Процесс постепенного списания стоимости основных средств или нематериальных активов на затраты предприятия за определенный период их использования. Это позволяет отражать износ и устаревание активов в финансовой и бухгалтерской отчетности компании.
Амортизация используется для распределения стоимости актива на продолжительность его полезного использования. Таким образом, предприятие покрывает затраты на приобретение активов за счет доходов, полученных в результате их эксплуатации. Это важно для точного определения финансовых результатов деятельности организации, планирования будущих затрат и инвестиций.
Амортизация применима к различным видам активов:
Иллюстрация: Банки.ру
Срок полезного использования определяется как время, в течение которого предприятие планирует использовать актив для получения дохода, и является ключевым для расчета амортизационных отчислений.
Владелец предприятия имеет право самостоятельно устанавливать СПИ активов, учитывая такие факторы, как износ оборудования и планы по его обновлению. Но при этом для определения срока полезного использования можно обратиться к Общероссийскому классификатору основных фондов, который предлагает систему классификации и сроков использования различных типов активов.
Это процесс документирования и отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности стоимости износа и устаревания основных средств и нематериальных активов в процессе их эксплуатации. Это необходимо как для правильного отображения финансового состояния компании, так и для расчетов с налоговыми органами.
Используется для определения налога на прибыль и НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на основной системе налогообложения.
Для бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения и других специализированных режимах, налоговая амортизация не применяется.
Используются два основных способа начисления амортизации:
Применяется для расчета себестоимости продукции и остаточной стоимости активов, а также для определения налога на имущество, облагаемого на основе среднегодовой стоимости недвижимости.
Компании самостоятельно определяют минимальную стоимость основных средств для учета амортизации.
Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не начисляют амортизацию.
В бухгалтерском учете применяются три метода начисления амортизации:
Бизнес-счета от УБРиР. 100% кэшбэк по бизнес-карте. Предприниматели, которые откроют расчетный счет в банке до 31 августа, получат 100% кэшбэк в первый месяц на любые покупки по бизнес-карте.
Бизнес-счета от ОТП Банка. Новые клиенты, которые откроют расчетный счет до 30 августа, получат год обслуживания бесплатно.
Бизнес-счета от Локо-Банка. По некоторым счетам доступны бонусы и бесплатное обслуживание навсегда или на три месяца.
* Условия по бизнес-счетам актуальны на 17 июня 2024 года
Для расчета амортизации основного средства линейным методом, предположим, что некая компания приобрела оборудование стоимостью 120 000 рублей. Срок его полезного использования определен в 10 лет. Стоимость ликвидации (остаточная стоимость) составляет 20 000 рублей.
Таким образом, первоначальная стоимость оборудования составляет 120 000 рублей. Для начала необходимо вычислить сумму, подлежащую амортизации: от первоначальной стоимости необходимо отнять остаточную стоимость:
120 000 рублей – 20 000 рублей = 100 000 рублей.
Далее эту сумму нужно разделить на срок полезного использования, это покажет ежегодную амортизацию:
100 000 рублей / 10 лет = 10 000 рублей в год.
Это означает, что в течение следующих 10 лет компания будет ежегодно списывать с бухгалтерских записей 10 000 рублей, чтобы отражать уменьшение стоимости оборудования в связи с его использованием.