Налог на самозанятых: известные баги, риски, кейсы

ФНС разъяснила некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход: Письмо Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 г. № СД-4-3/2899@ “О применении налога на профессиональный доход”
Краткое содержание разъяснений:
----------
Цитата

1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
2. Какие документы должны быть оформлены при оказании физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, чтобы заказчик имел право учесть в расходах понесенные затраты.
3. По вопросу необходимости заключения нового договора между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, являющимся налогоплательщиком НПД, в случае, если есть договор, заключенный в период применения индивидуальным предпринимателем иного налогового режима, а условия договора остаются неизменными.
4. По вопросу возможности учета в составе расходов денежных средств, уплаченных налогоплательщику НПД, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.
5. По вопросу способов хранения и необходимости распечатывания чеков.
6. По вопросу срока, в течение которого налогоплательщик НПД должен передать чек заказчику при осуществлении расчетов в безналичном порядке.
7. По вопросу непредставления налогоплательщиком НПД чека на оказание услуг заказчику.
8. По вопросу аннулирования чека плательщиком НПД после его передачи заказчику.
9. По вопросу осуществления расчета и уплаты НПД при перечислении денежных средств на счет налогоплательщика НПД за оказание услуг.
10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
----------

Кто-нибудь платил уже первые налоги от ИП на НПД?
В приложении "Мой налог" сформировался первый налог для меня. Нажал оплатить и сформировал квитанцию, чтобы увидеть все реквизиты. Платить планирую с р/с ИП само собой. Но есть некоторое беспокойство, т.к. до сих пор не понимаю - понимает ли налоговая, что я ИП на НПД. Квитанция в приложении формируется просто на моё ФИО. Вот не пойму - зачтется ли корректно оплата налога, если плательщик будет ИП ФИО, а не просто ФИО.

В общем, либо я тут один ИП на НПД, либо у других не возникает вопросов и сложностей.
Но, статистики ради и информации для, расскажу о некоторых удивительных моментах, с которыми пришлось столкнуться.
Я, конечно, знал, что налоговая это сложный орган, но не знал, что онлайн-сервисы налоговой это самое багнутое, что только существует сейчас из гос. сервисов.

Получил первый платёж на ИП, сформировал чек в приложении, через какое-то время получил начисление налога. Из этого налога автоматически вычли небольшой кусок льготы из 10'000 руб., предлагаемых как поддержка. Далее через приложение 2 варианта уплаты налога - либо банковской картой, либо сформировать квитанцию и оплатить её через банк.
Т.к. я ИП - начитался, что все налоги нужно оплачивать с расчётного счёта ИП, дабы всё было максимально чисто, прозрачно и по фен-шую. До последнего беспокоился, что нет чёткого понимания процесса, т.к. приложение "Мой налог" это отдельный инструмент, а личный кабинет ИП и всё, что с ним связано, это уже другой инструмент.

Решил рискнуть - сформировал квитанцию на оплату в приложении "Мой налог" и нацелился оплатить её прямо с расчётного счёта ИП. Квитанция в приложении формируется на физическое лицо, но это и логично, на это также указывает код "13" в поле 101 квитанции. Соответственно, при оплате поменял этот код на "9", который соответствует статусу "индивидуальный предприниматель" (в соответствии с таблицей, составленной на основании приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Некоторые непонятки возникли с полем 107 (показатель налогового периода), тут меня с толку сбило то, что в Сбербанке перед вводом периода нужно выбрать тип периода - месяц, квартал, полугодие, год, и ДАТА. Увидев в квитанции конкретную дату - 08.03.2019, решил, что тип периода должен быть как раз "дата", но нет - банк не пропускал сохранение такой платёжки. В итоге сообразив, что на НПД налог платится раз в месяц - значит и период должен быть "месяц". Соответственно, самое значение периода проставилось - МС.03.2019.

Код УИН/УИП (поле 22) заполняется из квитанции из "Индекс документа".
Основание платежа (поле 106) выбираем "ТП - платежи текущего года".
Номер документа (поле 108) пишем "0".
Дата документа (поле 109) выбираем "не указывать", в платёжке оно примет значение "0 (не определена)".
Тип платежа (поле 110) остаётся "Не указан".
Очередность = 5
Свой КПП не оставляем пустым, вписываем 0 (не знаю, насколько это необходимо, но в интернетах везде описывают именно так).

Назначение платежа: Налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", за март 2019 г.

Какие итоги?
Итог пока такой, что платёж отобразился только в личном кабинете ИП, причём довольно глубоко и невооруженным глазом его не заметить. При условии, что на главной странице личного кабинета есть раздел "Мои налоги, страховые взносы" с графами "Задолженность", "Переплата", "Невыясненные" - они абсолютно пустые. Но если зайти через мобильное приложение в раздел "Мои налоги, взносы" и далее во вкладку "Невыясненные", то там на удивление обнаружился мой платёж. (Это к слову об информативности личного кабинета...)

Почему платёж невыясненный? В реквизитах платежа красным цветом выделено "ОКТМО 45000000 - реквизит указан неверно". Но ведь этот ОКТМО написан в квитанции, которая генерируется в приложении "Мой налог". Через некоторое время понял, что ошибка хоть и есть, но она скорее всего логичная, т.к. физ.лицо на НПД действует на целиком выбранный регион (в моём случае в приложении "Мой налог" выбран регион Москва), а вот ИП всегда привязан не к городу, а конкретно к территориальному образованию по месту своей регистрации, другими словами - к району, в котором его квартира и т.п. Соответственно, ОКТМО будет совершенно другой.

Какие дальнейшие действия?
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ при такой ошибке можно написать заявление на уточнение невыясненного платежа, исправив нужные реквизиты.
Личный кабинет ИП при наличии ЭЦП позволяет не посещая налоговую отправить такое уточнение платежа. И небольшое наблюдение - как писал ранее, на главной страницы нет инфы, что платеж невыясненный, а вот если зайти в "Обратиться в налоговый орган" - "Расчеты с бюджетом" - "Направить заявление об уточнении платежей" - в "Перечне невыясненных расчетных документов" также будет виден наш невыясненный платёж, по которому можно сформировать заявление на уточнение.
Но ЭЦП у меня нет и делать её не хочу.
Написал заявление в свободной форме (в интернетах есть образцы) и отправил его через личный кабинет через "Обращение в свободной форме", приложив копию платёжки. Ответа пока нет, мало времени прошло, но думаю, что всё будет успешно.

Ранее я писал, что у меня не было чёткого понимания, что налоговая абсолютно точно знает, что я ИП на спец.режиме НПД, т.к. даже в налоговой при постановке чётко не могли ответить на вопрос (и на горячей линии) - нужно ли после регистрации ИП как-то по-особенному регистрировать спецрежим НПД, кроме как регистрация в мобильном приложении "Мой налог" от физ.лица. В личном кабинете ИП больше месяца отображалось "Моя система налогообложения" - "ОРН"
И спустя полтора месяца налоговая в моих глазах всё-таки реабилитировалась - рядом с ОРН появилась вкладка НПД, в которой дата постановки на учёт, номер налоговой, условия спецрежима.

В общем, как всегда бывает - сделали инструмент, который вызывает массу вопросов. Процессы описаны скудно, багов тьма, приходится многое делать на своём опыте методом тыка.
Надеюсь мои изыскания кому-то помогут.

----------
Цитата

movenpick пишет:
В общем, либо я тут один ИП на НПД, либо у других не возникает вопросов и сложностей.

----------


А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?

видимо, оживление в теме после этой статьи началось?
https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10891848
Самозанятые встретились с блокировками
Банки начали блокировать операции и счета таких клиентов, потому что не всегда знают, как с ними работать

Struzhkin, взаимосвязи никакой (если прочитать свежие посты).

----------
Цитата

123458 пишет:
А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?
----------
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" ... ", п.11 ст.2:
----------
Цитата

11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
----------

подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК:
----------
Цитата

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
----------
Главное для ИП не забыть уведомить ФНС о переходе на этот налоговый режим.

----------
Цитата

123458 пишет:
А платежи в виде фикс платы в ПФР и ФФОМС ИП в этом случае платит?
----------

Вам выше уже отвечали вроде бы на этот вопрос.
ИП (как и ФЛ) на НПД не платит ничего, кроме самого налога по ставкам 4 или 6% в зависимости от того, кому продает свои товары/услуги.
Обязательных платежей/взносов никаких нет.

----------
Цитата

reg844 пишет:
Главное для ИП не забыть уведомить ФНС о переходе на этот налоговый режим.
----------

В данном случае уведомлением считается регистрация в мобильном приложении "Мой налог". Каких-то иных способов уведомления (оповещения) не существует и не требуется.
Т.е. в случае с УСН и иными системами - нужно писать заявление.
В случае с НПД - только регистрация в приложении.

reg844, в п.4 говорится об уведомлении ФНС в случае, если ИП после регистрации уже был на иных системах налогообложения, только в этом случае нужно уведомлять, что ИП снялся с учета по ним.

В случае, когда ИП только что зарегистрировался - он по умолчанию стоит на ОРН/ОСН (одно и тоже). Соответственно, с этого режима никаких уведомлений не требуется, только регистрация в приложении.

----------
Цитата

movenpick пишет:

В данном случае уведомлением считается регистрация в мобильном приложении "Мой налог". Каких-то иных способов уведомления (оповещения) не существует и не требуется.

----------

Вы описываете свой конкретный случай- регистрации ИП на общ режиме налогообложения. Надо заметить что Ваш случай исключительный. До появления НПД регистрация ИП на общем режиме никакого смысла не имела. Если честно , я не совсем понимаю смысл такой регистрации и сейчас. Очень уж мало видов деятельности разрешенных НПД и насколько важно ЮЛ работающим с самозанятыми наличие у них статуса ИП большой вопрос.

----------
Цитата

123458 пишет:

Вы описываете свой конкретный случай- регистрации ИП на общ режиме налогообложения
----------

Я в курсе, я об этом выше пояснил.

----------
Цитата

123458 пишет:
Очень уж мало видов деятельности разрешенных НПД
----------

Главной мой вид не запрещен.

Собственно, я тут поясню за НПД со стороны практикующего самозанятого физлица без другого статуса. Много букв.

Начнём с того, что эту систему практически в том виде, в котором она существует, я описывал депутатам ГД Макарову и Аксакову ещё в 2015 году в кулуарных разговорах, и не только им, а много кому. Поэтому, когда я читал финальный вариант закона, мне там всё очень понравилось — слушали господа депутаты внимательно. На практике тоже нравится.

Я не вижу смысла регистрироваться как ИП и при этом быть плательщиком НПД. ИП — это платежи за банковское обслуживание, бухучёт (пусть даже автоматический облачный) и прочая мутотень, плюс повышенное внимание со стороны Росфинмониторинга и прочих милых ведомств. Пардон муа — на те пять тысяч, в которые обходится статус ИП ежемесячно сам по себе, я могу жить неделю, ни в чём себе особенно не отказывая. Кроме того, ИП как ПНПД подпадает под те же ограничения по суммарному годовому доходу, что и ФЛПНПД, а раз так, то зачем платить больше? ИП — это если вот прямо убиться как нужна обычная УСН и обороты несколько сотен тысяч в месяц стабильно. Мне такое вряд ли светит, да и не надо особо. В тендерах я тоже не участвую и не собираюсь — моя деятельность не подпадает под 44-й и 223-й законы ни по сути, ни по суммам. Всё, что я делаю для госорганов, сильно дешевле граничных ста тысяч рублей. А от коммерческих заказчиков, которые любят тендерные процедуры, я держусь подальше.

О видах деятельности. Для моих видов деятельности (фотография, ретушь, цветокоррекция, видеосъёмка, аудиозапись, дизайн и вёрстка печатных материалов, редактура, корректура, перевод — и всё на фрилансе, хотя и с некоторым количеством постоянных заказчиков) это очень хорошо. Ценные бумаги я только дореволюционные на стенках в рамочках видел, торговлей не занимаюсь (какая-нибудь ставшая ненужной копеечная мелочёвка на Авито несколько раз в год не считается, и такая продажа — не коммерческая деятельность ни с какой точки зрения). Собственно, видов деятельности очень много, и если кому-то кажется, что мало, то вам, господин хороший, ООО надо учреждать.

Об отношении заказчиков. Большинство моих заказчиков (организационно-правовые формы: ООО, автономная некоммерческая организация, федеральное автономное учреждение, федеральная служба, АО, ИП) обкатывают на мне технологию работы с самозанятыми, и пока никаких вопросов нет. Если они и есть на этапе обсуждения, то развеиваются договором, о котором ниже. Без договора я стараюсь не работать (как говорится — чем больше бумаги, тем чище задница). С начала года только в одном случае заказчик отказался от такого формата, но тот заказчик — ГБОУ (общеобразовательная школа), и, если они там хотят платить сорок процентов вместо шести — ну, нехай платят, коли не жалко. Всё равно это, по сути, перекладывание бюджетных денег из одной графы в другую.

О подмене «полноценных» трудовых отношений самозанятостью. НЕЛЬЗЯ. Вот таки действительно нельзя. Я так не делаю и другим не советую. Даже с самым постоянным заказчиком, у которого стоит один из моих компьютеров, и в офисе которого я периодически сваливаю свою видеоаппаратуру, у меня отношения совершенно не соответствуют ТК РФ: работаю когда хочу, где хочу и как хочу. Главное — дедлайны соблюдать. За 21 год работы в любом качестве я не сорвал по своей вине ни одного срока, и, если мне в воскресенье вечером удобно сверстать десяток полос в пустом офисе, чтобы освободить рабочий день под свои дела, а днём среды лежать дома в кровати и править тексты, нужные заказчику к утру четверга, а потом поехать снимать болтовню у другого заказчика — я делаю именно так. В конце концов, это на мою камеру под запись некто г-н Новосёлов из контрольного управления ФНС РФ сказал прямым текстом при свидетелях: «самозанятый не должен соблюдать внутренний трудовой распорядок, а если он его соблюдает, то он не самозанятый». Раз уж так говорит большой федеральный проверяющий в официальном качестве, то всяко не должен и с превеликим удовольствием не буду. Фрилансер я или где, в конце концов? ;)

Важный момент: работа по договору ГПХ с фондами и НДФЛ, работа по срочному трудовому договору либо в штате (по трудовой), работа в качестве самозанятого физлица на НПД — друг другу не противоречат, с одним исключением: в один момент времени с одним и тем же заказчиком так делать нельзя. Если действует разовый договор ГПХ об оказании услуг (выполнении работ, подряда) «по классике» — можно перейти на договор по НПД (как разовый, так и срочный с актами) когда «классический» заканчивается. Если действует трудовой договор — ждите два года и один день с даты его окончания.
То есть, теоретически, моя трудовая может лежать в ООО «Телекомпания Ромашка», где я получаю зарплату как оператор службы новостей по графику 7 через 7 с дежурством в редакции. По ГПХ с НДФЛ и фондами я могу работать с Федеральным агентством по учёту учётчиков и Московским государственным заборостроительным институтом. Как ФЛПНПД — с АО «Издательство Фикус», ИП Тер-Пупкарядзе-оглы Илиодором Цеденбаловичем, ООО «Буюк Шайтан Импэкс Русия» и ПАО «Банк Закукуйский». Всё сразу и одновременно, и это будет совершенно законно, причём никакого специального счёта для ведения деятельности как физлицо на НПД не нужно. Одной карточки одного банка на всех хватит, и даже счёт на 408178 не особо нужен.

