Налог на вклады в 2024 году: что нужно знать

Налогооблагаемая база = 1 млн руб. * макс. ключевая ставка ЦБ за год

Налог взимается с суммы, превышающей налогооблагаемую базу

Ставка налога: 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год)

В 2024 году после двухлетнего перерыва россияне снова начнут платить налоги с процентных доходов по банковским вкладам и счетам, полученных в 2023 году. Разберемся вместе с Виталием Сапелкиным, налоговым юристом детально, кто, сколько и когда должен заплатить, и какие важные изменения ожидаются.

Кто должен платить налог на вклады

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие такие доходы в России, как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Льгот для отдельных категорий, таких как пенсионеры или инвалиды, не предусмотрено.

Какие доходы облагаются налогом

Облагаемые доходыНеоблагаемые доходыПроценты по вкладам свыше налогооблагаемой базыДоходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менееДоходы по облигациямДоходы по счетам эскроуПроценты по накопительным счетамДоходы в пределах налогооблагаемой базы

Налогом облагается процентный доход по всем вкладам и счетам физических лиц в российских банках, в том числе:

• Рублевые и валютные вклады
• Накопительные и карточные счета
• Проценты по облигациям и другим финансовым продуктам

Важно, что облагается налогом именно процентный доход, а не сумма вклада. Если у вас несколько вкладов в разных банках, доходы по ним суммируются для расчета налога.

Как рассчитать сумму налога

Налогом облагается не весь процентный доход, а только та часть, которая превышает необлагаемый лимит. Он рассчитывается по формуле: 

Лимит = 1 000 000 x Максимальная ключевая ставка ЦБ

Максимальная ключевая ставка берется за тот год, в котором получен доход, по значениям на 1 число каждого месяца. В 2023 году максимум был в ноябре и декабре - 15%. Значит, необлагаемый лимит за 2023 год составит:

1 000 000 x 15% = 150 000 рублей

С суммы процентного дохода сверх этого лимита нужно будет заплатить налог:

• 13% для доходов до 5 млн рублей в год
• 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год

Пример расчета. Допустим, за 2023 год вы получили процентный доход по вкладам в сумме 200 000 рублей. Необлагаемый лимит - 150 000 рублей. Значит, налог 13% нужно заплатить с разницы:

(200 000 - 150 000) x 13% = 6 500 рублей

Изменения в расчете налога для долгосрочных вкладов

С 2025 года планируется изменить правила расчёта налога для вкладов сроком более 1 года, открытых после 1 января 2024 года. Если процентный доход за год окажется ниже необлагаемого лимита, разницу можно будет учесть в следующем году, уменьшив налогооблагаемую базу. Это должно стимулировать долгосрочные сбережения.

Когда и как платить налог

Январь-Декабрь: Получение процентного дохода по вкладам

До 1 февраля следующего года: Банки подают информацию в ФНС

До 1 декабря: Крайний срок уплаты налога

Налог на процентные доходы по вкладам за 2023 год нужно будет заплатить до 2 декабря 2024 года. Декларировать доходы и считать налог самостоятельно не требуется. Всю работу сделают банки и налоговая служба:

Налог на процентный доход: Ключевые даты

1 февраля 202430 октября 20242 декабря 2024

Если налог не заплатить вовремя, будет начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Поэтому важно внимательно следить за налоговыми уведомлениями и соблюдать сроки оплаты.

Итоги

• В 2024 году нужно будет заплатить налог на процентные доходы по вкладам, полученные в 2023 году, если они превысили 150 000 рублей.
• Ставка налога - 13% или 15% в зависимости от суммы годового дохода.
• С 2025 года ожидаются льготы по налогу для долгосрочных вкладов от 1 года.
• Платить налог нужно до 2 декабря 2024 года по уведомлению от ФНС.

Если у вас остались вопросы по налогообложению вкладов, обратитесь за к нам за консультацией. А чтобы получать максимальный доход и платить меньше налогов, выбирайте вклады с оптимальными условиями и сроками.

FAQ

Кто должен платить налог на вклады в 2024 году?

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие такие доходы в России, как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Льгот для отдельных категорий, таких как пенсионеры или инвалиды, не предусмотрено.

Какие вклады и счета облагаются налогом?

Налогом облагается процентный доход по всем вкладам и счетам физических лиц в российских банках, в том числе рублевые и валютные вклады, накопительные и карточные счета, проценты по облигациям и другим финансовым продуктам. Если у вас несколько вкладов в разных банках, доходы по ним суммируются для расчета налога.

Какие доходы освобождены от налога?

От налога освобождены:

• Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее. Это касается накопительных и зарплатных счетов.
• Доходы по счетам эскроу, которые используются для накопления средств на стройку.
• Доходы по вкладам, полученным по наследству.

Как рассчитывается необлагаемый лимит?

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:

Лимит=1000000×Максимальная ключевая ставка ЦБ

Максимальная ключевая ставка берется за тот год, в котором получен доход, по значениям на 1 число каждого месяца. В 2023 году максимум был 15%, значит необлагаемый лимит составит 150 000 рублей.

Калькулятор расчета необлагаемого лимита по вкладу

Лимит = 1 000 000 × Максимальная ключевая ставка ЦБВведите максимальную ключевую ставку ЦБ (%):Рассчитать лимитНеоблагаемый лимит: 150 000 рублей05101520050,000100,000150,000200,000

Какая ставка налога на вклады?

С суммы процентного дохода сверх необлагаемого лимита нужно заплатить налог:

• 13% для доходов до 5 млн рублей в год
• 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год

Как платить налог на вклады?

Декларировать доходы и считать налог самостоятельно не требуется. Всю работу сделают банки и налоговая служба:

1. До 1 февраля 2024 года банки передадут в ФНС сведения о процентных доходах клиентов за 2023 год.
2. ФНС рассчитает сумму налога и до 30 октября 2024 года разошлет уведомления по почте и онлайн тем, кому нужно заплатить.
3. До 2 декабря 2024 года нужно перечислить налог любым удобным способом: через личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуг, в банке и т.д.