| Цитата |
|---|
| [[CATEGORY:Законы]] '''Положение № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»''' было принято [[Банк России|Банком России]] 20 марта 2006 года. В силу оно вступило 1 июня 2006 года и с тех пор многократно дополнялось. Данный документ заменил положение Банка России от 9 июля 2003 года № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Положение № 283-П устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и нормы осуществления Банком России надзора за его соблюдением. Здесь же определены пять классификационных категорий качества риска и критерии отнесения к ним. Различие в положениях [[Положение Банка России N 254-П|№ 254-П]] и № 283-П заключается в том, что первое регламентирует создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности (т. е. по различным формам кредитов), а второе – по другим видам задолженности, которая не является ссудной. Основная цель создания положения – методологическая проработка процесса оценки уровня рисков при осуществлении [[Банковские операции|банковских операций]] и создания резервов под возможные кредитные потери (по задолженности, не являющейся ссудной). Все [[Банк|банки]] обязаны руководствоваться данным положением при осуществлении банковских операций и формировании резервов на возможные потери. Также кредитные организации могут создавать собственные методики при оценке рисков тех или иных банковских операций ссуд и формирования резервов по ним. Важно, чтобы собственная методика банка не противоречила нормам установленных ЦБ правил. Резерв на возможные потери формируется: – по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь; – условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; – срочным сделкам, которые исполняются в срок не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения; – прочим потерям. Важно отметить, что действия данного положения не распространяются: – на ссуды и приравненную к ней задолженность, определенную в положении № 254-П; – сделки, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки); – платежи (предоплата) за услуги; – операции с Банком России; – операции в соответствующей валюте с центральными банками стран, входящих в группу развитых стран; – денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению; – вложения кредитных организаций в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала; – вложения в [[Ценная бумага|ценные бумаги]], приобретенные по договорам с обратной продажей; – отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной цене вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка; – вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа. Обязательства, по которым создаются резервы в соответствии с положением, делятся на несколько категорий качества и зависят от оценки уровня связанных с ними рисков. I категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства. II категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь. Например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов, и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент. III категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь. Например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента. IV категория качества — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (к примеру, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств). V категория качества — есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств. Под элементом расчетной базы понимается отдельное типовое обязательство контрагента перед кредитной организацией, по которому нужно оценить риски (остаток на ностро-счете, вложения в ценную бумагу и начисленный купон по ней и т. д.). Размер расчетного резерва, т. е. резерва, отражающего по каждому элементу расчетной базы величину потерь кредитной организации без учета факта наличия и качества обеспечения, определяется в соответствии с категорией качества, к которой он отнесен: I категория качества — 0%, II категория — от 1% до 20%, III категория — от 21% до 50%, IV категория — от 51% до 100% и V категория — 100%. Отнесение элемента расчетной базы резерва к какой-либо категории качества производится на основании оценки финансового положения контрагента (эмитента) данного обязательства. При этом для оценки используется набор информации о контрагенте, аналогичный набору информации в положении № 254-П (приложение 2). Соответствующие разделы положения регламентируют создание резервов на потери по ссудам по различным видам элементов расчетной базы (обязательствам). [http://www.cbr.ru/publ/vestnik/VesnSe...tion.y=-96 Положение № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 года] |
Читать материал полностью »
Сообщение создано автоматически