В этом уроке рассказываем, какие бывают налоги, как развивалась налоговая система в России и какие обязательные платежи существуют для граждан РФ. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний. 

Налог — это обязательный безвозмездный платеж государству. Налог регулярно платят и граждане, и бизнес. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные и местные налоги вводятся законами субъектов РФ и муниципальных образований в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

История возникновения налогов

Налоги были известны еще в древние времена. Сначала в виде натуральных сборов (продукты, товары), позже в виде денежных платежей. Основная цель — финансирование нужд государства, таких как оборона, строительство и содержание дипломатических служб.

Что такое налоговая нагрузка и налоговый контроль

Налоговая нагрузка показывает, какая часть доходов налогоплательщика (физического лица, организации или ИП) приходится на уплату налогов. Она рассчитывается как отношение суммы уплаченных налогов к общему объему доходов. Этот показатель может подсказать налоговой, нарушает ли гражданин, компания или ИП закон.

Например, нестабильность налоговой нагрузки в динамике за несколько лет может вызвать интерес налоговых органов и служить основанием для дополнительных проверок и запросов пояснений. Резкие изменения показателя требуют обоснования со стороны налогоплательщика. 

Как налоговая проверяет граждан?

Существует несколько видов проверок для физических лиц:

• Камеральная — для проверки верности заполнения декларации и уплаты налога.
• Выездная — для выявления неучтенных доходов.
• Специальная —  для расследования источников получения средств.
• Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций.

Камеральная проверка:

• Пример. Физлицо сдало декларацию 3-НДФЛ, в которой указало доход от продажи квартиры. Налоговый орган, проводя камеральную проверку, запрашивает у Росреестра сведения о дате и цене продажи квартиры.
• Результат. При выявлении расхождений между данными декларации и сведениями Росреестра физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.

 Выездная проверка:

• Пример. Физлицо, не являясь индивидуальным предпринимателем, за короткий период времени приобрело несколько дорогостоящих автомобилей. Налоговый орган, заподозрив наличие неучтенных доходов, инициирует выездную проверку.
• Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые были куплены автомобили.
• При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.

 Специальная проверка:

• Пример. Физлицо, не имея официального источника дохода, приобретает элитную недвижимость. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, инициирует специальную проверку.
• Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые была куплена недвижимость.
• При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
• В случае, если будет установлено, что средства на покупку недвижимости были получены преступным путем, недвижимость может быть конфискована.

Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций:

• Пример. Физлицо, обязанное отчитаться о доходах, полученных за 2023 год, не сдает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.
• Результат. Налоговый орган выявляет просрочку и направляет физлицу требование о представлении декларации.
• При игнорировании требования может быть наложен штраф за несвоевременную подачу декларации.

Какие виды налогов существуют и в чем их особенности

По способу уплаты налогов

По влиянию налоговой базы на размер налога

Подоходный — налог, который зависит от размера полученного дохода. Для граждан это НДФЛ: чем больше ваша зарплата или прибыль от продажи имущества, тем больше заплатите государству.

Аккордный — фиксированный налог, который не зависит от доходов налогоплательщика. Такой могут платить индивидуальные предприниматели, если оформят патент.

✅ Рассчитаем разницу между аккордным и подоходным налогом для человека, который получает доход от сдачи квартиры в аренду. У него есть вариант оформить патент и платить фиксированный налог или платить НДФЛ. Сравним размеры налогов.

Пропорциональный — налог, размер которого зависит только от ставки и не меняется. Большинство налогов в России именно такие. 

Прогрессивный — налог, ставка которого растет с увеличением дохода налогоплательщика. В России с 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — для тех, чьи доходы меньше 5 млн рублей в год, 15% — для остальных.

Также подобие прогрессивной шкалы применяется при уплате налога на доход от вкладов. Если сумма дохода по вкладам превышает определенный порог, гражданин должен платить НДФЛ.

Повышающие коэффициенты применяются к владельцам автомобилей, стоимость которых превышает 10 млн рублей. 

Какими способами государство взимает налоги

У государства есть разные способы пополнять казну с помощью налогов.

• Кадастровый. Налог уплачивается на основании сведений, содержащихся в кадастре, объектом выступает земля или недвижимость.

У Антона есть две квартиры. Их  кадастровая стоимость 4,5 млн рублей и 6 млн рублей. Для квартиры налоговая ставка 0,1% от кадастровой стоимости, поэтому Антон заплатит налог 10 500 рублей за две квартиры.

• Декларационный. О полученных доходах за определенный период и своих налоговых обязательствах гражданин или бизнес обязаны отчитываться перед налоговой.

Одну из квартир Антон сдает. В конце года доход от аренды был 450 000 рублей. Статуса предпринимателя или самозанятого у Антона нет, поэтому ему нужно подать декларацию и заплатить налог по ставке 13%, то есть 58 500 рублей.

• Не дожидаясь дохода налогоплательщика. Налог попадает в государственную казну до того, как облагаемый налогом гражданин получит какой-либо доход.

Еще у Антона есть брокерский счет, на котором он торгует ценными бумагами на российском рынке. Налог с прибыльных сделок в таком случае удерживает и перечисляет брокер. 

Какие налоги обязательно нужно платить в 2024 году

Если вы постоянно проживаете в России, то вот список налогов, которые чаще всего платят граждане РФ.

Налоги на доходы в 2024 году

Налоги на имущество физических лиц в 2024 году

Вычет на земельный налог для льготников

Вычет рассчитывается так: площадь участка х налоговая ставка – 6 соток х налоговая ставка. Это будет сумма налога для льготных категорий. Если участок меньше или равен 6 соткам, то налог не уплачивается. Право на такой вычет-льготу имеют: 

• Герои Советского Союза и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
• ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
• члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
• граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
• пенсионеры; предпенсионеры;
• многодетные семьи. 

Налоги на автомобили в 2024 году

Теперь вы знаете:

• Налоги — это обязательные платежи, направляемые на финансирование государственных нужд, таких как образование, здравоохранение и оборона.
• Существуют различные виды прямых налогов — НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, а также косвенные налоги, такие как НДС и акцизы.
• Налоги могут быть прямыми, когда они уплачиваются непосредственно государству из доходов или имущества, и косвенными, включенными в цену товаров и услуг.
• В России действуют федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные режимы для самозанятых и ИП.
• Налоговая нагрузка помогает определить, какую часть дохода составляют налоговые платежи, а налоговый контроль гарантирует соблюдение законодательства.
• Если ваша налоговая нагрузка от года к году сильно меняется, то у налоговой могут появиться вопросы.

Готовы проверить свои знания?

Полезные инструкции по теме. 

Переходите в мобильное приложение Банки.ру и сохраняйте в свой телефон.

Другие уроки по теме:

Все про налоги для самозанятых

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарстваКак получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Как пенсионеру получить вычет

Как проверить налоговую задолженность

Как открыть бизнес: разбираем налоги на упрощенке

Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы

Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников