Лизинг для юридических лиц и ИП

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с правом выкупа. Компания или ИП получает нужный актив в пользование, платит ежемесячно и в конце срока договора выкупает его за символическую сумму. Для бизнеса на ОСНО лизинг дает существенную налоговую экономию — на НДС, налоге на прибыль и через ускоренную амортизацию.

Как работает лизинг

В лизинговой сделке три стороны. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика. Лизингополучатель — ООО или ИП — платит ежемесячно и пользуется имуществом. Поставщик — дилер или производитель — получает деньги сразу, поэтому нередко дает лизинговым компаниям скидки, недоступные при прямой покупке.

Имущество числится в собственности лизинговой компании весь срок договора. Лизингополучатель несет риск случайной гибели и, как правило, страхует его. По окончании срока — выкупает за 1000–10 000 рублей (выкупной платеж фиксируется в договоре). 

Выкупной платеж в 1000 рублей — не просто символ. Налоговая воспринимает лизинг с минимальным выкупом как «рассрочку с налоговыми льготами», поэтому по завершении договора компания ставит актив на баланс по остаточной стоимости 1000 рублей и продолжает начислять амортизацию уже без налоговой нагрузки.

Виды лизинга

ФНС периодически оспаривает схемы возвратного лизинга, усматривая в них уход от налогов. Сделка должна иметь экономический смысл — реальную потребность в ликвидности, а не только налоговую оптимизацию. Перед оформлением рекомендуется консультация с налоговым консультантом.

Лизинг, кредит или аренда — что выгоднее для бизнеса

Выбор инструмента зависит от налогового режима, потребности в собственности на актив и горизонта планирования.

Для ООО на ОСНО лизинг дает двойное налоговое преимущество: весь платеж идет в расходы (а не только проценты, как при кредите), плюс ускоренная амортизация позволяет быстрее списать актив. При покупке актива стоимостью 5 млн рублей разница в налоговой экономии за три года может достигать 1–1,5 млн рублей.

Если компания на УСН «Доходы» (6%) — налоговые преимущества лизинга не работают. Кредит может обойтись дешевле по итоговой стоимости. Также кредит предпочтительнее, если важно сразу иметь актив в собственности — например, для залога по другим обязательствам.

Налоговые преимущества лизинга

Налоговые выгоды — главный аргумент в пользу лизинга для компаний на ОСНО. Их три.

Пример расчета налоговой экономии

Компания покупает производственный станок стоимостью 5 млн рублей. Сравниваем кредит и лизинг на три года.

Расчет приблизительный, для иллюстрации. Реальная экономия зависит от ставки, срока договора, системы налогообложения и учетной политики. Для точного расчета обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Для ИП на УСН

ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) включает лизинговые платежи в расходы и снижает налоговую базу. Экономия — до 15% от каждого платежа. У ИП на УСН «Доходы» (6%) такой возможности нет — налог считается только с выручки. Возмещение НДС при УСН тоже недоступно: предприниматели на «упрощенке» не являются плательщиками НДС.

Что можно взять в лизинг

Предметом лизинга может быть любое непотребляемое имущество — то, что не расходуется при использовании. Нельзя взять в лизинг сырье, материалы, земельные участки и природные объекты. 

Автомобили — самый популярный предмет лизинга. Легковые, коммерческие, грузовые, спецтехника. Лизинговые компании работают напрямую с дилерами и нередко дают скидки в 5–15% от розничной цены. 

Оборудование — производственные станки, медицинское оборудование, строительная техника, IT-оборудование, торговое оборудование, сельхозтехника. Для оборудования российского производства часто доступны государственные субсидии. 

Недвижимость — офисы, склады, производственные помещения. Лизинг недвижимости менее распространен, чем ипотека для бизнеса, но дает те же налоговые преимущества плюс ускоренную амортизацию. 

Имущество с пробегом (б/у) — часть лизинговых компаний работает с подержанным имуществом. Как правило, возраст не более пяти — семи лет. Лизинг б/у снижает ежемесячный платеж, но сокращает доступный срок договора.

Условия лизинга для бизнеса: предложения на Банки.ру

Ниже — часть предложений лизинговых компаний, представленных на Банки.ру. Все четыре предоставляют имущество для ООО и ИП, обязательное страхование не требуют.

Важно: удорожание в год — это прирост общей стоимости предмета лизинга за год договора. Включает маржу лизинговой компании, стоимость финансирования и страхование. При удорожании 22,3% на три года итоговая переплата составит около 67% от стоимости актива. Полный список предложений с фильтрами — на Банки.ру.

Часто задаваемые вопросы

Как читать условия лизинга

Ключевой параметр при сравнении — удорожание в год (процент годового удорожания стоимости актива). Это аналог годовой ставки, но с учетом аванса и выкупного платежа. Чем ниже удорожание, тем меньше итоговая переплата. 

