Здравствуйте, коллеги! Возможно для кого-то тема давно избита, но я с течением времени снова возвращаюсь к вопросу отражения выдач по кредитной карте с льготным периодом в форме 0409128. Может кто-то поделится своим опытом или даже ответами Регулятора, каких-то однозначных разъяснений не нашла. 
Первый вопрос в том, на каком счете вы учитываете выдачи по таким кредитным картам? У нас было принято решение, что учет по новым продуктам ведется на 45508, потому что это кредит до востребования, с неопределенным сроком возврата, исходя из экономической сущности, но никак не на 45509. Кредитная карта – это пластик, инструмент расчета, и никак не отражает сути продукта, несмотря на срочность выданной карты. Старые кредитные карты с льготным периодом отражаются на 45509, но за давностью сейчас никто не может прокомментировать такой подход в учете. Дилемма принципиального счета учета по КК, потому что с ней тесно связан второй вопрос – отражение в 0409128. Операции по банковским картам отражаются в строке 9.3., при чем только те, которые учтены на счете 45509. Операции по счету 45508 могут быть отражены только по строке 2 до востребования (исходя из 4927-У). Исходя из экономической сущности, что это кредит, мы отражаем все суммарные выдачи в разрезе кредитного договора по кредитным картам с льготным периодом по строке 2 (было принято такое решение). Окей. Все бы было ничего, если бы не ставки. По строке 9.3. отражается максимальная из номинальных, установленная договором. Например, отражаем выдачи по 45509 с максимальной ставкой 24,9 по 9.3. Здесь складно – заходит все по максималке. Принцип невключения беспроцентных операций по 9.3. в части КК априори не применим, потому что в любом случае %% предусмотрены по договору. По строке 2 отражается номинальная ставка по договору или средневзвешенная за весь срок. Но по строке 2 применяется исключение, что беспроцентные операции не отражаются в отчете. Если мы берем кредитную карту с льготным периодом 100 дней, выдача по которой в отчетном периоде учтена на 45508, то вопрос – первые 100 дней %% не начисляются по КК и в журнале %% по ставке «0» - можно ли считать эти операции беспроцентными? Если они попадают под категорию беспроцентных операций в первые 100 дней льготного периода, то по заемщикам с хорошей платежной дисциплиной (не выходят за льготный период) выдачи в принципе никогда не попадут в 0409128, следуя логике. Но мы же не можем не отражать такой огромный пул выдач по КК. Каково ваше видение?
И позвольте затрону кратко также вопрос отражения теховеров: на каком счете ведется учет? У нас исторически учет ведется на 45503, но по экономической сущности – это не кредит, а задолженность возникшая вследствие технических нестыковок и временных лагов, несмотря на то, что мы вроде как и кредитуем счет клиента (например, вследствие конверсии и разности курсов). Поднят вопрос о том, что теховера должны учитываться на счете 30233.
Много, но буду благодарна тем, кто поделится реальным опытом
Первый вопрос в том, на каком счете вы учитываете выдачи по таким кредитным картам? У нас было принято решение, что учет по новым продуктам ведется на 45508, потому что это кредит до востребования, с неопределенным сроком возврата, исходя из экономической сущности, но никак не на 45509. Кредитная карта – это пластик, инструмент расчета, и никак не отражает сути продукта, несмотря на срочность выданной карты. Старые кредитные карты с льготным периодом отражаются на 45509, но за давностью сейчас никто не может прокомментировать такой подход в учете. Дилемма принципиального счета учета по КК, потому что с ней тесно связан второй вопрос – отражение в 0409128. Операции по банковским картам отражаются в строке 9.3., при чем только те, которые учтены на счете 45509. Операции по счету 45508 могут быть отражены только по строке 2 до востребования (исходя из 4927-У). Исходя из экономической сущности, что это кредит, мы отражаем все суммарные выдачи в разрезе кредитного договора по кредитным картам с льготным периодом по строке 2 (было принято такое решение). Окей. Все бы было ничего, если бы не ставки. По строке 9.3. отражается максимальная из номинальных, установленная договором. Например, отражаем выдачи по 45509 с максимальной ставкой 24,9 по 9.3. Здесь складно – заходит все по максималке. Принцип невключения беспроцентных операций по 9.3. в части КК априори не применим, потому что в любом случае %% предусмотрены по договору. По строке 2 отражается номинальная ставка по договору или средневзвешенная за весь срок. Но по строке 2 применяется исключение, что беспроцентные операции не отражаются в отчете. Если мы берем кредитную карту с льготным периодом 100 дней, выдача по которой в отчетном периоде учтена на 45508, то вопрос – первые 100 дней %% не начисляются по КК и в журнале %% по ставке «0» - можно ли считать эти операции беспроцентными? Если они попадают под категорию беспроцентных операций в первые 100 дней льготного периода, то по заемщикам с хорошей платежной дисциплиной (не выходят за льготный период) выдачи в принципе никогда не попадут в 0409128, следуя логике. Но мы же не можем не отражать такой огромный пул выдач по КК. Каково ваше видение?
И позвольте затрону кратко также вопрос отражения теховеров: на каком счете ведется учет? У нас исторически учет ведется на 45503, но по экономической сущности – это не кредит, а задолженность возникшая вследствие технических нестыковок и временных лагов, несмотря на то, что мы вроде как и кредитуем счет клиента (например, вследствие конверсии и разности курсов). Поднят вопрос о том, что теховера должны учитываться на счете 30233.
Много, но буду благодарна тем, кто поделится реальным опытом