Налог на бездетность

Что значит налог на бездетность?

Налог на бездетность — это финансовый сбор, который уплачивают граждане без детей или с одним ребенком — критерии плательщиков зависят от каждого конкретного государства. Цель такого налога обычно заключается в том, чтобы стимулировать рост населения. Причины введения подобных налогов в некоторых странах часто связаны с обеспокоенностью по поводу стареющего населения, возможного дефицита рабочей силы или финансовой нагрузки на систему социального обеспечения, которую бездетные люди могут возложить на государство в старости.

Иллюстрация: Банки.ру

Иногда такой сбор не является налогом. Он может выражаться в повышенных взносах в национальные страховые системы, которые должны уплачивать бездетные граждане. В это же время семьи с детьми, наоборот, могут получать налоговые льготы или иные финансовые преимущества. Структура и применение налога на бездетность могут существенно различаться между странами и эпохами. При этом некоторые государства отказались от такого сбора, предпочитая другие стимулы.

Налог на бездетность в России

Одной из важнейших проблем в России является снижение рождаемости. Согласно данным Росстата, в 2023 году родилось 1,264 млн детей, это самый низкий показатель с 1999 года. В 2022 году число новорожденных составило 1,304 млн.

Идея налога на бездетность обсуждается уже не в первый раз. В 2020 году такое предложение выдвинула Татьяна Буцкая, депутат, председатель «Совета матерей». Она предлагала облагать налогом тех, кто сознательно отказывается заводить детей. В ее версии налог должен составлять от 300 до 500 рублей в месяц для тех, кто сознательно отказывается заводить детей.

В 2020 году Минфин России опроверг возможность введения налога на бездетность, заявив, что такая мера не обсуждается. Председатель комитета Совета Федерации по социальной политике Инна Святенко отметила, что более действенными мерами являются программы поддержки семей, такие как материнский капитал и социальные контракты: «Что для семьи важно, причем как для той, в которой уже есть дети, так и для той, в которой их пока нет? Стабильность и уверенность в завтрашнем дне. И в вопросе улучшения демографической ситуации налог на бездетность не будет эффективной мерой. Поэтому важно развивать меры поддержки российских семей: от материнского капитала до социального контракта. Такие инструменты помощи уже показали свою эффективность, и их положительно оценивают миллионы россиян».

Валерий Рязанский, зампред комитета Совета Федерации по социальной политике, заявил, что такая инициатива противоречит основам Конституции РФ, отмечая, что для людей, которые не могут иметь детей, это создает дополнительные трудности. «Я думаю, что это не жизнеспособная инициатива, потому что это противоречит основам Конституции, это же свобода выбора человека. А если человек не может иметь детей в силу физиологических причин, нужно собирать справки в налоговую инспекцию? Это нелепая инициатива, вряд ли она будет поддержана», — подчеркнул Валерий Рязанский.

Похожие предложения обсуждались и ранее. Например, в 2013 году протоиерей Дмитрий Смирнов предлагал ввести налог для тех, кто не может или не хочет иметь детей, с целью поддержания многодетных семей. Однако эта идея также не нашла отклика среди властей. В 2017 году тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев окончательно закрыл тему: «Никаких планов по введению такого закона и такого налога не существует, так что и мужчины, и женщины в этом смысле могут успокоиться».

В 2024 году эта тема снова появилась в повестке.

Экономист Алексей Зубец предложил другой подход: налог должен касаться россиян старше 35 лет. По его мнению, каждая семья должна будет платить около 40 тысяч рублей, что пойдет на поддержку демографических программ. По мнению экономиста, такая сумма посильна для семей, учитывая среднюю зарплату в стране.

В Российском государственном социальном университете (РГСУ) предложили конкретные критерии для введения налога на бездетность. Проректор Джомарт Алиев предложил добавить надбавку в 3% к подоходному налогу, 5% — к налогу на наследство и 0,5% — к налогу на имущество. Тем, кто не может завести детей по медицинским причинам, рекомендовали бы рассмотреть возможность усыновления.

Налог на бездетность в СССР

В Советском Союзе такой налог официально назывался «налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан». Он действовал с 1941 до 1990 года. Бездетные мужчины от 20 до 50 лет и бездетные замужние женщины от 20 до 45 лет платили государству 6% от своей зарплаты. Процент ниже вводили для граждан, чья заработная плата была ниже 91 рубля в месяц. С граждан с зарплатой меньше 70 рублей налог не взимали.

