Налог на самозанятых: известные баги, риски, кейсы

В общем, либо я тут один ИП на НПД, либо у других не возникает вопросов и сложностей.
Но, статистики ради и информации для, расскажу о некоторых удивительных моментах, с которыми пришлось столкнуться.
Я, конечно, знал, что налоговая это сложный орган, но не знал, что онлайн-сервисы налоговой это самое багнутое, что только существует сейчас из гос. сервисов.

Получил первый платёж на ИП, сформировал чек в приложении, через какое-то время получил начисление налога. Из этого налога автоматически вычли небольшой кусок льготы из 10'000 руб., предлагаемых как поддержка. Далее через приложение 2 варианта уплаты налога - либо банковской картой, либо сформировать квитанцию и оплатить её через банк.
Т.к. я ИП - начитался, что все налоги нужно оплачивать с расчётного счёта ИП, дабы всё было максимально чисто, прозрачно и по фен-шую. До последнего беспокоился, что нет чёткого понимания процесса, т.к. приложение "Мой налог" это отдельный инструмент, а личный кабинет ИП и всё, что с ним связано, это уже другой инструмент.

Решил рискнуть - сформировал квитанцию на оплату в приложении "Мой налог" и нацелился оплатить её прямо с расчётного счёта ИП. Квитанция в приложении формируется на физическое лицо, но это и логично, на это также указывает код "13" в поле 101 квитанции. Соответственно, при оплате поменял этот код на "9", который соответствует статусу "индивидуальный предприниматель" (в соответствии с таблицей, составленной на основании приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Некоторые непонятки возникли с полем 107 (показатель налогового периода), тут меня с толку сбило то, что в Сбербанке перед вводом периода нужно выбрать тип периода - месяц, квартал, полугодие, год, и ДАТА. Увидев в квитанции конкретную дату - 08.03.2019, решил, что тип периода должен быть как раз "дата", но нет - банк не пропускал сохранение такой платёжки. В итоге сообразив, что на НПД налог платится раз в месяц - значит и период должен быть "месяц". Соответственно, самое значение периода проставилось - МС.03.2019.

Код УИН/УИП (поле 22) заполняется из квитанции из "Индекс документа".
Основание платежа (поле 106) выбираем "ТП - платежи текущего года".
Номер документа (поле 108) пишем "0".
Дата документа (поле 109) выбираем "не указывать", в платёжке оно примет значение "0 (не определена)".
Тип платежа (поле 110) остаётся "Не указан".
Очередность = 5
Свой КПП не оставляем пустым, вписываем 0 (не знаю, насколько это необходимо, но в интернетах везде описывают именно так).

Назначение платежа: Налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", за март 2019 г.

Какие итоги?
Итог пока такой, что платёж отобразился только в личном кабинете ИП, причём довольно глубоко и невооруженным глазом его не заметить. При условии, что на главной странице личного кабинета есть раздел "Мои налоги, страховые взносы" с графами "Задолженность", "Переплата", "Невыясненные" - они абсолютно пустые. Но если зайти через мобильное приложение в раздел "Мои налоги, взносы" и далее во вкладку "Невыясненные", то там на удивление обнаружился мой платёж. (Это к слову об информативности личного кабинета...)

Почему платёж невыясненный? В реквизитах платежа красным цветом выделено "ОКТМО 45000000 - реквизит указан неверно". Но ведь этот ОКТМО написан в квитанции, которая генерируется в приложении "Мой налог". Через некоторое время понял, что ошибка хоть и есть, но она скорее всего логичная, т.к. физ.лицо на НПД действует на целиком выбранный регион (в моём случае в приложении "Мой налог" выбран регион Москва), а вот ИП всегда привязан не к городу, а конкретно к территориальному образованию по месту своей регистрации, другими словами - к району, в котором его квартира и т.п. Соответственно, ОКТМО будет совершенно другой.

Какие дальнейшие действия?
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ при такой ошибке можно написать заявление на уточнение невыясненного платежа, исправив нужные реквизиты.
Личный кабинет ИП при наличии ЭЦП позволяет не посещая налоговую отправить такое уточнение платежа. И небольшое наблюдение - как писал ранее, на главной страницы нет инфы, что платеж невыясненный, а вот если зайти в "Обратиться в налоговый орган" - "Расчеты с бюджетом" - "Направить заявление об уточнении платежей" - в "Перечне невыясненных расчетных документов" также будет виден наш невыясненный платёж, по которому можно сформировать заявление на уточнение.
Но ЭЦП у меня нет и делать её не хочу.
Написал заявление в свободной форме (в интернетах есть образцы) и отправил его через личный кабинет через "Обращение в свободной форме", приложив копию платёжки. Ответа пока нет, мало времени прошло, но думаю, что всё будет успешно.