О блокировках счетов. Меня бывшая коллега по одной редакции уверяет на фейсбуке, что как минимум Сбербанк меня обязательно заблокирует — просто потому, что это Сбербанк. Не думаю. Платежи поступают нерегулярно (хотя и сравнительно часто), суммы небольшие, и не только на Сбер я их получаю. Помним, что самозанятый не может зарабатывать на режиме НПД больше 2,4 млн за год — но у меня не доходит и до «граничных» 200 000 рублей в месяц — хотя по закону считается среднегодовой доход, а не среднемесячный. Если я в какой-то месяц заработаю шестьсот тысяч или миллион, что с моими профессиями в это время и в этом месте маловероятно, значит просто расслаблюсь и свалю в длинный красивый отпуск снимать красоты Индонезии, Чили или Хорватии, или доделаю, наконец, ремонт в квартире. Расходы тоже неплохо отслеживаются теми, кому положено. Так что причин мурыжить меня по сто пятнадцатому закону нет ни в теории, ни на практике. Ну да, снимаю наличных по 50–60 тысяч в месяц, но ровно затем, чтобы гасить ими один гнусный кредит — и Росфинмониторинг это прекрасно видит, если вдруг смотрит. Если ВДРУГ Сбербанку надоест — ну, буду ему платить 750 рублей в год за обслуживание специальной карточки, ладно. Но сначала буду больно ругаться или просто переведу все эти платежи в Тинькофф (не то что бы они мне симпатичны, но раз они везде утверждают, что не гоняют самозанятых с обычными карточками, то пусть делают так на практике).

Кроме того, многие сообщения о блокировках, в том числе и те, которые наделали много шума в марте, поступают — внимание! — не из регионов, обозначенных в 422-ФЗ. Я москвич по рождению и месту жительства, деятельность моя в Москве, с московскими либо областными юрлицами. С 30 января никаких намёков на блокировку моих карточек и счетов не поступало, и не думаю, что они поступят. Если поступят — буду объясняться и объяснюсь, потому что у меня всё предельно прозрачно, а закон (и, что важнее, налоговая и те банки, чьими услугами я пользуюсь), как сказано много где на этом форуме, для ФЛПНПД делает исключение и не считает такую деятельность предпринимательской. А прозрачно потому, что я не забываю...

О договорах. Формулировки у меня такие:

Юрлицо такое-то в лице того-то, действующего на основании {Устава|доверенности}, именуемое в дальнейшем «Заказчик», и я (ФИО полностью), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», действующий в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее «Закон»), с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а по отдельности — «Сторона», заключили настоящий договор (далее —«Договор») о нижеследующем:
... (то, что я делаю для конкретного заказчика).

Далее есть такие формулировки (копирую из живого, подписанного и оплаченного договора):

2.1.3. В дату выплаты вознаграждения Исполнителю осуществлять проверку налогового статуса Исполнителя с использованием сайта в сети Интернет https://npd.nalog.ru/check-status/. В случае, если Исполнитель не является налогоплательщиком налога на профессиональный доход, Заказчик обязуется с суммы вознаграждения Исполнителя исчислить и уплатить НДФЛ и суммы страховых взносов.
2.3.4. Не позднее 9 (девятого) числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом (календарным месяцем), в котором Исполнителем получено вознаграждение от Заказчика, Исполнитель обязан в соответствии с требованиями Закона сформировать чек и обеспечить его передачу Заказчику путём отправки на адрес электронной почты Заказчика тут пишем мейл того, с кем общаемся — назначенный сотрудник, бухгалтер, главбух, гендиректор... кто угодно, в общем, кто не промумукает эту ссылку.
2.3.5. Незамедлительно уведомить Заказчика по электронной почте той же, что и в предыдущем пункте об утрате статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход, если эта утрата происходит до окончания действия настоящего Договора.

