Ситуация, хотя и нелепая, но, к сожалению, типичная для экономики с большим количеством «эффективных менеджеров», на деле совершенно не зависящих от эффективности их деятельности и репутации возглавляемых ими организаций.
В 2021 году были проданы акции ВТБ, приобретенные еще на так называемом народном IPO в 2007 году по 13,6 копеек за штуку. Понятно, что проданы были гораздо дешевле, менее 5 копеек за акцию. Убыток составил около 300 тыс. рублей, впрочем, если учесть обесценивание рубля за прошедшие 14 лет, то реальный убыток будет в разы выше.
Как известно, в том же 2021 году российское государство начало благодарить инвесторов в гособлигации, облагая купоны налогом. Всего доход от купонов по облигациям Минфина у участника «народного IPO ВТБ» потянул на 260 тыс. рублей.
Казалось бы, вот оно, счастье, наконец-то акции ВТБ принесут хоть какую-то пользу, покрыв своим убытком доходы по купонам. Тем более, что налоговый агент один – сам банк ВТБ
Но ведь было бы слишком примитивно, если бы налоговый агент просто сложил доход по купонам и убытки по акциям, показав нулевой НДФЛ к уплате?
В описываемом случае налоговый агент показал только доходы по купонам и, соответственно, НДФЛ на полную сумму дохода. А убыток от продажи акций вообще не стал показывать, ведь акции ВТБ находились в собственности клиента более 5 лет, поэтому ВТБ автоматически применил «льготу», освободив «доход» по акциям от налогообложения. Вот такое пояснение было получено:
«По акциям ВТБ автоматически применена 5 летняя льгота. Доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, не подлежащие налогообложению на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса, и соответствующие им расходы не учитываются при определении финансового результата как по каждой такой операции, доходы от осуществления которой освобождаются от налогообложения, так и по совокупности соответствующих операций.»
Особую пикантность ситуации придает то, что про «льготу» по освобождению от налогообложения дохода по акциям ВТБ пишет тот самый ВТБ, котировки акций которого с 2007 года упали в несколько раз.
Да, согласно ст.56 НК РФ «налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы», о чем тоже сообщалось налоговому агенту, но...
Пока попытки самостоятельно оформить декларацию в программе «Декларация» и на сайте ФНС не удались: убытки по акциям не уменьшают доходы по купонам (код 1011).
Буду благодарен за советы от тех, кто сталкивался с подобным или может подсказать правильные действия. В ближайших планах – очная консультация в налоговой...
В 2021 году были проданы акции ВТБ, приобретенные еще на так называемом народном IPO в 2007 году по 13,6 копеек за штуку. Понятно, что проданы были гораздо дешевле, менее 5 копеек за акцию. Убыток составил около 300 тыс. рублей, впрочем, если учесть обесценивание рубля за прошедшие 14 лет, то реальный убыток будет в разы выше.
Как известно, в том же 2021 году российское государство начало благодарить инвесторов в гособлигации, облагая купоны налогом. Всего доход от купонов по облигациям Минфина у участника «народного IPO ВТБ» потянул на 260 тыс. рублей.
Казалось бы, вот оно, счастье, наконец-то акции ВТБ принесут хоть какую-то пользу, покрыв своим убытком доходы по купонам. Тем более, что налоговый агент один – сам банк ВТБ
Но ведь было бы слишком примитивно, если бы налоговый агент просто сложил доход по купонам и убытки по акциям, показав нулевой НДФЛ к уплате?
В описываемом случае налоговый агент показал только доходы по купонам и, соответственно, НДФЛ на полную сумму дохода. А убыток от продажи акций вообще не стал показывать, ведь акции ВТБ находились в собственности клиента более 5 лет, поэтому ВТБ автоматически применил «льготу», освободив «доход» по акциям от налогообложения. Вот такое пояснение было получено:
«По акциям ВТБ автоматически применена 5 летняя льгота. Доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, не подлежащие налогообложению на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса, и соответствующие им расходы не учитываются при определении финансового результата как по каждой такой операции, доходы от осуществления которой освобождаются от налогообложения, так и по совокупности соответствующих операций.»
Особую пикантность ситуации придает то, что про «льготу» по освобождению от налогообложения дохода по акциям ВТБ пишет тот самый ВТБ, котировки акций которого с 2007 года упали в несколько раз.
Да, согласно ст.56 НК РФ «налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы», о чем тоже сообщалось налоговому агенту, но...
Пока попытки самостоятельно оформить декларацию в программе «Декларация» и на сайте ФНС не удались: убытки по акциям не уменьшают доходы по купонам (код 1011).
Буду благодарен за советы от тех, кто сталкивался с подобным или может подсказать правильные действия. В ближайших планах – очная консультация в налоговой...