Ранее я писал, что у меня не было чёткого понимания, что налоговая абсолютно точно знает, что я ИП на спец.режиме НПД, т.к. даже в налоговой при постановке чётко не могли ответить на вопрос (и на горячей линии) - нужно ли после регистрации ИП как-то по-особенному регистрировать спецрежим НПД, кроме как регистрация в мобильном приложении "Мой налог" от физ.лица. В личном кабинете ИП больше месяца отображалось "Моя система налогообложения" - "ОРН"
И спустя полтора месяца налоговая в моих глазах всё-таки реабилитировалась - рядом с ОРН появилась вкладка НПД, в которой дата постановки на учёт, номер налоговой, условия спецрежима.

В общем, как всегда бывает - сделали инструмент, который вызывает массу вопросов. Процессы описаны скудно, багов тьма, приходится многое делать на своём опыте методом тыка.
Надеюсь мои изыскания кому-то помогут.

----------
Цитата

movenpick пишет:
В общем, либо я тут один ИП на НПД, либо у других не возникает вопросов и сложностей.

----------


А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?

видимо, оживление в теме после этой статьи началось?
https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10891848
Самозанятые встретились с блокировками
Банки начали блокировать операции и счета таких клиентов, потому что не всегда знают, как с ними работать

Struzhkin, взаимосвязи никакой (если прочитать свежие посты).

----------
Цитата

123458 пишет:
А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?
----------
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" ... ", п.11 ст.2:
----------
Цитата

11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
----------

подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК:
----------
Цитата

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
----------
Главное для ИП не забыть уведомить ФНС о переходе на этот налоговый режим.

----------
Цитата

123458 пишет:
А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?
----------

Вам выше уже отвечали вроде бы на этот вопрос.
ИП (как и ФЛ) на НПД не платит ничего, кроме самого налога по ставкам 4 или 6% в зависимости от того, кому продает свои товары/услуги.
Обязательных платежей/взносов никаких нет.

----------
Цитата

reg844 пишет:
Главное для ИП не забыть уведомить ФНС о переходе на этот налоговый режим.
----------

В данном случае уведомлением считается регистрация в мобильном приложении "Мой налог". Каких-то иных способов уведомления (оповещения) не существует и не требуется.
Т.е. в случае с УСН и иными системами - нужно писать заявление.
В случае с НПД - только регистрация в приложении.

reg844, в п.4 говорится об уведомлении ФНС в случае, если ИП после регистрации уже был на иных системах налогообложения, только в этом случае нужно уведомлять, что ИП снялся с учета по ним.

В случае, когда ИП только что зарегистрировался - он по умолчанию стоит на ОРН/ОСН (одно и тоже). Соответственно, с этого режима никаких уведомлений не требуется, только регистрация в приложении.

----------
Цитата

movenpick пишет:

В данном случае уведомлением считается регистрация в мобильном приложении "Мой налог". Каких-то иных способов уведомления (оповещения) не существует и не требуется.

----------

Вы описываете свой конкретный случай- регистрации ИП на общ режиме налогообложения. Надо заметить что Ваш случай исключительный. До появления НПД регистрация ИП на общем режиме никакого смысла не имела. Если честно , я не совсем понимаю смысл такой регистрации и сейчас. Очень уж мало видов деятельности разрешенных НПД и насколько важно ЮЛ работающим с самозанятыми наличие у них статуса ИП большой вопрос.

----------
Цитата

123458 пишет:

Вы описываете свой конкретный случай- регистрации ИП на общ режиме налогообложения
----------

Я в курсе, я об этом выше пояснил.

----------
Цитата

123458 пишет:
Очень уж мало видов деятельности разрешенных НПД
----------

Главной мой вид не запрещен.

Собственно, я тут поясню за НПД со стороны практикующего самозанятого физлица без другого статуса. Много букв.

Начнём с того, что эту систему практически в том виде, в котором она существует, я описывал депутатам ГД Макарову и Аксакову ещё в 2015 году в кулуарных разговорах, и не только им, а много кому. Поэтому, когда я читал финальный вариант закона, мне там всё очень понравилось — слушали господа депутаты внимательно. На практике тоже нравится.