4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ/РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ
4.1. Стоимость услуг/работ определена в Приложении № 1 к настоящему Договору.
4.2. Исполнитель самостоятельно, в соответствии с требованиями Закона, исполняет обязанность по уплате налога на профессиональный доход с суммы вознаграждения, полученного от Заказчика.
4.3. Заказчик оплачивает услуги/работы в срок и на условиях, предусмотренных Приложением № 1 к настоящему Договору. Оплата услуг/работ производится на основании подписанного Сторонами акта сдачи-приёмки оказанных услуг/выполненных работ.
4.4. Все расчёты по Договору производятся в безналичном порядке, путём перечисления денежных средств на указанный Исполнителем банковский счёт. Обязательства Заказчика по оплате считаются исполненными с даты списания денежных средств с расчётного счёта Заказчика.
4.5. Заказчик обязуется перечислить денежные средства в течение 3 (трёх) рабочих дней с момента подписания акта приёмки-сдачи оказанных услуг/выполненных работ.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. За нарушение сроков оказания услуг/выполнения работ, предусмотренных Приложением № 1 к настоящему Договору, Исполнитель на основании письменного требования Заказчика оплачивает неустойку в размере 0,5% процентов от стоимости несвоевременно оказанных услуг/работ за каждый календарный день просрочки. Типовая история, но на практике не случалась ни разу — в моей работе сорванный срок равен несделанной работе, потому что обычно я что-то делаю под конкретные даты. Если надо не спать сутки, чтобы уложиться в срок, или на десять часов сесть за компьютер, прилетев из другого часового пояса — так и делаю. Но если сроки прохрюкивает заказчик — это вина заказчика, обычно одного раза хватает, чтобы все всё поняли.
5.2. При нарушении сроков оплаты в соответствии с п. 4.5 настоящего Договора, Заказчик выплачивает Исполнителю неустойку в размере 0,5% от стоимости своевременно и в полном объёме оказанных услуг/работ за каждый календарный день просрочки. Выплата такой неустойки производится одновременно с оплатой по настоящему Договору, когда таковая происходит. Это мой пункт. Специально для отрезвления особо самонадеянных главбухов, закупщиков, замначальников и прочих «срединных мóлодцев». После того, как я пару лет назад из одной уважаемой организации выбивал хвост в несколько тысяч рублей на протяжении трёх месяцев (договор был, разумеется, ГПХ на просто физлицо, с фондами и НДФЛ), моё терпение лопнуло. Договоры, где прописан срок оплаты в тридцать банковских дней с даты подписания акта, на каковое подписание тоже отводится пара недель, я просто перекурочиваю на свой лад. Чай не с нарочным платёжные ордера возят теперь, а крысок-согласуек надо травить или хотя бы воспитывать. А с известной нефтяной компанией, которая работает только по полугодовой отсрочке платежа, я не работаю и работать не собираюсь.
5.3. В случае невозможности исполнения настоящего Договора, возникшей по вине Заказчика, на последнего возлагается обязанность оплаты стоимости услуг/работ в размере стоимости фактически оказанных услуг/выполненных работ. Сами сроки прососали — сами и расхлёбывайте. Кстати, это пункт одного из заказчиков.
5.4. В случае, когда невозможность исполнения настоящего Договора возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из Сторон не отвечает, Заказчик не является обязанным возмещать Исполнителю фактически понесённые им расходы, а равно и Исполнитель не обязан возмещать такие расходы Заказчику. По сути, это дублирование шестой статьи договора, — «Форс-мажор», — но пусть будет. Не всякий реальный форс-мажор можно вписать в определения из ГК).
5.5. Применение штрафных санкций, связанных с ненадлежащим исполнением настоящего Договора, является правом, а не обязанностью Сторон. (ну да, вопросы решаем полюбовно).
5.8. Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей в случае несвоевременного уведомления в соответствии с п. 2.3.6 Договора. Этот пункт вписал один из заказчиков, но это его внутренние заморочки. Нехай заморачивается — штрафные санкции ни разу ко мне никогда не применялись ни по какому договору, и работаю я всё же так, чтобы к ним не приходилось прибегать.
5.9. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

У меня ко всем договорам уже много лет (до самозанятости я работал по ГПХ с НДФЛ и фондами — но всё равно как физлицо; как ИП я не регистрировался принципиально и делать этого не собираюсь, равно как и учреждать ООО) есть обязательное приложение №1 — техническое задание. В силу особенностей того, что я делаю, ТЗ обычно пишу я сам, а заказчик молча с ним соглашается, а если и вносит какие-то правки, то с моей точки зрения они несущественны. Ещё и потому, что я знаю, как писать ТЗ на фото, видео и вёрстку так, чтобы это было понятно в том числе банкам, ФНС, Федеральному казначейству и Счётной палате (среди моих заказчиков есть госорганы), но при этом не звучало ахинеей с моей собственной точки зрения. Кроме того, я никогда не прописываю тех работ или услуг, которых не делаю в реальности, и которые не могу предъявить по первому свистку.