Аванс влияет на удорожание: чем больше первый взнос, тем ниже ежемесячный платеж и, как правило, удорожание. Нулевой аванс возможен, но означает более высокие ежемесячные платежи.

Лизинг для ИП: особенности

ИП может оформить лизинг наравне с юридическими лицами — никаких ограничений по закону нет. Требования к ИП у большинства компаний такие же, как к ООО: срок деятельности, наличие расчетного счета, подтверждение дохода. 

Документы для ИП минимальны: паспорт, ИНН, выписка из ЕГРИП, налоговая декларация за последний период и выписка по расчетному счету за 6–12 месяцев. CARCADE принимает заявки от ИП со сроком деятельности от трех месяцев.

Налоговые особенности для ИП. ИП на ОСНО получает те же налоговые преимущества, что и ООО: НДС к вычету, платежи в расходы, ускоренная амортизация. ИП на УСН «Доходы минус расходы» — только расходы по лизинговым платежам, без НДС. ИП на УСН «Доходы», ПСН или НПД — налоговых выгод от лизинга практически нет. 

Поручительство. Если ИП работает менее 6–12 месяцев, лизинговая компания может попросить поручителя — физическое лицо с хорошей кредитной историей.

Требования к лизингополучателю

Требования у лизинговых компаний мягче, чем у банков по кредитам. Лизинговая компания покупает имущество и остается его собственником — при просрочке забирает актив обратно, поэтому риск ниже. 

Срок деятельности. CARCADE принимает заявки от трех месяцев. «Газпромбанк Автолизинг» и «Европлан» — от шести месяцев. «Сбер Лизинг» — от 12 месяцев. 

Финансовые показатели. Компания не должна быть убыточной несколько периодов подряд. Для небольших сумм (до 3–5 млн рублей) финансовые показатели проверяются минимально. Для крупных сделок — полный анализ бухгалтерской отчетности. 

Кредитная история. Лизинговые компании проверяют кредитную историю как самой компании (ООО), так и ее владельца. Критичные просрочки — повод для отказа, но лизингодатели нередко лояльнее банков. 

Что нужно для ООО. Паспорт директора, устав, выписка из ЕГРЮЛ, бухгалтерская отчетность за два года, выписка по расчетному счету за 6–12 месяцев. Для крупных сделок — аудиторское заключение.

Как оформить лизинг: пошаговая инструкция

Государственные программы субсидирования лизинга

Государство субсидирует лизинг по нескольким направлениям — преимущественно для отечественного имущества и приоритетных отраслей. 

При приобретении в лизинг техники и оборудования из перечня Минпромторга государство компенсирует часть первоначального взноса или субсидирует ставку. Особенно актуально для автомобилей LADA, «Москвич», KAMAZ, сельхозтехники и оборудования отечественного производства. 

«Росагролизинг». Специализированная государственная лизинговая компания для агропромышленного сектора. Ставки ниже рыночных, длинные сроки, отсрочка платежей в межсезонье. Доступно для фермерских хозяйств и агрокомпаний. 

Льготный лизинг для МСП. Ряд регионов субсидирует ставки по лизингу для субъектов МСП. Актуальные программы — на портале мой.бизнес.рф или в региональных центрах «Мой бизнес». 

Программа ФРП. Фонд развития промышленности предоставляет льготные займы на приобретение производственного оборудования, в том числе через лизинговые механизмы. Ставки от 1–5% для промышленных предприятий.

Риски и минусы лизинга

Лизинговые компании, как правило, описывают только преимущества своего продукта. Для объективной оценки нужно знать и о рисках. 

Имущество остается в собственности лизингодателя. До выплаты всех платежей и выкупа предмет принадлежит лизинговой компании. При финансовых трудностях у самой лизинговой компании (банкротстве) актив может оказаться под угрозой — хотя закон защищает лизингополучателя в таких ситуациях, практика бывает сложнее. 

Изъятие при просрочке. При существенных просрочках платежей лизинговая компания вправе расторгнуть договор и забрать имущество. В отличие от кредита, где взыскание проходит через суд, лизингодатель действует быстрее. 

Обязательное каско. При лизинге автомобилей и техники каско обязательно — это дополнительные расходы, которые нужно учитывать при расчете итоговой стоимости. Каско для коммерческого транспорта дороже, чем для частного. 

Удорожание выше ключевой ставки. Удорожание 22–32% в год — это существенно. Прежде чем выбирать лизинг, стоит подсчитать альтернативу: сравнить итоговую стоимость с учетом налоговых вычетов. На Банки.ру можно сравнить предложения нескольких компаний одновременно.