Страховые взносы

Страховые взносы: что это такое, кто платит

Это обязательные платежи, которые юридические и физические лица вносят в бюджет для финансирования государственных внебюджетных фондов (пенсионного, социального и медицинского страхования). Согласно статье 8 Налогового кодекса РФ, страховые взносы являются одной из форм налоговых поступлений, обязательных для уплаты, и предназначены для обеспечения социальных гарантий граждан:

«Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования».

Иллюстрация: Банки.ру

Основные виды

Страховые взносы разделяются на несколько категорий в зависимости от плательщиков и целей страхования. 

Взносы за сотрудников

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников.  

• 30% — страховые взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) с доходов в пределах лимита 2225 тысяч ₽
• 15,1% — страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ с доходов свыше лимита 2225 тысяч ₽
• от 0,2% до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.

Работодатели ежемесячно перечисляют эти взносы на основании начисленной заработной платы каждого сотрудника. От уплаты страховых взносов могут освобождаться некоторые категории работодателей (например, организации, применяющие специальные налоговые режимы), но это освобождение может касаться только части взносов, например на пенсионное страхование.

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП), даже если не имеют сотрудников, обязаны платить страховые взносы за себя. Эти взносы включают платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. 

Сумма взносов не зависит от дохода ИП, а рассчитывается на основе фиксированных ставок, которые ежегодно утверждаются государством. С дохода свыше 300 000 ₽ доплачивается дополнительно 1%. Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря, а 1% — до 1 июля следующего года.

Также, если у ИП есть наемные работники, он обязан уплачивать страховые взносы и за них, аналогично тому, как это делают юридические лица.

Что такое страховой тариф

Страховой тариф — это процентная ставка, по которой рассчитываются страховые взносы для различных видов социального страхования. Тарифы устанавливаются государством и варьируются в зависимости от типа фонда и категории плательщика. Например, для пенсионного страхования ставка может составлять 22% от фонда оплаты труда, для обязательного медицинского страхования — 5,1%, а для социального страхования — 2,9%.

Существуют льготные тарифы для некоторых категорий плательщиков, например для резидентов особых экономических зон или организаций, работающих в определенных отраслях, таких как IT-компании или производственные предприятия. Эти льготы вводятся с целью поддержки ключевых для экономики секторов.

Тарифы могут также корректироваться в зависимости от уровня доходов. Например, если зарплата работника превышает установленный предел, страховые взносы на пенсионное страхование начисляются по пониженной ставке.