Налогообложение вкладов

"Вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора."

А если вклад открыт на 1095 дней, т.е. ровно на 3 года, то как тогда будет удерживаться налог при изменении ставки рефинансорования или при изменении закона (+5 пунктов к ставке)? На момент закрытия вклада? Добавлю, что вклад допускает досрочное расторжение без потери процентов. Т.е. вклад можно закрыть или спустя 3 года или в любой другой момент.