Инна Лунёва: Как предпринимателям работать с наличными и распоряжаться доходами, чтобы не попасть под санкции банка, не оказаться в черных списках? Почему опасно продавать наличную выручку? Практические советы дает Наталья Петропавловская, руководитель по управлению комплаенс-рисками малого и среднего бизнеса Альфа-Банка. Наталья, приветствую вас!
Наталья Петропавловская: Здравствуйте!
— Черные списки предпринимателей впервые появились у банков в 2017 году, сейчас там более 500 тысяч клиентов. Цифра растет или уменьшается в этом году?
— Таких статистических данных в открытых источниках нет. Основной источник пополнения этой базы пришелся на 2017 год. Данные о клиентах в списки вносились с начала 2016-го, но сам механизм обмена этой информацией заработал в середине 2017-го. Поэтому сразу за полтора года мы увидели пополнение списков клиентами. Дальнейший рост не такой значительный.
— Почему ЦБ и банки сейчас такое пристальное внимание уделяют наличному обороту?
— Внимание к наличным было всегда, потому что все противозаконные операции финансируются наличными. Это и террористические действия, и иные преступные цели, например оборот наркотиков, а также коррупция, уход от налогов, выплата черных зарплат.
— Какие действуют рекомендации от ЦБ по доле наличных в операциях ИП?
— По определению Центробанка, сомнительной операцией является снятие наличных с расчетного счета в размере 80% и более от оборота клиента по счету. Сюда же попадают и операции, связанные с переводом денежных средств на счета физических лиц с дальнейшим их снятием.
— Как тогда распоряжаться доходами ИП, чтобы не попасть под санкции банка?
— Мы всегда говорим предпринимателям, что тот доход, который они заработали в своей предпринимательской деятельности, это и их личный доход. Они ведут предпринимательскую деятельность, не регистрируя юридическое лицо, то есть работают сами на себя. Но при этом есть определенные законодательные ограничения. Например, свои доходы и расходы по предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель должен вести четко по расчетному счету, открытому в банке. Для личных целей он может использовать личный счет, личную карту либо совершать такие расходы наличными. Кроме того, к предпринимателям относятся ограничения по наличным расчетам, такие же, как и для юридических лиц. Максимальный размер расчетов наличными между индивидуальными предпринимателями, так же как между юрлицами, должен составлять не больше 100 тысяч рублей по одному договору.
— Как правильно переводить деньги со счета ИП на свой счет физлица, а потом распоряжаться ими?
— Предприниматель должен оплатить налоги по своей деятельности с расчетного счета. Банк будет обращать на это внимание. Также проводить расходы по деятельности в зависимости от того, чем он занимается. Если это торговля, то закупать товар, если это оказание услуг или мелкое производство — оплачивать сторонние услуги или закупать материалы, технику. А тот доход, который остается, он может переводить себе на карту физического лица как личный доход и дальше уже распоряжаться им на свое усмотрение.
— Что значит «отображать расходы на расчетном счете ИП»?
— Как правило, предприниматели не всегда отделяют расходы личные от расходов предпринимательских. Иногда они ведут деятельность без аренды отдельного офиса, на дому, с личного компьютера оказывают какие-то информационные услуги, услуги по размещению рекламы или выезжают к клиентам на место ведения бизнеса для того, чтобы, например, отремонтировать компьютер. Но, как показывает практика, в любом виде деятельности, даже если ИП репетитор, есть расходы, которые напрямую связаны с его предпринимательской деятельностью. Например, у репетитора это могут быть учебные пособия, учебная литература, курсы, которыми он пользуется для повышения квалификации. У каждой предпринимательской деятельности есть целый перечень расходов, которые ей сопутствуют, и в данном случае их необходимо проводить через расчетный счет. В этом случае банк будет видеть не только поступления выручки, но и расходы по предпринимательской деятельности, и у него не будут возникать вопросы, каким образом ведется эта предпринимательская деятельность. Будет все понятно и прозрачно. Сейчас к расчетному счету можно подключить напрямую бизнес-карту, расплачиваться этой картой в терминале или делать покупки через Интернет. Технологии давно уже ушли вперед, и они позволяют распоряжаться своим счетом предпринимателя так же удобно, как и личным.
— Как используются предприятия розничной торговли в схемах по обналичиванию?
— Наверное, сейчас эта тема особенно актуальна, потому что в связи с усилившимся контролем со стороны Центробанка компаниям-однодневкам, фиктивным компаниям всё сложнее становится получать нелегальные наличные. Поэтому недобросовестные предприятия начинают использовать иные варианты получения наличных. А где есть наличные? В розничной торговле — у тех предприятий, которые занимаются продажей товаров или услуг физическим лицам и получают наличную выручку. В сфере услуг, где физические лица покупают за наличный расчет, например, туристические путевки. Соответственно, однодневки обращаются к таким розничным предприятиям с предложением о покупке наличных, забирают эти наличные и переводят денежные средства предприятию безналичным путем на расчетный счет.
