Что важно знать о российских налогах

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан и организаций на основе законодательства. В большинстве современных стран взимаются в денежной форме и используются для финансирования государственных расходов.

Государству налоги нужны, чтобы:

Финансировать общественные блага. Налоги позволяют правительству собирать деньги для финансирования общественных услуг и инфраструктуры, здравоохранения, образования, транспорта, безопасности и так далее.
Распределять деньги внутри общества от более обеспеченных граждан к менее обеспеченным, что помогает уменьшить неравенство в обществе.
Регулировать экономику. Субсидии или отмена налогов для отелей в период пандемии — частный пример такой цели.

Налоговые ставки устанавливаются государством, как правило, через законодательный процесс. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — это основной нормативный акт, регулирующий систему налогообложения в России. Он устанавливает правовые основы для исчисления, уплаты и контроля за уплатой налогов, сборов и других обязательных платежей в стране.

НК РФ периодически изменяется и дополняется в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве и экономической политике государства.

Уровни налогообложения в России

В России налогообложение делится на три уровня: федеральный, региональный и местный.

Федеральные налоги взимаются со всех физических и юридических лиц, в какой бы части страны они не находились, а большая часть собранных денег поступает в федеральный бюджет. Вот несколько из них:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — главный налог доходной части государственного бюджета. Он включен в стоимость товаров, работ и услуг.
Налог на прибыль организаций.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, взимается с доходов (не только трудовых) налоговых резидентов России).
Водный налог.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ, взимается за добычу не только в России, но и с зарубежной деятельности добывающих компаний).

Региональные налоги взимаются только с физлиц и юрлиц, которые зарегистрированы, работают или владеют имуществом в конкретном регионе, субъекте Российской Федерации. Полученные суммы остаются в региональном бюджете.

Налог на имущество организаций.
Транспортный налог (взимается с владельцев машин, мотоциклов, водного и летающего транспорта).
Налог на игорный бизнес (взимается с организаторов азартных игр и лотерей).

Местные налоги взимаются в конкретных муниципальных районах и округах, соответственно, все собранные средства сохраняются в местных бюджетах. Это доходные части бюджетов городов, сел, деревень и так далее.

Земельный налог (взимается с владельцев земельных участков).
Налог на имущество физических лиц (взимается с собственников жилых домов, квартир, гаражей, дач и так далее).
Торговый сбор.

Какие виды налогов существуют в России

В России существуют различные виды налогов, которые можно классифицировать по разным признакам: прямые и косвенные, подоходные и аккордные, регрессивные и пропорциональные.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Эти налоги налогоплательщики платят сами. Примеры прямых налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на прибыль организаций.
Транспортный налог.
Налог на имущество физических лиц.

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг и уплачиваются покупателями. Эти налоги собираются с продаж, и налогоплательщиком по сути является конечный потребитель, хотя формально налог уплачивает продавец. Примеры косвенных налогов:

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Акцизы (например, с продаж алкоголя, табака, топлива).

Подоходные и аккордные налоги

Подоходные налоги зависят от размера доходов налогоплательщика и изменяются пропорционально изменениям дохода. Примеры подоходных налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на прибыль организаций.

Аккордные налоги устанавливаются в фиксированной сумме независимо от дохода или других показателей налогоплательщика. Их размер не изменяется в зависимости от финансового состояния плательщика. Примеры аккордных налогов:

Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Торговый сбор.

Прогрессивные и пропорциональные налоги

Прогрессивные налоги увеличиваются с ростом доходов или стоимости имущества налогоплательщика. Чем выше доход или стоимость имущества, тем больше процент налога. В России прогрессивное налогообложение применяется к НДФЛ для доходов выше определенного порога. Ставка увеличивается для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Пропорциональные налоги имеют фиксированную ставку, которая не изменяется с ростом доходов или стоимости имущества. Примеры пропорционального налога:

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Транспортный налог.

Какие есть способы взимания налогов

Кадастровый способ

Кадастровый способ предполагает определение налоговой базы на основе кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость определяется специальными органами и отражает рыночную стоимость объекта на определенную дату. Примеры кадастрового способа взимания налогов:

Налог на имущество физических лиц взимается на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости (домов, квартир, гаражей).
Земельный налог взимается на основе кадастровой стоимости земельных участков.

Этот способ позволяет учесть реальную стоимость объектов налогообложения и обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки.

Иногда кадастровый способ используется и для НДФЛ с продажи имущества. Это в первую очередь случаи, когда стоимость сделки оказывается во много раз меньше, чем кадастровая стоимость.

Декларационный способ

Декларационный способ предполагает, что налогоплательщик самостоятельно декларирует свои доходы и расходы, на основе которых рассчитывается налог.

Налогоплательщик подает налоговую декларацию в налоговый орган, указывая в ней все необходимые данные для расчета налога. Примеры декларационного способа взимания налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), когда продается имущество.
Налог на прибыль организаций.

Взимание налогов без действий налогоплательщика

Взимание налогов без ожидания дохода налогоплательщика предполагает удержание налогов непосредственно у источника выплаты дохода, до того как доход поступит к налогоплательщику. Этот метод обеспечивает своевременное поступление налогов в бюджет и уменьшает риск налоговых уклонений. Примеры взимания налогов без ожидания дохода налогоплательщика:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели удерживают НДФЛ из заработной платы сотрудников и перечисляют его в бюджет.
Налог на добавленную стоимость (НДС) включается в цену товара или услуги, и продавцы перечисляют этот налог в бюджет при продаже.

Этот способ удобен для налогоплательщиков, так как освобождает их от необходимости самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а также упрощает администрирование налогов.

В чем отличия налогов от страховых взносов

Налоги и страховые взносы являются важными элементами финансовой системы государства, но они имеют различия в целях, способах взимания и использования. Вот основные отличия между ними:

Цели

Основная цель налогов — финансирование государственных расходов и обеспечение функционирования государства. Налоги идут в общий бюджет и используются для финансирования различных сфер, таких как образование, здравоохранение, оборона, инфраструктура и социальные программы.

Основная цель страховых взносов — финансирование конкретных социальных программ, таких как пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальное страхование. Страховые взносы направляются в специальные фонды (например, Социальный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и используются для выплаты пенсий, пособий, оплаты медицинских услуг и других социальных выплат.

Способы взимания

Налоги взимаются на основе налогового законодательства и обязательны для всех налогоплательщиков, подпадающих под определенные критерии (например, доход, имущество). Налоги могут быть прямыми (например, налог на доходы физических лиц) и косвенными (например, налог на добавленную стоимость).

Страховые взносы взимаются с работодателей и самозанятых граждан, и их размер зависит от фонда оплаты труда или доходов самозанятых. Взносы фиксируются в процентах от заработной платы или дохода и перечисляются работодателями в соответствующие фонды.

Обязательность и ответственность

Уплата налогов обязательна для всех юридических и физических лиц, которые соответствуют установленным критериям. Неуплата налогов может повлечь за собой административную и уголовную ответственность.

Уплата страховых взносов обязательна для работодателей и самозанятых граждан. Неуплата страховых взносов также влечет за собой административную ответственность, и неуплата взносов может привести к сокращению или отсутствию социальных выплат для сотрудников.