Как только ссылка на чек отправлена и её получение мне подтвердили — больше ничего делать не надо. То есть, конечно, надо в следующем месяце до 25 числа налог заплатить с карточки из приложения или сайта, но это заказчика уже не касается, а сугубо моё дело. Кстати, денег вперёд я стараюсь не брать. Работа сделана должна быть сделана хотя бы наполовину, а если заказчик так торопится оплатить, шо ему таки аж поросёнок со сметаной стал кошерным — я лучше ускорюсь.

Что касается сумм: я ставлю более или менее круглые числа (хотя есть случай и с копейками, в феврале поэкспериментировал — пока без последствий мне и заказчику), а сумму налога перекладываю на заказчика по обоюдному согласию. Если жадничает и не хочет платить, скажем, 23400 вместо 22000 — ну и пёс с тобой, золотая рыбка, меня не убудет (отказов пока не было, потому что 6% — это не НДФЛ с фондами). Есть один заказчик, который в договоре всегда указывает сумму с включённым НДФЛ, а перечисляет за вычетом, но там такая стена бюрократии, что я эти 13% прощаю. Одно очень крупное издательство, если что.

Если кто-то осилил эту простыню до конца, её осмыслил и имеет ещё вопросы — я на них отвечу. Но пока тут, в целом, всё, что надо знать. Могу помучить одного финдиректора и может ещё пару главбухов по поводу того, как это выглядит со стороны заказчика.

А теперь обещанный взгляд финдиректора:
«Платёж отправляется просто так. После получения чека его номер и дата заводятся в 1С или другую систему учёта, операция закрывается как проведённая. Всё».

Не так давно зарегался как самозанятый, а потом пришлось везде самому разбираться и объяснять ИП, которому продаю услуги, как со мной как с самозанятым вести дела. В конце они устали и предложили денег дать так без чека и договора. :wall: Порылся в приложении, оказалось, что чек выписанный ранее можно аннулировать. Интересная функция кстати.

Всем добрый день! Изучив нормативные документы по самозанятым с уплатой НПД не до конца понимаю как лучше подготовить документы.
Имею квартиру родителей (я там не зарегистрирована и нет моей доли). Хочу ее сдавать и зарегистрироваться самозанятым. С родителями могу сделать договор безвозмездного пользования или Генеральную доверенность на право заключения договора аренды/найма. Просьба подсказать, кто уже сталкивался с такой ситуацией. Заранее спасибо

----------
Цитата

tak2105 пишет:
Имею квартиру родителей (я там не зарегистрирована и нет моей доли). Хочу ее сдавать и зарегистрироваться самозанятым. С родителями могу сделать договор безвозмездного пользования или Генеральную доверенность на право заключения договора аренды/найма.
----------
Если Вы будете действовать по доверенности, то получателем дохода все равно будет собственник квартиры.
Позиция Минфина по похожей ситуации указана в письме от 14 сентября 2010 г. N 03-04-06/10-214 ----------
Цитата

Вопрос:
Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - арендодателем, владельцем помещения. Получателем арендных платежей по договору на основании нотариально заверенной доверенности является другое физическое лицо - представитель физического лица. Это положение закреплено в договоре аренды отдельным пунктом.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российская организация, выплачивающая арендные платежи физическому лицу в соответствии с заключенным договором аренды нежилого помещения, признается налоговым агентом, обязанным удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм таких выплат.
Какое физическое лицо - арендодатель или представитель физического лица - является в этом случае получателем доходов для целей исчисления НДФЛ?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм арендных платежей, полученных физическим лицом от организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
<...>
В соответствии с п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.
Таким образом, права и обязанности, в том числе и доход, по договору аренды нежилых помещений возникают непосредственно у арендодателя, а не у его представителя и организация, являющаяся налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с доходов в виде арендной платы налогоплательщика-арендодателя.
При этом на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса датой фактического получения дохода в данном случае является день выплаты дохода, а именно дата его перечисления по поручению налогоплательщика на счет третьего лица.

