Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
В этом уроке расскажем о том, как выяснить, как бизнесу сэкономить
Уменьшить размер налогов — да, так можно было. Рассказываем, как в 2024 году предпринимателям уменьшить налог за счет страховых взносов, убытков прошлых лет и торгового сбора. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний.
Пройдите тест в мобильном приложении Банки.ру и определите, на какие налоговые льготы можете рассчитывать в 2025 году.
УСН — это одна из систем налогообложения, которую могут выбрать ИП или ООО. Главные особенности упрощенки: единый налог, который уплачивается четырьмя платежами в течение года, простая отчетность и низкие ставки. Применять УНС могут ИП или ООО, чей доход не превышает 265,8 млн рублей в год, а численность сотрудников — не больше 130 человек.
Налог для предпринимателей небольшой:
- для УНС «Доходы» — от 6%;
- для УНС «Доходы минус расходы» — от 15%.
Ставка в разных регионах может меняться. Но даже с самой низкой ставкой предприниматели могут еще уменьшить размер налога.
Как уменьшить налог УСН на доходы
Размер налога можно уменьшить на страховые взносы. Здесь возможны два варианта.
Если в компании нет работников в найме, то предприниматель может уменьшить сумму налогов до 100%. С 2023 года ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на фиксированные взносы, даже если еще их не оплатили. Главное, чтобы это были взносы, подлежащие уплате в этом же году.
✅В 2024 году ИП без работников за себя должен уплатить 49 500 рублей. В I квартале он получил доход 825 тысяч рублей. Он должен уплатить авансовый платеж 825 000 х 6% = 49 500. Эту сумму он уменьшает на величину фиксированных взносов за год, хотя он их еще не оплатил. Страховые взносы он платит в конце года, а налоги уменьшит уже сейчас.
Если в компании есть хотя бы один человек в найме, то предприниматель может уменьшить сумму налогов до 50%.
✅В I квартале 2024 года ИП с двумя сотрудниками получил прибыль 1 млн рублей. На страховые взносы за себя и сотрудников предприниматель перечислил 31 380 рублей.
Считаем аванс по УСН: 1 000 000 х 6% = 60 000 ₽. Так как есть работники, на взносы можно уменьшить до половины аванса: 60 000 − 30 000 = 30 000 ₽.
Если годовой доход компании или ИП превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен заплатить дополнительный страховой сбор: 1% от годового дохода. Он уплачивается до 1 июля следующего года. На сумму этого сбора можно уменьшить сумму налога, который вы должны заплатить за отчетный год.
Как уменьшить налог УСН на торговый сбор
Этот пункт актуален для тех, кто торгует в Москве. Торговый сбор определен законодательно в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, но на практике введен только в столице.
Любая компания, которая применяет УСН и обязана платить торговый сбор, может уменьшить сумму налогового платежа до 100%.
- Бизнес на УСН «Доходы» уменьшает размер авансового платежа на сумму сбора.
- Бизнес на УСН «Доходы минус расходы» относит торговый сбор к категории расходов и таким образом уменьшает налоговую базу.
Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» налоги уплачиваются с прибыли. Для этого предприниматель заносит в книгу учета не только доходы, но и расходы. Расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждены платежными документами.
Какие расходы налоговая считает экономически обоснованными для компаний на УСН:
- Траты на приобретение офисного помещения, торговой точки, служебного автомобиля и оборудования.
- Расходы на ремонт собственного и арендованного имущества (офиса, торговой точки, служебного автомобиля).
- Материальные расходы: покупка материалов для производства.
- Зарплата сотрудникам, включая премии, надбавки, доплаты, компенсации и оплату командировок.
- Затраты на некоторые локальные сборы, например торговый сбор.
- Уплаченные за работников взносы на все виды обязательного страхования — пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) по оплаченным поставщикам товарам, работам, услугам.
- Затраты на почтовые, телефонные и другие виды связи, услуги интернет-провайдеров.
Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
Минимальный налог для этого вида УСН — 1% от годового дохода.
Если по итогу сумма годового налога вышла меньше 1% от годового дохода компании, необходимо доплатить разницу.
✅Компания на УСН «Доходы минус расходы» за год заработала 1 млн рублей, а потратила 950 тысяч. Налоговая база — 50 000, налоговая ставка — 15%. Рассчитаем размер налога: 50 000 х 15% = 7500.
Рассчитаем минимальный налог для компании: 1 000 000 х 1% = 10 000.
10 000 рублей > 7500 рублей. В последний, четвертый платеж нужно доплатить разницу до минимального налога.
Снижение налогов для УСН «Доходы минус расходы» за счет списания убытков
Убыток — это когда по итогам года расходы превысили доходы. Чтобы зафиксировать убыток, необходимо систематически фиксировать доходы и расходы в книге учета и прикреплять документальное подтверждение. Соответственно, воспользоваться возможностью оптимизировать налоги за счет убытков прошлых лет могут только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».
- Убытки можно зачесть, только пока предприниматель находится на УСН и не переходит на другой режим.
- Списывать убытки за определенный год можно в течение десяти календарных лет. Этот срок не прерывается и не продлевается.
- Для списания необходимо, чтобы налоговая база не была нулевой.
- При расчете квартальных авансовых платежей убыток не учитывается. Уменьшение налога возможно только по итогам года и только за счет убытков прошлых годов.
- Убытки, которые были получены в течение нескольких лет, можно списывать последовательно, начиная с самого раннего.
- Документацию, которая подтверждает убыток, нужно хранить весь срок списания убытка.
- Даже если убыток прошлых лет полностью перекрывает сумму налога, компания должна заплатить по итогу года минимальный налоговый платеж.
Отчетность на УСН в 2024 году
Одно из преимуществ УСН — это простая отчетность. Для ИП или ООО без нанятых сотрудников потребуется только один раз в год подавать декларацию и четыре раза в год заполнять уведомления с расчетом налогового платежа.
Все документы можно подать лично в налоговую или онлайн с помощью личного кабинета на сайте ФНС.
Дополнительно нужно вести книгу учета расходов и доходов, но сдавать ее не нужно, она требуется только при проверке.
| Отчетный документ | Кто сдает | Сроки сдачи |
| Декларация по УСН | Все | Ежегодно; юрлица — до 25 марта, ИП — до 25 апреля |
| Уведомления по Единому налоговому платежу (ЕНП) | Все | Ежеквартально; до 25 числа после отчетного периода |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | ИП и юрлица, у которых есть работники | Ежеквартально; до 25 числа после отчетного периода |
| 6-НДФЛ | ИП и юрлица, у которых есть работники | Ежеквартально; до 25 числа после отчетного периода |
| Персонифицированные сведения о физлицах | ИП и юрлица, у которых есть работники | Ежемесячно; до 25 числа после отчетного периода |
| Отчет ЕФС-1 для СФР | ИП и юрлица, где трудоустроено больше 10 человек | Ежеквартально; до 25 числа после отчетного периода |
| Бухгалтерская отчетность | Только юрлица | Ежегодно; до 31 марта после отчетного года |
Полезные тесты
Чтобы пройти тест и получить результат, установите мобильное приложение Банки.ру по ссылке.
Другие уроки по теме:
Налоги в России для граждан: общая информация
Все про налоги для самозанятых
Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
