Заемщица Сбербанка Ирина Новгородова недавно получила от банка заказное письмо, которым тот уведомлял ее о необходимости подать налоговую декларацию за минувший год и доплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 5 руб., поскольку она получила материальную выгоду при обслуживании рублевого кредита на неотложные нужды.
Специалист горячей линии банка объяснил Ирине, что материальная выгода, скорее всего, возникла не
Почти все банки наказывают заемщиков за это немалыми штрафами — обычно 0,1—0,6% от суммы задержанного платежа за день просрочки (в зависимости от вида кредита), записями в бюро кредитных историй, но до отправления в налоговую инспекцию дело пока не доходило.
По условиям кредитных договоров Сбербанк перестает начислять текущие проценты по кредиту на непогашенную в срок часть основного долга. Поэтому в период просрочки клиент пользуется частью кредита бесплатно, получая материальную выгоду в виде экономии на процентах (см. врез), считают в Сбербанке.
«Согласно ст. 212, 228, 229 Налогового кодекса физические лица обязаны самостоятельно уплатить налог с сумм материальной выгоды, полученной в результате экономии на процентах за пользование кредитными средствами в период, когда проценты не начисляются», — категоричен зампред правления Сбербанка Антон Карамзин.
«Мало того, что я заплатила Сбербанку неустойку за просрочку (около 0,5% в день), так теперь еще придется тратить время на заполнение и подачу налоговой декларации ради 5 руб.», — сетует Новгородова.
Но деваться некуда. В письме Сбербанк предупредил ее, что в случае неподачи декларации до 30 апреля ей грозит штраф не менее 1000 руб. (по Налоговому кодексу это санкция только за неподачу налоговой декларации в срок при отсутствии задолженности по НДФЛ). Ведь Сбербанк, как налоговый агент, информирует о возникновении задолженности не только заемщика, но и его налоговую инспекцию.
В прошлом году Ирина получила уведомление Сбербанка в конце апреля и подала декларацию на доплату 6 руб. в мае, за что налоговая инспекция оштрафовала ее на 1000 руб. Непогашенная налоговая задолженность может стать поводом для судебных приставов ограничить выезд за рубеж, опасается Новгородова.
У клиентов большинства опрошенных «Ведомостями» банков (НОМОС-Банк, Банк Москвы, «Уралсиб», «Юникредит», Росбанк и др.) таких проблем не возникает: эти банки помимо штрафов продолжают начислять текущие проценты до ликвидации просрочки.
Но и банки, прекращающие начисление процентов (за исключением штрафных) на просроченные платежи, редко следуют примеру «Сбера». В случае просрочки платежа ВТБ 24 перестает начислять срочные проценты на невозвращенную в срок часть основного долга, но не считает это материальной выгодой заемщика и не подает сведения об этом в налоговый орган, рассказывает вице-президент ВТБ 24 Иван Лебедев. Так же поступают Абсолют Банк и ХКФ Банк.
ФНС знает о проблеме, говорит ее представитель, скоро пройдут консультации с Минфином, по результатам которых будет выработана официальная позиция в отношении появления материальной выгоды у заемщика при просрочке кредитных платежей.
А пока официальной позиции нет, старший вице-президент «Ренессанс Кредита» Жанна Щенникова советует на всякий случай вносить платежи заранее, за 3—5 рабочих дней до даты, указанной в графике.
В чем выгода
Привлекая кредит под низкий процент, заемщик получает материальную выгоду от разницы ставки по сравнению с рыночной. Она по Налоговому кодексу составляет 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, а по валютным кредитам — 9% годовых. Эта выгода облагается налогом по ставке 35%.
Людмила КОВАЛЬ