Я не вижу смысла регистрироваться как ИП и при этом быть плательщиком НПД. ИП — это платежи за банковское обслуживание, бухучёт (пусть даже автоматический облачный) и прочая мутотень, плюс повышенное внимание со стороны Росфинмониторинга и прочих милых ведомств. Пардон муа — на те пять тысяч, в которые обходится статус ИП ежемесячно сам по себе, я могу жить неделю, ни в чём себе особенно не отказывая. Кроме того, ИП как ПНПД подпадает под те же ограничения по суммарному годовому доходу, что и ФЛПНПД, а раз так, то зачем платить больше? ИП — это если вот прямо убиться как нужна обычная УСН и обороты несколько сотен тысяч в месяц стабильно. Мне такое вряд ли светит, да и не надо особо. В тендерах я тоже не участвую и не собираюсь — моя деятельность не подпадает под 44-й и 223-й законы ни по сути, ни по суммам. Всё, что я делаю для госорганов, сильно дешевле граничных ста тысяч рублей. А от коммерческих заказчиков, которые любят тендерные процедуры, я держусь подальше.

О видах деятельности. Для моих видов деятельности (фотография, ретушь, цветокоррекция, видеосъёмка, аудиозапись, дизайн и вёрстка печатных материалов, редактура, корректура, перевод — и всё на фрилансе, хотя и с некоторым количеством постоянных заказчиков) это очень хорошо. Ценные бумаги я только дореволюционные на стенках в рамочках видел, торговлей не занимаюсь (какая-нибудь ставшая ненужной копеечная мелочёвка на Авито несколько раз в год не считается, и такая продажа — не коммерческая деятельность ни с какой точки зрения). Собственно, видов деятельности очень много, и если кому-то кажется, что мало, то вам, господин хороший, ООО надо учреждать.

Об отношении заказчиков. Большинство моих заказчиков (организационно-правовые формы: ООО, автономная некоммерческая организация, федеральное автономное учреждение, федеральная служба, АО, ИП) обкатывают на мне технологию работы с самозанятыми, и пока никаких вопросов нет. Если они и есть на этапе обсуждения, то развеиваются договором, о котором ниже. Без договора я стараюсь не работать (как говорится — чем больше бумаги, тем чище задница). С начала года только в одном случае заказчик отказался от такого формата, но тот заказчик — ГБОУ (общеобразовательная школа), и, если они там хотят платить сорок процентов вместо шести — ну, нехай платят, коли не жалко. Всё равно это, по сути, перекладывание бюджетных денег из одной графы в другую.

О подмене «полноценных» трудовых отношений самозанятостью. НЕЛЬЗЯ. Вот таки действительно нельзя. Я так не делаю и другим не советую. Даже с самым постоянным заказчиком, у которого стоит один из моих компьютеров, и в офисе которого я периодически сваливаю свою видеоаппаратуру, у меня отношения совершенно не соответствуют ТК РФ: работаю когда хочу, где хочу и как хочу. Главное — дедлайны соблюдать. За 21 год работы в любом качестве я не сорвал по своей вине ни одного срока, и, если мне в воскресенье вечером удобно сверстать десяток полос в пустом офисе, чтобы освободить рабочий день под свои дела, а днём среды лежать дома в кровати и править тексты, нужные заказчику к утру четверга, а потом поехать снимать болтовню у другого заказчика — я делаю именно так. В конце концов, это на мою камеру под запись некто г-н Новосёлов из контрольного управления ФНС РФ сказал прямым текстом при свидетелях: «самозанятый не должен соблюдать внутренний трудовой распорядок, а если он его соблюдает, то он не самозанятый». Раз уж так говорит большой федеральный проверяющий в официальном качестве, то всяко не должен и с превеликим удовольствием не буду. Фрилансер я или где, в конце концов? ;)