----------

Поэтому возможные варианты (но не руководство к действию):
- либо составить договор безвозмездного пользования с Вашими родителями, с правом сдачи в наем/аренду и получения Вами дохода. Не лишним будет изучить гл.35 и гл.36 ГК РФ в части сроков действия договора безвозмездного пользования, прав и обязанностей сторон в привязке к договору найма. В договоре найма/аренды, который будете заключать Вы с нанимателями, ссылаться на этот договор безвозмездного пользования (как основание, по которому Вы имеете право заключать договор найма с нанимателями). Правда, в этом случае у особо мнительных нанимателей могут возникать подозрения ;)
- либо переоформить квартиру на себя путем договора дарения в ППФ. Регистрируется в МФЦ примерно за две недели и за 2000р. госпошлины (я выбрал такой способ, когда столкнулся с подобной ситуацией).

З.Ы. В принципе все эти бумажные дела (договоры, доверенности) нужны больше для наймодателя и нанимателя. ФНС они могут заинтересовать в случае проверки.

А вот такой вопрос. Есть контора ООО в Мск, занимается консалтинговыми услугами для клиентов по всей РФ, меня хочет привлечь как исполнителя (я тоже зареген в Мск), но для исполнения работ могут послать в любой регион от Калининграда до Владика. Не нарушится ли тут условие, что НПД применим всего в 4 регионах?
И могут ли быть какие-то грабли с такой схемой на НПД?
Кое кто из бывших коллег так вроде работает, но режим новый - выглядит красиво и шоколадно, но чует чуйка, что должна быть где-то какая-нибудь "ипотека" :)

----------
Цитата

Alex_G пишет:
А вот такой вопрос. Есть контора ООО в Мск, занимается консалтинговыми услугами для клиентов по всей РФ, меня хочет привлечь как исполнителя (я тоже зареген в Мск), но для исполнения работ могут послать в любой регион от Калининграда до Владика. Не нарушится ли тут условие, что НПД применим всего в 4 регионах?
----------
Хороший вопрос ;) В вопросах-ответах на сайте ФНС есть похожие вопросы:
с одной стороны:
----------
Цитата

Облагается ли налогом на профессиональный доход суммы, полученные от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте по установлению специального налогового режима?
Если налогоплательщик налога на профессиональный доход осуществляет деятельность на территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, то доход, полученный им при осуществления данной деятельности от покупателей (заказчиков), находящихся в других субъектах, не участвующих в эксперименте, то такой доход подлежит налогообложения налогом на профессиональный доход
----------
(орфография сохранена)
при этом:
----------
Цитата

Что признается местом ведения деятельности самозанятого налогоплательщика?
Место ведения деятельности «самозанятого» - это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности.
----------

и в то же время:
----------
Цитата

Какой субъект Российской Федерации требуется указать при регистрации в качестве самозанятого в том случае, если деятельность ведется удаленно?
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.
----------

В этих ответах ФНС ссылается на Статью 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в которой нет ответа (на мой взгляд) на ситуацию с выездным выполнением работ/услуг.
Что подразумевается под "местом нахождения налогоплательщика" (?) не очень понятно. Или это физическое местонахождение плательщика НПД в процессе выполнения работ/услуг, или место постоянной регистрации плательщика НПД.
Но в Вашей ситуации, когда и Вы и ООО (как Заказчик Ваших услуг) находятся в Мск, скорее всего никаких проблем не возникнет. Ваши услуги ведь будет оплачивать московское ООО?
Для успокоения души попробуйте задать вопрос на сайте ФНС. Это не страшно ;) И отвечают они в течение 2-4 часов.

Интересный момент.
Если ИП на НДП, есть небольшой остаток в банке на р/с. И банк начисляет %, то надо выписать чек и обложить 6%. Как внереализационный доход? Коллеги, кто сталкивался?