В 1949 году размер налога повысили для сельских жителей. Бездетные жители сел уплачивали 150 рублей в год, семьи с одним ребенком — 50 рублей, а с двумя детьми — 25 рублей в год.

Однако были и те граждане, которых освобождали от уплаты налога. Например, семьи, которые не могли иметь детей по состоянию здоровья, работающие на ремесленных промыслах Крайнего Севера вахтовых методом, монахи и монахини, студенты — мужчины до 25 лет и девушки до 23 лет — военнослужащие и их супруги и пенсионеры.

В конце 1980-х годов молодожены получали отсрочку от уплаты налога. Молодые семьи могли не уплачивать налог на бездетность в течение года после регистрации брака.

После распада СССР налог отменили.

В каких странах действует налог на бездетность

Германия

В Германии прямого налога на бездетность нет, но с 1 января 2005 года все бездетные участники национальной системы социального страхования платят дополнительный взнос. Исключения составляют те, кто родился до 1 января 1940 года, люди младше 23 лет, граждане, получающие пособие по безработице, и те, кто проходит военную или общественную службу. Причины бездетности при этом не учитываются.

Надбавка объясняется тем, что в старости человеку может потребоваться длительный уход, и в случае отсутствия детей эти расходы ложатся на государство. Чтобы избежать надбавки, родителям биологических, усыновленных, приемных детей или пасынков нужно подтвердить свой родительский статус.

Франция

Во Франции действует семейная коэффициентная система налогообложения. Для бездетной пары с одинаковым налогооблагаемым доходом валовой налог составляет 5472 евро. Наличие ребенка снижает налог на 1648 евро.

США

Формальных законов о налоге на бездетность в США никогда не принималось. Однако в 1930-х годах, когда рождаемость была низкой, некоторые американские законодатели предлагали налог на холостяков и вдовцов, отказывающихся вступать в повторный брак. Но законопроекты не получили достаточной поддержки, так как они затрагивали только мужчин, что вызвало гендерную дискриминацию.

Италия

При Муссолини в Италии существовал налог на бездетность. Фиксированная часть налога начиналась с 70 лир для лиц от 25 до 35 лет и увеличивалась до 100 лир для лиц старше 50 лет. В 1934 и 1937 годах суммы выросли, но после падения фашистского режима в 1943 году налог был отменен. Последняя попытка вернуть налог была предпринята в 1999 году мэром одного из итальянских городков.

Румыния

Во время правления Николае Чаушеску в Румынии (1965—1989) ввели налогообложение бездетных или безбрачных граждан старше 25 лет. Этот фиксированный ежемесячный взнос касался как семейных, так и одиноких людей.

Польша

С 1946 года в Польше бездетные жители, достигшие 21 года, должны были платить налог, если не вступили в брак и не имели детей. Позже возрастной порог подняли до 25 лет, и налог составлял 20% от годового дохода, если он превышал 9420 злотых. В 1973 году налог был отменен.

Отметим, что в большинстве государств на данный момент действует не прямой налог на бездетность, а дополнительные страховые взносы или различие в ставках налогообложения. Например, в Германии бездетные граждане уплачивают дополнительные взносы в страховую систему. В России стимулируют семьи посредством материнского капитала и ежемесячных выплат, а также предоставляют налоговые вычеты на детей.

Частые вопросы о налоге на бездетность

Какой налог на бездетность?

В СССР бездетные мужчины в возрасте от 20 до 50 лет и бездетные замужние женщины в возрасте от 20 до 45 лет обязаны были отчислять государству 6% от своей зарплаты. Для тех, кто зарабатывал менее 91 рубля в месяц, применялась сниженная ставка, а с дохода менее 70 рублей налог не взимался.

Когда в России отменили налог на бездетность?

Налог на бездетность был отменен 1 января 1992 года. Однако предложения о его повторном введении поступают регулярно. Например, недавно директор Института социально-экономических исследований Финансового университета при Правительстве РФ Алексей Зубец заявил, что налог на бездетность должен составлять 30–40 тысяч рублей в месяц.