На прошлой неделе в компании BDO, являющейся аудитором Банка Москвы, прошли обыски в рамках расследования уголовного дела в отношении бывших топ-менеджеров банка. К самому аудитору у правоохранительных органов пока вопросов нет. Они могут возникнуть в связи со значительным объемом проблемных кредитов в банке, которые в настоящее время превышают половину его кредитного портфеля. Однако, отмечают эксперты, аудитор не несет ответственность за предоставленную ему недостоверную информацию.
Как стало известно «Ъ», в четверг в московском офисе аудиторской компании BDO прошли обыски и выемка документов, касающиеся деятельности одного из крупнейших клиентов,— Банка Москвы. Как сообщил источник «Ъ», близкий к следствию, обыск проводился в рамках расследования дела по проблемным кредитам Банка Москвы. «Прошла выемка документов, несколько аудиторов BDO вызваны на допрос»,— уточнил он. Это подтвердили «Ъ» еще два источника, близкие к компании. В пресс-службе BDO «Ъ» сообщили лишь, что «следственное мероприятие проходило в отношении третьей стороны, и мы не можем давать комментарии». Это первый случай, когда правоохранительные органы проводили обыски у аудитора Банка Москвы.
Напомним, что в отношении экс-менеджмента Банка Москвы — бывшего главы банка Андрея Бородина и его заместителя Дмитрия Акулинина — в апреле было возбуждено уголовное дело по факту превышения должностных полномочий по ч. 1 ст. 201 УК. Тогда же Тверской районный суд города Москвы, удовлетворив ходатайство следственного комитета при МВД, отстранил банкиров от занимаемых должностей на период следствия. Речь шла о кредите в размере 12,76 млрд руб., который Банк Москвы летом 2010 года выдал ЗАО «Премьер Эстейт». По данным следствия, эти средства позднее были переведены на личные счета супруги бывшего мэра Москвы Елены Батуриной. Ранее, в феврале, проводились обыски у компании «Интеко», тогда же посетили квартиры ряда топ-менеджеров Банка Москвы (см. «Ъ» от 18 февраля). Сейчас, по информации «Ъ», у BDO запрашивались документы не только по этому кредиту, но и по ряду других сделок Банка Москвы. К самой BDO никаких претензий не предъявлено. «Но в рамках следственных мероприятий будет разбираться и вопрос, не было ли сговора между аудитором и менеджментом банка»,— сообщил источник «Ъ».
BDO — одна из старейших и крупнейших российских аудиторско-консалтинговых компаний. Основана в 1989 году. По данным «Эксперт РА», по итогам 2010 года занимала третье место среди аудиторских компаний и восьмое место среди консалтинговых компаний, действующих в России. Выручка за 2010 год составила 4,5 млрд руб. BDO с 1997 года является бессменным аудитором Банка Москвы. Согласно отчетности банка, размер вознаграждения аудитора в 2010 году составил 26,4 млн руб.
В настоящее время Банк Москвы находится в довольно трудном финансовом положении. Банк России, Агентство по страхованию вкладов (АСВ) и Минфин приняли решение оказать помощь банку в размере 295 млрд руб. Кроме того, основной акционер банка — ВТБ — должен внести в его капитал еще 100 млрд руб. Это было сделано в связи с резким ухудшением качества кредитного портфеля банка. На прошлой неделе аудитор Счетной палаты Михаил Бесхмельницын сообщил о том, что к 1 июля сумма проблемных долгов Банка Москвы выросла до 200 млрд руб. 4 июля в интервью радио «Коммерсантъ FM» президент Банка Москвы Михаил Кузовлев сообщил, что кредиты на 366 млрд руб. относятся к проблемным. Это более половины кредитного портфеля банка, который, по данным последней финансовой отчетности (на 1 июня), составлял 616 млрд руб.
