4,17 млн рублей в месяц | Свыше 50 млн рублей и далее без порога | В месяц, когда сумма зарплаты превысит 50 млн рублей |
Доходы, для которых налог вырастет
Если ваша зарплата превышает 200 000 рублей в месяц, к части дохода начнут применяться повышенные ставки НДФЛ.
Зарплата 250 000 рублей в месяц (3 млн рублей в год). Первые 2,4 млн рублей дохода облагаются по ставке 13%. Налог с этой суммы: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
Оставшаяся часть дохода (3 000 000 − 2 400 000 = 600 000 рублей) облагается по ставке 15%. Налог с этой суммы: 600 000 × 15% = 90 000 рублей.
Общий налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.
Сравним. Ранее налог составлял бы 390 000 рублей, а с 2025 года он увеличится на 12 000 рублей.
Зарплата 500 000 рублей в месяц (6 млн рублей в год). Первые 2,4 млн рублей дохода облагаются по ставке 13%. Налог: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей (2 600 000 рублей) облагается по ставке 15%. Налог: 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей.
Доход выше 5 млн рублей (1 000 000 рублей) облагается по ставке 18%. Налог: 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей.
312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.
Ранее налог составлял бы 780 000 рублей, а с 2025 года увеличится на 102 000 рублей.
Таким образом, чем выше доход, тем существеннее будет увеличение налоговой нагрузки, но повышенные ставки применяются только к той части дохода, которая превышает установленные пороги.
Самые прибыльные накопительные счета*
Банки предлагают клиентам, открывающим накопительный счет, повышенные ставки, которые действуют в первые месяцы. Учитывая высокий интерес к данному инструменту сбережений, главный аналитик Банки.ру Богдан Зварич составил рейтинг топ-10 накопительных счетов, представленных на нашем сайте. Вот четыре из них, которые можно оформить на Банки.ру:
«Накопительный ВТБ-Счет (на минимальный остаток)», Банк ВТБ
«Накопительный счет», Газпромбанк
«МТС счёт», МТС Банк
«Альфа-Счёт (на минимальный остаток)», Альфа-Банк
* Условия по накопительным счетам актуальны на декабрь 2024 года.
Как будет учитываться доход из разных источников
С 2025 года, если вы получаете доходы из разных источников (например, зарплату и доход от сдачи квартиры), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет рассчитываться по прогрессивной шкале исходя из совокупного годового дохода. Однако важно учитывать, что налог с разных видов дохода удерживается и рассчитывается по-разному.
Работодатель будет рассчитывать и удерживать НДФЛ только с вашей зарплаты, без учета других источников дохода. Например, если ваша зарплата составляет 150 000 рублей в месяц (1,8 млн рублей в год), она полностью облагается налогом по ставке 13%. Бухгалтерия работодателя не будет учитывать доход от других источников, поскольку этих данных у них попросту нет. Следовательно, по ним будут отчитываться другие налоговые агенты либо вы самостоятельно при подаче декларации на следующий год.
Допустим, вы сдаете квартиру и получаете дополнительный доход, вы обязаны задекларировать его в налоговой инспекции. Этот доход будет учитываться при расчете общей суммы годового дохода.
Пример расчета. Например, ваша зарплата составляет 1,8 млн рублей в год, а доход от сдачи квартиры — 800 000 рублей в год. Совокупный доход составит 2,6 млн рублей. В этом случае первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 200 000 рублей — по ставке 15%.
Работодатель удержит налог только с зарплаты по ставке 13% (1,8 млн × 13% = 234 000 рублей). А налог с дохода от аренды (и дополнительная ставка на сумму, превышающую 2,4 млн рублей) вы оплатите после подачи декларации.
Обратите внимание, если у вас есть доходы, которые не учитывают ваши налоговые агенты, вы обязаны подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля следующего года. Налоговая инспекция на основе вашей декларации произведет перерасчет и начислит недостающую сумму НДФЛ.
Поэтому важно заранее рассчитать, какую сумму налога нужно будет заплатить, если ваш совокупный доход превышает пороговые значения новой шкалы.