Важный момент: работа по договору ГПХ с фондами и НДФЛ, работа по срочному трудовому договору либо в штате (по трудовой), работа в качестве самозанятого физлица на НПД — друг другу не противоречат, с одним исключением: в один момент времени с одним и тем же заказчиком так делать нельзя. Если действует разовый договор ГПХ об оказании услуг (выполнении работ, подряда) «по классике» — можно перейти на договор по НПД (как разовый, так и срочный с актами) когда «классический» заканчивается. Если действует трудовой договор — ждите два года и один день с даты его окончания.
То есть, теоретически, моя трудовая может лежать в ООО «Телекомпания Ромашка», где я получаю зарплату как оператор службы новостей по графику 7 через 7 с дежурством в редакции. По ГПХ с НДФЛ и фондами я могу работать с Федеральным агентством по учёту учётчиков и Московским государственным заборостроительным институтом. Как ФЛПНПД — с АО «Издательство Фикус», ИП Тер-Пупкарядзе-оглы Илиодором Цеденбаловичем, ООО «Буюк Шайтан Импэкс Русия» и ПАО «Банк Закукуйский». Всё сразу и одновременно, и это будет совершенно законно, причём никакого специального счёта для ведения деятельности как физлицо на НПД не нужно. Одной карточки одного банка на всех хватит, и даже счёт на 408178 не особо нужен.

О блокировках счетов. Меня бывшая коллега по одной редакции уверяет на фейсбуке, что как минимум Сбербанк меня обязательно заблокирует — просто потому, что это Сбербанк. Не думаю. Платежи поступают нерегулярно (хотя и сравнительно часто), суммы небольшие, и не только на Сбер я их получаю. Помним, что самозанятый не может зарабатывать на режиме НПД больше 2,4 млн за год — но у меня не доходит и до «граничных» 200 000 рублей в месяц — хотя по закону считается среднегодовой доход, а не среднемесячный. Если я в какой-то месяц заработаю шестьсот тысяч или миллион, что с моими профессиями в это время и в этом месте маловероятно, значит просто расслаблюсь и свалю в длинный красивый отпуск снимать красоты Индонезии, Чили или Хорватии, или доделаю, наконец, ремонт в квартире. Расходы тоже неплохо отслеживаются теми, кому положено. Так что причин мурыжить меня по сто пятнадцатому закону нет ни в теории, ни на практике. Ну да, снимаю наличных по 50–60 тысяч в месяц, но ровно затем, чтобы гасить ими один гнусный кредит — и Росфинмониторинг это прекрасно видит, если вдруг смотрит. Если ВДРУГ Сбербанку надоест — ну, буду ему платить 750 рублей в год за обслуживание специальной карточки, ладно. Но сначала буду больно ругаться или просто переведу все эти платежи в Тинькофф (не то что бы они мне симпатичны, но раз они везде утверждают, что не гоняют самозанятых с обычными карточками, то пусть делают так на практике).

Кроме того, многие сообщения о блокировках, в том числе и те, которые наделали много шума в марте, поступают — внимание! — не из регионов, обозначенных в 422-ФЗ. Я москвич по рождению и месту жительства, деятельность моя в Москве, с московскими либо областными юрлицами. С 30 января никаких намёков на блокировку моих карточек и счетов не поступало, и не думаю, что они поступят. Если поступят — буду объясняться и объяснюсь, потому что у меня всё предельно прозрачно, а закон (и, что важнее, налоговая и те банки, чьими услугами я пользуюсь), как сказано много где на этом форуме, для ФЛПНПД делает исключение и не считает такую деятельность предпринимательской. А прозрачно потому, что я не забываю...

О договорах. Формулировки у меня такие:

Юрлицо такое-то в лице того-то, действующего на основании {Устава|доверенности}, именуемое в дальнейшем «Заказчик», и я (ФИО полностью), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», действующий в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее «Закон»), с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а по отдельности — «Сторона», заключили настоящий договор (далее —«Договор») о нижеследующем:
... (то, что я делаю для конкретного заказчика).

Далее есть такие формулировки (копирую из живого, подписанного и оплаченного договора):

2.1.3. В дату выплаты вознаграждения Исполнителю осуществлять проверку налогового статуса Исполнителя с использованием сайта в сети Интернет https://npd.nalog.ru/check-status/. В случае, если Исполнитель не является налогоплательщиком налога на профессиональный доход, Заказчик обязуется с суммы вознаграждения Исполнителя исчислить и уплатить НДФЛ и суммы страховых взносов.
2.3.4. Не позднее 9 (девятого) числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом (календарным месяцем), в котором Исполнителем получено вознаграждение от Заказчика, Исполнитель обязан в соответствии с требованиями Закона сформировать чек и обеспечить его передачу Заказчику путём отправки на адрес электронной почты Заказчика тут пишем мейл того, с кем общаемся — назначенный сотрудник, бухгалтер, главбух, гендиректор... кто угодно, в общем, кто не промумукает эту ссылку.
2.3.5. Незамедлительно уведомить Заказчика по электронной почте той же, что и в предыдущем пункте об утрате статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход, если эта утрата происходит до окончания действия настоящего Договора.

