Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке

Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке.

Предположим, что человек купил в 2010 году квартиру стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход физического лица за 2010 год составил 800 000 рублей.

1. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет, = 2 000 000 рублей (фактические расходы налогоплательщика в примере больше, но 2 000 000 - максимальная сумма вычета) + 1 250 000 (общая сумма процентов по кредиту) = 3 250 000 рублей.

2. Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов = 2 000 000 рублей (максимальная сумма вычета)*13%(подоходный налог) = 260 000 рублей.

3. Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов = 1 250 000*13% = 162 500 рублей.

4. Общая сумма вычета с расходов на покупку квартиры и начисленных процентов составляет 422 500 рублей.

4. Сумма удержанного подоходного налога за 2010 год = 800 000 рублей (сумма полученного дохода за год)*13%(подоходный налог) = 104 000 рублей.

Единовременно можно получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (максимальная сумма вычета * подоходный налог) при условии, что подоходный налог, взимавшийся с доходов физического лица в течение года, покрывает сумму вычета. В примере сумма подоходного налога, удержанного за год, меньше причитающихся вычетов. В таком случае его остаток, равный 156 000 рублей (104 000 - 260 000), переносится на последующие годы до полной его выплаты.

Сумму вычета с процентов, уплаченных по кредиту (в примере - 162 500 рублей), нужно будет получать в течение всего срока кредитования, т. е. 15 лет, так как налоговый вычет по ним предоставляется по мере их уплаты банку. Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию. Следует иметь в виду, что максимальный размер вычета по процентам с одного ипотечного кредита составляет 390 000 рублей (максимальная сумма вычета по процентам - 3 000 000 рублей* 13%). Таким образом, общая сумма вычета, которую один заемщик может получить по одному ипотечному кредиту составляет 650 000 рублей.

Необходимо отметить, что вышеприведенный пример верен только в случае общей совместной собственности либо в случае единоличного владения квартирой. При долевой собственности на квартиру размер вычета рассчитывается пропорционально доле в собственности, а максимальная сумма имущественного вычета составит 260 000 рублей на одного собственника. Максимальная сумма вычета по процентам с ипотечного кредита при этом останется 390 000 рублей, так как она не увеличивается в зависимости от количества собственников, а релевантна в отношении одного объекта недвижимости.

 Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя вычет.