Участники рынка предполагают, что аудитор мог вполне и не знать о реальном положении Банка Москвы. «Аудитор не проводит криминалистическую экспертизу, чтобы установить достоверность документов, которые предоставляет менеджмент,— указывает замдиректора по банковскому аудиту ФБК Роман Кенигсберг.— Если в банке действительно была дыра такого масштаба, то это могли видеть ЦБ и налоговая служба в рамках проверок». Если банк хочет обмануть аудитора, он это сделает, считает гендиректор ЦЭА «Интерфакс» Михаил Матовников. «Сведения, верные на дату отчетности, могут перестать быть верными уже на следующий день»,— добавляет эксперт. Впрочем, добавляет аудитор из компании «большой четверки», если объем дыры в балансе банка будет документально подтвержден (пока неизвестны компании, которые привели к такому финансовому положению Банк Москвы), то аудитор BDO, по-видимому, не мог не знать об этом.
Однако ответственность аудиторов в России и за рубежом сильно различается, отмечает заместитель гендиректора АСВ Валерий Мирошников. «В США после вскрытия махинаций компании Enron покинул рынок ее аудитор — компания Arthur Andersen (входившая тогда в пятерку крупнейших аудиторских компаний мира.— «Ъ»), а в России ответственность аудиторских компаний за подтверждение отчетности содержит много оговорок»,— отмечает господин Мирошников. По его словам, в кризис АСВ обращалось к аудиторам, подтверждавшим отчетности банков, испытывавших серьезные проблемы, и «все они единогласно утверждали, что менеджмент вводил их в заблуждение, предоставляя недостоверные данные».
Как аудиторы отвечали за клиентов — история вопроса
10 июля 2004 года УБЭП обыскал московский офис аудиторской фирмы «АристаЛюкс» в рамках дела о преднамеренном банкротстве ее клиента ГУП «Главное агентство воздушных сообщений гражданской авиации». Фирма оспорила действия силовиков. Дело дошло до Конституционного суда, который признал незаконность выемок у аудиторов без решения суда.
В 2006—2007 годах Мосарбитраж удовлетворил два иска налоговиков к компании «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит», назвав ее «участником реализации незаконных налоговых схем» НК ЮКОС и взыскав 290 млн руб. якобы неуплаченных налогов. Фирма оспорила претензии и в 2008 году добилась признания аудита ЮКОСа законным, а в 2009-м — отмены налоговых претензий.
В ноябре 2008 года в рамках дела об уклонении от уплаты налогов фондом Hermitage Capital был арестован партнер аудиторской фирмы Firestone Duncan Сергей Магнитский. Его обвинили в содействии руководству Hermitage. 16 ноября 2009 года господин Магнитский скончался в СИЗО «Матросская Тишина». Евгений Козичев
Как боролись с недобросовестными аудиторами
Попытки препятствовать деятельности недобросовестных аудиторов предпринимали Банк России и Агентство по страхованию вкладов (АСВ). В начале 2008 года на сайте Банка России даже висел перечень аудиторских компаний, проводивших проверки банков перед отзывом лицензии и выдававших положительные заключения. Впрочем, поскольку вина, умысел или недобросовестное бездействие этих компаний доказаны не были (например, в судах), публикацию списка аудиторов быстро прекратили.
Единственной аудиторской компанией, чья недобросовестность была доказана в суде, стала аудиторская фирма «Аконт». «Хорошее» аудиторское заключение для внешних пользователей, которое наравне с «плохим» для внутреннего использования эта компания давала на отчетность ИТ-банка незадолго до его краха, в судах трех инстанций по иску АСВ было признано заведомо ложным. Впрочем, лишить на этом основании аудитора права на профессию (по закону об аудиторской деятельности запрет вводится на три года) АСВ не удалось. Этим должно было заниматься саморегулируемое объединение аудиторов, а оно предпочло в ситуацию не вмешиваться (см. «Ъ» от 11 апреля).
Из аудиторов, заверявших отчетность банков, санированных в кризис, официальные претензии ЦБ или Минфина не были предъявлены никому.
Юлия ЛОКШИНА