4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ/РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ
4.1. Стоимость услуг/работ определена в Приложении № 1 к настоящему Договору.
4.2. Исполнитель самостоятельно, в соответствии с требованиями Закона, исполняет обязанность по уплате налога на профессиональный доход с суммы вознаграждения, полученного от Заказчика.
4.3. Заказчик оплачивает услуги/работы в срок и на условиях, предусмотренных Приложением № 1 к настоящему Договору. Оплата услуг/работ производится на основании подписанного Сторонами акта сдачи-приёмки оказанных услуг/выполненных работ.
4.4. Все расчёты по Договору производятся в безналичном порядке, путём перечисления денежных средств на указанный Исполнителем банковский счёт. Обязательства Заказчика по оплате считаются исполненными с даты списания денежных средств с расчётного счёта Заказчика.
4.5. Заказчик обязуется перечислить денежные средства в течение 3 (трёх) рабочих дней с момента подписания акта приёмки-сдачи оказанных услуг/выполненных работ.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. За нарушение сроков оказания услуг/выполнения работ, предусмотренных Приложением № 1 к настоящему Договору, Исполнитель на основании письменного требования Заказчика оплачивает неустойку в размере 0,5% процентов от стоимости несвоевременно оказанных услуг/работ за каждый календарный день просрочки. Типовая история, но на практике не случалась ни разу — в моей работе сорванный срок равен несделанной работе, потому что обычно я что-то делаю под конкретные даты. Если надо не спать сутки, чтобы уложиться в срок, или на десять часов сесть за компьютер, прилетев из другого часового пояса — так и делаю. Но если сроки прохрюкивает заказчик — это вина заказчика, обычно одного раза хватает, чтобы все всё поняли.
5.2. При нарушении сроков оплаты в соответствии с п. 4.5 настоящего Договора, Заказчик выплачивает Исполнителю неустойку в размере 0,5% от стоимости своевременно и в полном объёме оказанных услуг/работ за каждый календарный день просрочки. Выплата такой неустойки производится одновременно с оплатой по настоящему Договору, когда таковая происходит. Это мой пункт. Специально для отрезвления особо самонадеянных главбухов, закупщиков, замначальников и прочих «срединных мóлодцев». После того, как я пару лет назад из одной уважаемой организации выбивал хвост в несколько тысяч рублей на протяжении трёх месяцев (договор был, разумеется, ГПХ на просто физлицо, с фондами и НДФЛ), моё терпение лопнуло. Договоры, где прописан срок оплаты в тридцать банковских дней с даты подписания акта, на каковое подписание тоже отводится пара недель, я просто перекурочиваю на свой лад. Чай не с нарочным платёжные ордера возят теперь, а крысок-согласуек надо травить или хотя бы воспитывать. А с известной нефтяной компанией, которая работает только по полугодовой отсрочке платежа, я не работаю и работать не собираюсь.
5.3. В случае невозможности исполнения настоящего Договора, возникшей по вине Заказчика, на последнего возлагается обязанность оплаты стоимости услуг/работ в размере стоимости фактически оказанных услуг/выполненных работ. Сами сроки прососали — сами и расхлёбывайте. Кстати, это пункт одного из заказчиков.
5.4. В случае, когда невозможность исполнения настоящего Договора возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из Сторон не отвечает, Заказчик не является обязанным возмещать Исполнителю фактически понесённые им расходы, а равно и Исполнитель не обязан возмещать такие расходы Заказчику. По сути, это дублирование шестой статьи договора, — «Форс-мажор», — но пусть будет. Не всякий реальный форс-мажор можно вписать в определения из ГК).
5.5. Применение штрафных санкций, связанных с ненадлежащим исполнением настоящего Договора, является правом, а не обязанностью Сторон. (ну да, вопросы решаем полюбовно).
5.8. Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей в случае несвоевременного уведомления в соответствии с п. 2.3.6 Договора. Этот пункт вписал один из заказчиков, но это его внутренние заморочки. Нехай заморачивается — штрафные санкции ни разу ко мне никогда не применялись ни по какому договору, и работаю я всё же так, чтобы к ним не приходилось прибегать.
5.9. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

