Комплекс методик по сбору, адаптации и анализу качественной и количественной информации, относящейся к финансовой деятельности организации.
Обычно анализируется бухгалтерская отчетность, основой для которой выступают расчет, сравнение и качественное изучение различных коэффициентов, характеризующих важные для конкретного предприятия соотношения и критерии.
Финансовый анализ необходим для принятия важных управленческих решений.
Внутренний анализ проводится для понимания общего результата предприятия, а также для понимания факторов, которые привели к тому или иному результату. Чаще всего эти данные необходимы для внутреннего использования и обнародованию не подлежат.
Внешний анализ выполняется сторонними чаще всего для определения степени рисковости вложений капитала, прогнозирования возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности. Эти отчеты выполняются по определенным формам и могут быть представлены общественности.
Анализ проводится для подведения итогов деятельности за период и комплексного понимания финансового состояния организации, а также для планирования и прогнозирования дальнейшего развития с целью оценки:
Позволяет определить такие параметры, как ликвидность, финансовая устойчивость и рентабельность, оценить имущественное положение, установить количественное измерение конкурентоспособности организации, оценить выполнение плановых финансовых мероприятий и мер, разработанных для исправления выявленных ранее недостатков.
1. Описание цели анализа, его формата (внутренний или внешний). В зависимости от этого определяются исследуемые параметры, назначаются ответственные лица.
2. Предварительный обзор и сбор данных. Чаще всего обязательными являются условия работы, результаты на текущий момент (отчетный период), имущественное положение на начало и конец отчетного периода, перспективы развития.
3. Проверка имущественного и финансового состояния, рациональности вложения в активы, оценка платежеспособности и ликвидности.
4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности на основе коэффициентов, определенных на первом этапе.
5. Анализ структуры баланса: проверка риска несостоятельности предприятия и перспектив ее преодолеть.