Здравствуйте, коллеги.
Сразу прошу прощение за обилие букв и вопросов, но мы никогда не сталкивались с ПФИ.
Банк планирует работать с БИРЖЕВЫМИ ПФИ, а именно с фьючерсами на индексы Московской биржи (стандартизированные контракты), как поставочные так и расчетные. Работать будем через брокера в виде другого банка.
Прошу помощи в части бух.учета и отражения фьючерсов в отчетности по 6406-У. И очень волнует вопрос как именно рассчитать рыночный риск.
Прошу коллег подсказать на следующем примере: банк купил на мос.бирже через брокера (др. банк) фьючерсный расчетный контракт на индекс московской биржи на сумму 100 млн. руб., гарантийное обеспечение составило 30 млн. руб. В конце месяца фьючерс вырос на 10 млн. руб.
Правильно ли банк понимает, что :
1. На счетах балансового учета будет отражаться только Гарантийное обеспечение, перечисленное брокеру (30 млн. руб.), и вариационная маржа (10 млн. руб.)? Отражение изменения стоимости фьючерса отражается на баланс. счетах в виде вариац. маржи?
2. В дату сделки на внебалансовых счетах (глава Г) одновременно отражаются требования (актив) в размере 100 млн.руб. и обязательства (пассив) также в размере 100 млн. руб. ? Внебаланс. счета при изменении стоимости фьючерса переоценивается одновременно и актив и пассив? Внебалансовый актив и обязательство в части отдельного фьючерса всегда равны?
3. В целях отражения в отчетности по форме 0409155 (согласно 6406-У) под СС ПФИ (графа 3 и 4 раздела 2) понимается стоимость с учетом переоценки, отражаемая на внебалансовых счетах. При этом, если стоимость снизилась, то заполняется графа 4 "обязательство", и наоборот при росте стоимости отражается графа 3 "актив".
В графах 5 и 6 отражается первоначальная сумма требований / обязательств по контракту, то есть без переоценки. Но какая именно графа заполняется, если на внебалансе отражены и обязательства и требования, которые равны?
4. В целях отражения в отчетности по форме 0409120 согласно абз. 4 п. 2.1.3 порядка составления
"Сделки ПФИ в целях заполнения граф 13 - 16 подраздела 1.1 следует одновременно распределять как по отраслевой принадлежности контрагента по сделке ПФИ, так и по отраслевой принадлежности эмитента (контрольного лица) базисного актива. При этом в отношении рисков контрагентов по сделке ПФИ следует заполнять также графу 20 подраздела 1.1 (графа 21 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется), а в отношении риска эмитента (контрольного лица) базисного актива - графу 21 подраздела 1.1 (графа 20 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется)".
Правильно ли мы понимаем, что при биржевых фьючерсах на покупку индекса московской биржи и контрагентом и эмитентом базисного актива является биржа?
Соответственно по одной строке будет заполнена и графа 20 и графа 21?
5. По биржевым ПФИ КРС (код 8811) не рассчитывается (абз. 8 п. 1.1 754-П), но рассчитывается КРСфр (код 8776) (Приложение 10 199-И)?
6. Включать ли требования по биржевым фьючерсам на покупку индекса московской биржи в расчет Н6 по эмитенту Московская биржа с учетом того, что код 8811 не рассчитывается?
7. Правильно ли мы понимаем, что по 511-П по биржевым фьючерсам на покупку индекса московской биржи будет рассчитываться фондовый риск?
8. Согласно п. 1.4 и п. 1.6 511-П
"1.4 В расчет показателей фондового риска включаются чистые позиции, представляющие собой разность между суммой всех длинных позиций (балансовые активы, внебалансовые требования) и суммой всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансовые обязательства) по однородным финансовым инструментам (товарам)".
"1.6 В целях расчета чистых позиций производные финансовые инструменты (как предусматривающие, так и не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, включая опционы, кроме кредитных нот) рассматриваются как инструменты, по которым имеются длинная и короткая позиции, выраженные в соответствующих базисных (базовых) активах и в соответствующих требованиях или обязательствах по поставке денежных средств, если иное не установлено настоящим пунктом. По каждому производному финансовому инструменту (кроме кредитных нот) рассчитываются чистые позиции по базисному (базовому) активу и чистые позиции по поставке денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 15.11.2018 N 4969-У)
Позиции, выраженные в соответствующих базисных (базовых) активах, включаются в расчет чистых позиций исходя из справедливой стоимости базисных (базовых) активов на дату расчета величины рыночного риска".
Что будет являться чистой позицией в приведенном примере: банк купил на мос.бирже через брокера (др. банк) фьючерсный расчетный контракт на индекс московской биржи на сумму 100 млн. руб., гарантийное обеспечение составило 30 млн. руб. В конце месяца фьючерс вырос на 10 млн. руб.
