Коэффициент критической ликвидности

Что показывает коэффициент?

Коэффициент критической ликвидности (или коэффициент быстрого ликвидного капитала) – показатель, который используется для оценки финансовой устойчивости предприятия и его способности справляться с текущими обязательствами. Этот показатель измеряет способность компании погасить свои текущие обязательства за счет высоколиквидных активов.

Рассчитывается путем деления суммы наиболее ликвидных активов (обычно денежных средств, краткосрочных инвестиций и дебиторской задолженности) на сумму текущих обязательств.

Все данные берутся из бухгалтерского отчета организации. 

Этот параметр является одним из определяющих в прогнозах платежеспособности компании. Он показывает, что задолженность может быть оплачена по первому требованию и при этом компания не понесет серьезных убытков.

Существуют и другие коэффициенты ликвидности: 

• коэффициент абсолютной ликвидности;
• коэффициент текущей ликвидности. 

Иллюстрация: Banki.ru

 

Формула коэффициента критической ликвидности 

Наиболее применяемая формула для вычисления представляет собой частное от деления суммы быстрореализуемых активов на величину краткосрочных обязательств.

Высоколиквидные активы в этом случае: деньги, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная задолженность дебиторов со сроком погашения менее года.

Краткосрочные обязательства складываются из долгов по краткосрочным кредитам (займам), краткосрочной кредиторской задолженности и т. д.

Значение коэффициента

Значение коэффициента показывает уровень финансовой устойчивости организации: чем выше значение ККЛ, тем она лучше.

Коэффициент критической ликвидности позволяет оценить, насколько предприятие готово выполнить свои обязательства в случае финансовых затруднений, таких как временное снижение продаж или ухудшение платежеспособности клиентов. 

Нормальные значения критической ликвидности 

Нормальным считается значение, равное единице: это значит, что компания способна полностью погасить текущие задолженности за счет быстрореализуемых активов. 

Если значение больше единицы, то ситуация считается крайне благоприятной, то есть после погашения текущих долгов у организации еще останется быстроликвидное имущество. 

Приемлемым считается показатель в пределах от 0,5 до 0,8.