Имущественный вычет пенсионерам

Спасибо за открытую ветку! Тема нигде не развернута . Отлично, если пенсионеры будут делиться своим опытом!

Гуглить я тоже умею, вопрос был не об этом. Перефразирую, право пенсионера на перенос вычета на три года, предшествующих году покупки квартиры, бессрочное?

Wer3w01f,
ну так пройдите по ссылке, там живой пример с датами. Не уверена, что 2018 г можно использовать. Я по неоднозначным вопросам письменно он лайн в ФНС РФ обращаюсь, т к на местах много фантазеров

За 18-й год уже нельзя, только за 4 года - 22, 21, 20 и 19. И да, надо чтоб был облагаемый доход.

Cleo cat,
можете отослать к закону?

Jozhikoff,
предупрежден - значит вооружен. Спешить уже точно некуда, год только начался. Но примерно так в итоге я и планирую поступить. Уверен, ответ на этот вопрос будет полезен не только мне.

Cleo cat,
я наверное неправильно вас понял, и вы просто не мой пример использовали. В вашем примере покупка квартиры была в 2022 году, верно?


Пока что у меня складывается мнение, что в связи с изменениями в НК с 1 января 2023 года, срок давности получения вычетов отменён для всех. То есть, если резидент купил квартиру в 2021 году, получать вычет за 2021 год может хоть в 2030-м. А резидент, который был пенсионером в 2021, может дополнительно перенести остаток вычета с 2021 года на 3 предыдущих года, начиная с самого позднего: 2020 => 2019 => 2018.

Нашел вот такое письмо Минфина. Понятно, что оно написано до вступления изменений в НК от 01.01.23, но тем не менее, даже по старым правилам тут не сходится.

Цитата

Вместе с тем, согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

То есть с одной стороны, пенсионер может подать декларации в 2022 году перенести вычет 2021 года на три предыдущих года: 2020, 2019, 2018.

С другой стороны они ссылаются на п.7 ст. 78, утверждая, что при подаче декларации в 2023 году, число предыдущих периодов уменьшается.

Цитата

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

А следуя этому пункту, заявление на вычет налога, уплаченного в 2018 может быть подано в 2019, 2020 и 2021 году. Но никак не в 2022

То есть этим письмом они сами себе противоречат.

01.01.2023 п.7 ст. 78 был упразднён, и казалось бы противоречие разрешилось. Но на сайте налоговой нельзя подать декларацию за 2018 год. И программа Декларация 2018 тоже недоступна.

Написал по этому поводу обращение в налоговую.

Получил ответ ФНС, привожу выдержку из него, которая касается вопроса.

Цитата

Согласно пунктам 9 и 10 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде указанный имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. При этом у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, такой вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток вычета. Следует также отметить, что согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 No 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сферах бюджетной и налоговой деятельности, является Министерство финансов Российской Федерации. При этом на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Письмами ФНС России от 25.06.2012 No ЕД-4-3/10337@, от 19.07.2013 No ЕД-4-3/13096@ до территориальных налоговых органов Российской Федерации были доведены разъяснения (в том числе письмо Минфина России от 01.06.2012 No 03-04-08/4-130) о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, являющимся пенсионерами. В частности, в письме Минфина России от 01.06.2012 No 03-04-08/4-130 отмечено, что при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. Следовательно, в рассматриваемом случае налогоплательщики-пенсионеры вправе получить имущественные налоговые вычеты по расходам, направленным в 2021 году на приобретение квартиры, путем представления в 2023 году налоговой декларации за 2022 год, при этом образовавшийся остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2019-2021годов (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса).

То есть говоря простым языком, для получения вычета за покупку недвижимости в 2021 году ФНС предлагает сначала подать декларацию за 2022 год, и перенести остаток на три периода назад: 2021=>2020=>2019. При этом вариант подачи декларации за 2021 год и перенос остатка сначала на 2020=>2019=>2018, а затем на 2022 год, ФНС почему-то умалчивает.

И еще момент. Понятно, что приказы МинФин через письма - спорный вопрос. Но в данном письме, на которое ссылается ФНС, МинФин использует недействующие нормы закона, в частности п. 7 ст. 78 НК. Это разве не должно аннулировать приказ?

N@dya,
вы из налоговой?
Зачем-то написали очевидные вещи, а по существу - ничего.
Ну прозевали и чего, я об этом в самом начале написал. Виноватых не ищу, ищу законный способ реализовать свои права.
В принципе я уже понял, что тут ловить нечего, так что заканчиваю монолог.