Сразу прошу прощение за обилие букв и вопросов, но мы никогда не сталкивались с ПФИ.
Банк планирует работать с БИРЖЕВЫМИ ПФИ, а именно с фьючерсами на индексы Московской биржи (стандартизированные контракты), как поставочные так и расчетные. Работать будем через брокера в виде другого банка.
Прошу помощи в части бух.учета и отражения фьючерсов в отчетности по 6406-У. И очень волнует вопрос как именно рассчитать рыночный риск.
Прошу коллег подсказать на следующем примере: банк купил на мос.бирже через брокера (др. банк) фьючерсный расчетный контракт на индекс московской биржи на сумму 100 млн. руб., гарантийное обеспечение составило 30 млн. руб. В конце месяца фьючерс вырос на 10 млн. руб.
Правильно ли банк понимает, что :
1. На счетах балансового учета будет отражаться только Гарантийное обеспечение, перечисленное брокеру (30 млн. руб.), и вариационная маржа (10 млн. руб.)? Отражение изменения стоимости фьючерса отражается на баланс. счетах в виде вариац. маржи?
2. В дату сделки на внебалансовых счетах (глава Г) одновременно отражаются требования (актив) в размере 100 млн.руб. и обязательства (пассив) также в размере 100 млн. руб. ? Внебаланс. счета при изменении стоимости фьючерса переоценивается одновременно и актив и пассив? Внебалансовый актив и обязательство в части отдельного фьючерса всегда равны?
3. В целях отражения в отчетности по форме 0409155 (согласно 6406-У) под СС ПФИ (графа 3 и 4 раздела 2) понимается стоимость с учетом переоценки, отражаемая на внебалансовых счетах. При этом, если стоимость снизилась, то заполняется графа 4 "обязательство", и наоборот при росте стоимости отражается графа 3 "актив".
В графах 5 и 6 отражается первоначальная сумма требований / обязательств по контракту, то есть без переоценки. Но какая именно графа заполняется, если на внебалансе отражены и обязательства и требования, которые равны?
4. В целях отражения в отчетности по форме 0409120 согласно абз. 4 п. 2.1.3 порядка составления
"Сделки ПФИ в целях заполнения граф 13 - 16 подраздела 1.1 следует одновременно распределять как по отраслевой принадлежности контрагента по сделке ПФИ, так и по отраслевой принадлежности эмитента (контрольного лица) базисного актива. При этом в отношении рисков контрагентов по сделке ПФИ следует заполнять также графу 20 подраздела 1.1 (графа 21 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется), а в отношении риска эмитента (контрольного лица) базисного актива - графу 21 подраздела 1.1 (графа 20 подраздела 1.1 в этом случае не заполняется)".
Правильно ли мы понимаем, что при биржевых фьючерсах на покупку индекса московской биржи и контрагентом и эмитентом базисного актива является биржа?
Соответственно по одной строке будет заполнена и графа 20 и графа 21?
5. По биржевым ПФИ КРС (код 8811) не рассчитывается (абз. 8 п. 1.1 754-П), но рассчитывается КРСфр (код 8776) (Приложение 10 199-И)?
6. Включать ли требования по биржевым фьючерсам на покупку индекса московской биржи в расчет Н6 по эмитенту Московская биржа с учетом того, что код 8811 не рассчитывается?
7. Правильно ли мы понимаем, что по 511-П по биржевым фьючерсам на покупку индекса московской биржи будет рассчитываться фондовый риск?
8. Согласно п. 1.4 и п. 1.6 511-П
"1.4 В расчет показателей фондового риска включаются чистые позиции, представляющие собой разность между суммой всех длинных позиций (балансовые активы, внебалансовые требования) и суммой всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансовые обязательства) по однородным финансовым инструментам (товарам)".
"1.6 В целях расчета чистых позиций производные финансовые инструменты (как предусматривающие, так и не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, включая опционы, кроме кредитных нот) рассматриваются как инструменты, по которым имеются длинная и короткая позиции, выраженные в соответствующих базисных (базовых) активах и в соответствующих требованиях или обязательствах по поставке денежных средств, если иное не установлено настоящим пунктом. По каждому производному финансовому инструменту (кроме кредитных нот) рассчитываются чистые позиции по базисному (базовому) активу и чистые позиции по поставке денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 15.11.2018 N 4969-У)
Позиции, выраженные в соответствующих базисных (базовых) активах, включаются в расчет чистых позиций исходя из справедливой стоимости базисных (базовых) активов на дату расчета величины рыночного риска".
Что будет являться чистой позицией в приведенном примере: банк купил на мос.бирже через брокера (др. банк) фьючерсный расчетный контракт на индекс московской биржи на сумму 100 млн. руб., гарантийное обеспечение составило 30 млн. руб. В конце месяца фьючерс вырос на 10 млн. руб.