У меня ко всем договорам уже много лет (до самозанятости я работал по ГПХ с НДФЛ и фондами — но всё равно как физлицо; как ИП я не регистрировался принципиально и делать этого не собираюсь, равно как и учреждать ООО) есть обязательное приложение №1 — техническое задание. В силу особенностей того, что я делаю, ТЗ обычно пишу я сам, а заказчик молча с ним соглашается, а если и вносит какие-то правки, то с моей точки зрения они несущественны. Ещё и потому, что я знаю, как писать ТЗ на фото, видео и вёрстку так, чтобы это было понятно в том числе банкам, ФНС, Федеральному казначейству и Счётной палате (среди моих заказчиков есть госорганы), но при этом не звучало ахинеей с моей собственной точки зрения. Кроме того, я никогда не прописываю тех работ или услуг, которых не делаю в реальности, и которые не могу предъявить по первому свистку.

Как только ссылка на чек отправлена и её получение мне подтвердили — больше ничего делать не надо. То есть, конечно, надо в следующем месяце до 25 числа налог заплатить с карточки из приложения или сайта, но это заказчика уже не касается, а сугубо моё дело. Кстати, денег вперёд я стараюсь не брать. Работа сделана должна быть сделана хотя бы наполовину, а если заказчик так торопится оплатить, шо ему таки аж поросёнок со сметаной стал кошерным — я лучше ускорюсь.

Что касается сумм: я ставлю более или менее круглые числа (хотя есть случай и с копейками, в феврале поэкспериментировал — пока без последствий мне и заказчику), а сумму налога перекладываю на заказчика по обоюдному согласию. Если жадничает и не хочет платить, скажем, 23400 вместо 22000 — ну и пёс с тобой, золотая рыбка, меня не убудет (отказов пока не было, потому что 6% — это не НДФЛ с фондами). Есть один заказчик, который в договоре всегда указывает сумму с включённым НДФЛ, а перечисляет за вычетом, но там такая стена бюрократии, что я эти 13% прощаю. Одно очень крупное издательство, если что.

Если кто-то осилил эту простыню до конца, её осмыслил и имеет ещё вопросы — я на них отвечу. Но пока тут, в целом, всё, что надо знать. Могу помучить одного финдиректора и может ещё пару главбухов по поводу того, как это выглядит со стороны заказчика.

А теперь обещанный взгляд финдиректора:
«Платёж отправляется просто так. После получения чека его номер и дата заводятся в 1С или другую систему учёта, операция закрывается как проведённая. Всё».

Не так давно зарегался как самозанятый, а потом пришлось везде самому разбираться и объяснять ИП, которому продаю услуги, как со мной как с самозанятым вести дела. В конце они устали и предложили денег дать так без чека и договора. :wall: Порылся в приложении, оказалось, что чек выписанный ранее можно аннулировать. Интересная функция кстати.

Всем добрый день! Изучив нормативные документы по самозанятым с уплатой НПД не до конца понимаю как лучше подготовить документы.
Имею квартиру родителей (я там не зарегистрирована и нет моей доли). Хочу ее сдавать и зарегистрироваться самозанятым. С родителями могу сделать договор безвозмездного пользования или Генеральную доверенность на право заключения договора аренды/найма. Просьба подсказать, кто уже сталкивался с такой ситуацией. Заранее спасибо

----------
Цитата

tak2105 пишет:
Имею квартиру родителей (я там не зарегистрирована и нет моей доли). Хочу ее сдавать и зарегистрироваться самозанятым. С родителями могу сделать договор безвозмездного пользования или Генеральную доверенность на право заключения договора аренды/найма.
----------
Если Вы будете действовать по доверенности, то получателем дохода все равно будет собственник квартиры.
Позиция Минфина по похожей ситуации указана в письме от 14 сентября 2010 г. N 03-04-06/10-214 ----------
Цитата

Вопрос:
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - арендодателем, владельцем помещения. Получателем арендных платежей по договору на основании нотариально заверенной доверенности является другое физическое лицо - представитель физического лица. Это положение закреплено в договоре аренды отдельным пунктом.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российская организация, выплачивающая арендные платежи физическому лицу в соответствии с заключенным договором аренды нежилого помещения, признается налоговым агентом, обязанным удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм таких выплат.
Какое физическое лицо - арендодатель или представитель физического лица - является в этом случае получателем доходов для целей исчисления НДФЛ?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм арендных платежей, полученных физическим лицом от организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
<...>
В соответствии с п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.
Таким образом, права и обязанности, в том числе и доход, по договору аренды нежилых помещений возникают непосредственно у арендодателя, а не у его представителя и организация, являющаяся налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с доходов в виде арендной платы налогоплательщика-арендодателя.
При этом на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса датой фактического получения дохода в данном случае является день выплаты дохода, а именно дата его перечисления по поручению налогоплательщика на счет третьего лица.

