3-НДФЛ — отчетность, которую граждане заполняют и подают в налоговую службу самостоятельно. Налог на доходы физических лиц обычно уплачивается автоматически, когда он удерживается из заработной платы. Однако в некоторых ситуациях гражданам необходимо самостоятельно вычислить сумму налога и предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Форма 3-НДФЛ — утвержденный налоговый отчет о доходах физлиц. Его нужно подавать всем россиянам, которые получают налогооблагаемый доход. На основании представленных данных ФНС исчисляет размер налога на доходы физлиц и контролирует его уплату.
Кроме декларирования доходов и расчета суммы налога, форма 3-НДФЛ также необходима для оформления налогового вычета и кредита. В последнем случае она помогает заемщику подтвердить заявленный уровень доходов.
Декларацию подают при получении доходов за отчетный период:
Вы можете получить бланк декларации следующими способами:
Чтобы понять, как получить документ, необходимо заполнить декларацию на возврат налога удобно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно:
Проверить статус заявки, получить уведомления или запросы от налоговой службы можно в разделе «Сообщения».
Похожий принцип заполнения налоговой формы 3-НДФЛ действует на «Госуслугах».
Так выглядят некоторые страницы налоговой справки 3-НДФЛ
Ст. 224 Налогового кодекса РФ предусматривает 5 налоговых ставок на доходы физлиц: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Наиболее часто применяют ставку в 13%. Ее используют для доходов физлиц по договорам гражданско-правового характера, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах или гослотереях и другое.
Налог в 9% начисляют по доходам резидентов РФ:
Ставку подоходного налога в 30% используют, если выигравшим оказался нерезидент РФ. Ставку 35% НДФЛ для россиян используют на выигрыши от коммерческих кампаний, проводимых с целью рекламы.
Ставку в 30% используют для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.
Налог в 15% используют для доходов, которые превысили за год сумму в 5 млн рублей. Однако, если продают имущество стоимостью более 5 млн рублей, применяют ставку в 13%.
Чтобы определить размер налога, сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Если было несколько доходов в разных категориях, полученные значения нужно сложить. Так получится предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.
При заполнении справки на сайте ФНС или в программе «Декларация» суммы налога рассчитаются автоматически.
После подачи декларации о доходах налоговая проверит предоставленные данные. При подаче бумажной справки необходимо приложить к ней пояснения с расчетами. Это поможет сэкономить время на проверке в ФНС и на ответах на уточняющие вопросы от налоговой службы.
Чтобы получить налоговый вычет, справку 3-НДФЛ подают не позднее трех лет после уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы.
Отчетность о доходах необходимо подать до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.
Если срок подачи декларации на возврат налога выпадает на выходной, то её подают не позднее ближайшего рабочего дня после этой даты.
Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за отчетным.
При продаже имущества, которые было в собственности меньше необходимого минимума, можно применить налоговый вычет.
Налогоплательщик может вычесть из налогооблагаемой базы расходы на приобретение жилья, отмечено пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Также гражданин может применить вычет в 1 млн рублей, если продает жилой дом, квартиру, комнату, садовый домик, земельный участок или доли в такой недвижимости. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже другого имущества, например, гаража. Этот вид вычета используют, если не могут подтвердить понесенные расходы документально. В этом случае от полученной после продажи суммы вычитают размер вычета.
Имущественные вычеты при заполнении справки через сайт применяются автоматически. Галочку ставят рядом с тем объектом недвижимости, по которому планируют получить вычет.
Вкладку со стандартными вычетами заполняют, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.
Во вкладке «Социальные вычеты» указывают суммы на платное лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносят данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, которая оказывала услуги.
Также можно указать данные по инвестиционному вычету при проведении операций с ценными бумагами.
В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе прикрепляют сканы или фотографии подтверждающих документов.
После этого вводят пароль электронной подписи, подтверждают операцию и направляют налоговую декларацию в ФНС.
Программа автоматически рассчитает сумму положенного вычета.
По социальным расходам можно получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем соцвычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Для него суммы определяют отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.
При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составляет 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. рублей.
На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей для опекунов и попечителей.
Это ежемесячный вычет. Его выплату прекращают, если доход за год превысит 350 тысяч рублей. Для инвестиций вычет также составляет 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.