— Чем рискует такой предприниматель?
— Во-первых, это риски в части 115-ФЗ (федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»), потому что банки такие операции обязаны контролировать и могут применить меры в рамках 115-ФЗ. Это может быть блокировка интернет-банка, что неудобно для предприятия, а также это может быть отказ в проведении операции. В случае двух и более отказов в течение календарного года банк может расторгнуть договор в одностороннем порядке. И конечно, это могут быть запросы банком поясняющих документов, подготовка которых также требует времени от предприятия.
Кроме того, есть еще налоговые риски. Предприятия, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги физическим лицам, как правило, используют льготные системы налогообложения. Безналичные поступления от юридических лиц относятся совсем к другому виду деятельности, и за такие поступления предпринимателям необходимо отчитываться отдельно и платить налоги отдельно. Например, индивидуальный предприниматель с небольшой розничной торговой точкой имеет право использовать систему налогообложения ЕНВД, при которой налог рассчитывается от торговой площади. Если он получает денежные средства на расчетный счет от юридического лица, то это уже оптовая торговля. За нее клиент будет обязан отчитаться по общей системе налогообложения и заплатить 18% НДС со всей поступившей на счет суммы. Даже если такому клиенту предложили оплату за продажу наличных, то однозначно сумма налогов, которые может ему предъявить налоговая служба, гораздо выше этой выгоды. Таким образом, риски предпринимателя выше, чем мнимый доход, который на этом предлагают заработать нелегальные компании.
— Как банк контролирует сдачу наличной выручки?
— Если предприятие занимается розничной торговлей, то по закону предприниматель обязан наличную выручку сдавать на расчетный счет в банке. Из полученной выручки он может делать только некоторые расходы, например закупить товар, если это небольшая сумма, выплатить заработную плату сотрудникам, но точно из этой суммы нельзя, например, выдавать займы. Поэтому если банк видит, что предприятие занимается розничной торговлей, но при этом выручку на расчетный счет не сдает, то у банка возникнет вопрос: а где же наличная выручка, которую предприятие получает? Возможно, она сдается на другой расчетный счет. В любом случае банк эту информацию будет уточнять. Если же расчетный счет единственный, то это первый повод пристально контролировать операции клиента. Если вместо поступления наличной выручки на расчетный счет приходит крупная сумма от фирмы-однодневки безналичным путем, то здесь очевидна так называемая «черная инкассация».
— Давайте по пунктам еще раз, все-таки какие операции считаются подозрительными?
— Есть три вида: это обналичивание, вывод капитала за границу и транзитные операции. Транзитные операции — это промежуточное звено, которое в итоге превращается в обналичивание или вывод капитала за границу. Они более сложные для понимания клиентом. Ведь для чего открывают счет? Для получения денег безналичным путем и переводов безналичным путем. Почему же это транзит? Транзитными операции являются только тогда, когда в комплексе присутствуют несколько признаков данной сомнительной операций. Во-первых, такие операции проводятся клиентами регулярно, практически ежедневно. Денежные средства зачисляются и списываются в очень короткий промежуток времени, как правило в один и тот же день, максимум на следующий день. При этом у клиента может быть смена назначения платежей — например, получаем деньги за молоко, отправляем за китайские тапочки, или у клиента присутствует «перелом» НДС. И самое главное, при таких операциях у клиента либо не возникает обязательств по уплате налогов, либо налоги не платятся с расчетного счета, либо платятся в минимальном размере. Этот минимальный размер Центробанк тоже в прошлом году определил — 0,9% от объема расходных операций клиента.
— Заканчивается 18-й год. Как бы вы его охарактеризовали, каким он был для бизнеса? Что бы вы пожелали предпринимателям?
— Мне кажется, что все-таки 2018 год для бизнеса был достаточно сложным: клиенты усиленно ищут для себя новые пути развития бизнеса, сохранения прибыльности этого бизнеса в условиях конкуренции, в условиях роста закупочных цен, в условиях нестабильности валютного курса. И конечно, хотелось бы клиентам пожелать в первую очередь безрискового развития бизнеса, побольше новых надежных клиентов, которые будут исполнять свои обязательства по поставкам, по оплате товаров, ну и конечно, надежных партнеров в лице банков, которые готовы и оказать информационную, консультационную поддержку, и быть настоящими финансовыми помощниками в их бизнесе.
— Я благодарю вас, Наталья.
— Спасибо вам!
— Если у вас остались вопросы, как корректно оформлять и проводить операции по счету ИП, Наталья Петропавловская готова на них ответить. Задать вопросы можно сразу под этим материалом.
