Аффилированные лица

Аффилированные лица — это

Аффилированные лица — это физические, юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые обладают возможностью оказывать влияние на деятельность или на бизнес партнера, будь то крупные сделки, кадровые перестановки или определение стратегии развития компании. Взаимосвязь между такими лицами может быть односторонней или взаимной, что позволяет им существенно влиять на ключевые аспекты предпринимательской деятельности.

Слово происходит от английского «affiliation», которое обозначает «присоединение, связь». Английское же слово происходит от латинского «filius» — «сын» и имеет один корень со словом «филиал». 

Ст. 53.2 Гражданского кодекса РФ определяет аффилированность как отношения связанности между лицами. Однако только взаимосвязи недостаточно. В ст. 4 закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» сказано, что аффилированными лицами являются физические и юридические лица, которые могут влиять на деятельность предпринимателей. Из-за связанности такие лица могут влиять друг на друга. Аффилированные лица имеют доступ к инсайдерской информации, знают все подробности о деятельности предприятия. 

Признаки аффилированности

Основной признак — возможность влиять на важные решения другой компании. Законодательство также относит к признакам аффилированности: 

• участие в коллегиальном органе управления организации, например в совете директоров; 
• возможность распоряжаться 20 и более процентами голосов; 
• единоличное руководство; 
• родственные отношения с руководством компании. 

Подробнее признаки описаны в ст. 4 закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». 

Кроме того, часто признаками аффилированности считают случаи, когда: 

• одна компания является кредитором другой; 
• товары компаний находятся на одном складе; 
• компании зарегистрированы по одному адресу; 
• компании в госструктурах представляет один и тот же человек; 
• сотрудниками двух организаций являются одни и те же люди. 

Аффилированность описывает связи или отношения между различными организациями или лицами, которые могут влиять на принимаемые ими решения или действия. Примером может быть ситуация, когда директор компании также является собственником другой фирмы, что может привести к конфликту интересов и влиянию на принятие решений в обеих организациях.

Виды аффилированных лиц и компаний

1. Корпоративные филиалы — компании, которые связаны с управляющей структурой. При этом аффилированное лицо может принадлежать к третьей компании, но распоряжаться пакетом акций двух других организаций.
2. Розничные аффилированные лица. Это компании, которые продают товары других поставщиков и удерживают с них комиссию за это.
3. Международные представительства, которые организация создает для работы в иностранном государстве или на международном рынке.

Что такое аффилированные компании и чем они отличаются от дочерних предприятий

Аффилированными являются организации, которые связаны друг с другом через собственность. Например, компании принадлежат одному лицу или одна организация владеет другой. 

При этом компания может считаться аффилированной, если владеет и распоряжается 20 и более процентами акций другой компании. Это важное ее отличие от дочерней компании. В последней необходимая доля составляет 50% акций.  

Чем аффилированные лица отличаются от взаимозависимых

Взаимосвязанные лица — вид связи граждан и компаний. Важное отличие взаимосвязи и аффилированности — сферы применения этих понятий. Термин «взаимозависимые лица» используют в налоговом праве, а термин «аффилированные лица и компании» также используют в корпоративном, антикоррупционном и трудовом законодательстве. 

Существуют также другие различия:  

1. Уставной капитал. Минимальное участие юридического или физического лица в уставном капитале организации для аффилированных лиц составляет от 20%, а для взаимосвязанных — от 25%.
2. Факт родства. Такими лицами могут быть супруги, родители, дети, братья и сестры с хотя бы одним общим родителем. Взаимосвязанными лицами могут быть супруги, родители и дети, сестры и братья с хотя бы одним общим родителем, опекуны, попечители и подопечные.
3. Отношения подчиненности. Для аффилированных лиц такие отношения отсутствуют, для взаимосвязанных — есть.
4. Признание. Не применяется добровольно для аффилированных лиц. Применяется добровольно для взаимосвязанных лиц.

Чем отличаются аффилированные лица от бенефициаров

Бенефициар — это физлицо, которое владеет юрлицом или может контролировать его действия, сказано в ст. 13 115-ФЗ. 

Основное отличие от такого лица в том, что бенефициаром является только физлицо. Чтобы считать гражданина бенефициаром, достаточно того, что он контролирует юрлицо или владеет четвертью всех акций или доли в уставном капитале. 

Кроме того, понятие «аффилированные лица» применяют в гражданско-правовых отношениях, а термин «бенефициарный владелец» — в сфере предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.  

Информация об аффилированных лицах

Вести перечень таких лиц должны публичные и непубличные акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия. 

Компании обязаны вести перечень лиц, которых можно отнести к аффилированным. Так, ведомства могут контролировать работу компаний, оценивать риски монополизации рынка, выявлять незаконные схемы. 

Предприятия, ведя такой учет, смогут избежать ситуаций недружественного поглощения. 

Потенциальные инвесторы могут оценить благонадежность компаний, перспективы развития компаний, чтобы понять, стоит ли вкладывать туда деньги. 

Форму реестра аффилированных лиц предлагает Центральный банк России. Информацию о связанных организациях и гражданах прикрепляют к бухгалтерской отчетности. 

Публиковать информацию в открытых источниках также должны компании, которые выпускают ценные бумаги. Они размещают актуальные данные в январе (за второе полугодие) и в июле (за первое полугодие). В открытом доступе информацию хранят три года. 

В реестре указывают:  

1. Отчетное полугодие, данные о компании, а также ссылку на ресурс, на котором размещают информацию об аффилированных лицах.
2. Должности сотрудников и названия аффилированных организаций. Для физлиц указывают индивидуальный налоговый номер (ИНН). Для юрлиц — основной государственный регистрационный номер (ОГРН).
3. Основания для того, чтобы считать лицо или компанию аффилированным. Например, доля в уставном капитале или размер акций во владении.
4. Изменения, произошедшие в отчетном периоде. Например, аффилированное лицо теперь владеет большим процентом акций.

Ответственность аффилированных лиц

В Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) прописана ответственность за неправильное ведение реестра. 

Согласно ст. 13.25 КоАП РФ, если компании не хранят перечень аффилированных лиц, административный штраф составляет: 

• от 2,5 тыс. до 5 тыс. рублей для должностных лиц; 
• от 200 тыс. до 500 тыс. рублей для юрлиц. 

Согласно ст. 15.19 КоАП РФ, за нераскрытие информации о таких лицах или публикацию недостоверных сведений грозит штраф: 

• в 30–50 тыс. рублей для должностных лиц или дисквалификация на один — два года; 
• 700 тыс. — 1 млн рублей для юрлиц. 

Обязанности аффилированных лиц зависят от занимаемой должности и отношений, которые они выстроили с другими участниками бизнес-процессов. Основное требование для них — не нарушать коррупционное законодательство. Например, если сделки между аффилированными компаниями будут дороже или дешевле подобных на рынке, это может стать поводом для проверки налоговой и антимонопольной службы.  

Как проводить сделки с аффилированными лицами

Если посредник или одна из сторон сделки аффилированное лицо, такой договор может вызвать подозрения у проверяющих органов. Чтобы такую сделку признали действительной, заинтересованное лицо отстраняют от обсуждения и последующего оформления договора. В дальнейшем соглашение утверждают высшие органы управляющей компании.