----------

Поэтому возможные варианты (но не руководство к действию):
- либо составить договор безвозмездного пользования с Вашими родителями, с правом сдачи в наем/аренду и получения Вами дохода. Не лишним будет изучить гл.35 и гл.36 ГК РФ в части сроков действия договора безвозмездного пользования, прав и обязанностей сторон в привязке к договору найма. В договоре найма/аренды, который будете заключать Вы с нанимателями, ссылаться на этот договор безвозмездного пользования (как основание, по которому Вы имеете право заключать договор найма с нанимателями). Правда, в этом случае у особо мнительных нанимателей могут возникать подозрения ;)
- либо переоформить квартиру на себя путем договора дарения в ППФ. Регистрируется в МФЦ примерно за две недели и за 2000р. госпошлины (я выбрал такой способ, когда столкнулся с подобной ситуацией).

З.Ы. В принципе все эти бумажные дела (договоры, доверенности) нужны больше для наймодателя и нанимателя. ФНС они могут заинтересовать в случае проверки.

А вот такой вопрос. Есть контора ООО в Мск, занимается консалтинговыми услугами для клиентов по всей РФ, меня хочет привлечь как исполнителя (я тоже зареген в Мск), но для исполнения работ могут послать в любой регион от Калининграда до Владика. Не нарушится ли тут условие, что НПД применим всего в 4 регионах?
И могут ли быть какие-то грабли с такой схемой на НПД?
Кое кто из бывших коллег так вроде работает, но режим новый - выглядит красиво и шоколадно, но чует чуйка, что должна быть где-то какая-нибудь "ипотека" :)

----------
Цитата

Alex_G пишет:
А вот такой вопрос. Есть контора ООО в Мск, занимается консалтинговыми услугами для клиентов по всей РФ, меня хочет привлечь как исполнителя (я тоже зареген в Мск), но для исполнения работ могут послать в любой регион от Калининграда до Владика. Не нарушится ли тут условие, что НПД применим всего в 4 регионах?
----------
Хороший вопрос ;) В вопросах-ответах на сайте ФНС есть похожие вопросы:
с одной стороны:
----------
Цитата

Облагается ли налогом на профессиональный доход суммы, полученные от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте по установлению специального налогового режима?
Если налогоплательщик налога на профессиональный доход осуществляет деятельность на территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, то доход, полученный им при осуществления данной деятельности от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте, то такой доход подлежит налогообложения налогом на профессиональный доход
----------
(орфография сохранена)
при этом:
----------
Цитата

Что признается местом ведения деятельности самозанятого налогоплательщика?
Место ведения деятельности «самозанятого» - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности.
----------

и в то же время:
----------
Цитата

Какой субъект Российской Федерации требуется указать при регистрации в качестве самозанятого в том случае, если деятельность ведется удаленно?
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.
----------

В этих ответах ФНС ссылается на Статью 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в которой нет ответа (на мой взгляд) на ситуацию с выездным выполнением работ/услуг.
Что подразумевается под "местом нахождения налогоплательщика" (?) не очень понятно. Или это физическое местонахождение плательщика НПД в процессе выполнения работ/услуг, или место постоянной регистрации плательщика НПД.
Но в Вашей ситуации, когда и Вы и ООО (как Заказчик Ваших услуг) находятся в Мск, скорее всего никаких проблем не возникнет. Ваши услуги ведь будет оплачивать московское ООО?
Для успокоения души попробуйте задать вопрос на сайте ФНС. Это не страшно ;) И отвечают они в течение 2-4 часов.

Интересный момент.
Если ИП на НДП, есть небольшой остаток в банке на р/с. И банк начисляет %, то надо выписать чек и обложить 6%. Как внереализационный доход? Коллеги, кто сталкивался?

:)

Скажите, а может ли тот, кто на НПД, работать с, скажем, upwork и более того, получать доход от иностранныыыыых компаний?