Что такое счет-фактура

Это документ, который выставляется продавцом покупателю после того, как получен товар или оказана услуга, выставляется в течение 5 дней после отгрузки и хранится в течение 5 лет. Имеет определенный состав данных и форму, которые не допускается изменять при заполнении.

Счет-фактура используется исключительно для налогового учета НДС. Например, в том случае, если поставщик обязан заплатить налог на добавленную стоимость: в этом случае он выставляет документ покупателю, чтобы тот принял обозначенную сумму НДС к вычету.

Виды счетов-фактур

• обычный, отгрузочный — просто подтверждает передачу товара покупателю;
• авансовый — составляется при заключении договора, после получении аванса за уже выполненные работы или оказанные услуги, при этом не является подтверждением факта передачи;
• корректировочный — заполняется при обнаруженных неточностях или в случае изменении цены/ количества отгруженной продукции.

НДС и счет-фактура

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Счет-фактура регистрируется покупателем в специальной книге как подтверждение уплаты, затем на основании, в том числе, этого документа заполняется декларация. Если все оформлено корректно, то покупатель имеет право на налоговый вычет.

Есть случаи, когда оформление не нужно, достаточно лишь подтверждения сделки другими способами, например, счетом на оплату, накладной и так далее.

Это подходит для следующих ситуаций:

• сделка не подлежит обложению НДС;
• предприятие реализует физическим лица товары в розницу за наличный расчет;
• предприниматель находятся на упрощенном налоговом режиме, ЕСХН или имеет патент;
• если юрлицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно;
• если получен аванс на планируемую поставку товаров.

Как заполнить счет фактуру

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации в счет-фактуру в обязательном порядке должны быть внесены:

• дата и порядковый номер документа;
• адрес, наименование компании и идентификационный номер покупателя;
• адрес и наименование компании-отправителя и получателя;
• номер платежного документа, если был предоставлен аванс;
• наименование товаров, выполненных работ или услуг;
• их объем;
• стоимость товаров, цена или тариф без учета налогов;
• сумма акциза (при необходимости);
• налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю;
• стоимость всего количества отправленных товаров;
• при отправке товаров из-за рубежа указывается страна и номер таможенной декларации.

В документе строго должны быть заполнены все поля, причем менять строки или перефразировать данные нельзя. Чтобы документ имел юридическую силу, нужно правильно заполнить все показатели и подписать у главного бухгалтера и директора компании.

Наиболее частые ошибки при заполнении и их корректировка

Неточности в заполнении могут привести к тому, что покупателю откажут в получении выплаты, в некоторых случаях возможно внести изменения в информацию в отдельных полях по правилам:

• Корректировка может быть произведена одновременно в экземплярах продавца и покупателя.
• Изменения обязательно заверяются печатью и подписью руководителя продающей стороны.
• Рядом с исправлением должна стоять дата, когда проводилась корректировка документа.
• Если в документ приходится вносить слишком много изменений, то по закону допустимо составление нового счета-фактуры на специальном корректировочном бланке.