Если ваш вклад в банке длится больше года и проценты выплачиваются разово в конце срока, расчет налога на доход по такому вкладу может потребовать учета специальных правил. Решающее значение здесь имеет срок вклада: с 2025 года на вклады сроком от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока распространяется налоговая льгота. Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс летом 2024 года.
Разберем, как платить налог по долгосрочным вкладам, на примере.
Особенности расчета налога для долгосрочных вкладов
Каждый год для дохода со вкладов рассчитывается лимит, который не облагается налогом. Подробнее об этом рассказали здесь.
Для длительных вкладов с разовой выплатой процентов в конце срока лимит необлагаемого дохода зависит от:
Длительности вклада. Если срок вклада менее 15 месяцев, весь доход по нему относится к лимиту того года, в котором договор депозита закончился. Если вклад длится от 15 месяцев, лимит рассчитывается с учетом неиспользованных остатков лимитов предыдущих лет, пока действовал вклад.
Формулы расчета необлагаемого лимита конкретного года. Она выглядит так:
1 млн x на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца.
Максимальная ключевая ставка в разные годы может быть разной. Например, в 2023 году она составляла 15%, в 2024 году — 21%. Какой она будет в 2025 году, пока неизвестно.
1 января 2025 года «ключ» был на уровне 21%.
Если дальше в 2025 году ЦБ будет уменьшать ключевую ставку, то в упомянутую формулу войдет значение 21%, потому что для расчета требуется максимальное значение «ключа».
Если же ЦБ будет поднимать ключевую ставку, то в формулу войдет ее максимальное значение из возможных в этом году.
Аналитики не исключают как понижения ключевой ставки в 2025 году до 18%, так и ее роста до 23%.
В 2024 году необлагаемая налогом сумма процентов по вкладам (лимит) составляла 210 000 рублей. В 2025 году необлагаемая сумма может измениться в случае, если ЦБ до ноября повысит ставку – в этом случае лимит станет больше. Но меньше 210 000 рублей он уже не станет, уточняет главный аналитик Банки.ру Богдан Зварич.
Важно! Налог рассчитывается с суммы дохода по вкладу – тело вклада налогом не облагается.
Как рассчитать налог по вкладу, если вклад длится больше года: пример
Предположим, вклад был открыт в июле 2023 года сроком на 18 месяцев, а проценты (допустим, 400 000 рублей) выплачены в декабре 2024 года. Рассчитаем лимиты и определим, нужно ли платить налог.
Максимальная ключевая ставка ЦБ на 1 число каждого месяца в 2023 году — 15%, в 2024 году — 21%.
Лимит для 2023 года: 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей. Лимит 2023 года не использован, так как проценты не выплачивались. Предположим, других депозитов, с которых можно было получить доход в 2023 году, у вкладчика не было.
Лимит для 2024 года: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Суммарный лимит для 2024 года (поскольку срок вклада более 15 месяцев): лимит 2023 года (150 000 рублей) + лимит 2024 года (210 000 рублей) = 360 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая лимит: 400 000 – 360 000 = 40 000 рублей.
Налог, который надо заплатить по доходу с вклада: 40 000 × 13% = 5 200 рублей.
Расчет приведен с условием, что у гражданина не было других вкладов в 2023 и 2024 годах.
Теперь рассмотрим другую ситуацию: вкладчик открыл вклад в 2023 году, в 2024-ом получил по нему доход (допустим, те же 400 000 рублей), но вклад был годовой, то есть на 12 месяцев. В таком случае лимит 2023 года не переносится, потому что срок вклада меньше 15 месяцев.
Получив в 2024 году доход, вкладчик заплатит налог с суммы, превышающей лимит 2024 года. 400 0000 – 210 000 = 190 000. Эта сумма облагается НДФЛ: 190 000 × 13% = 24 700 рублей.
Важно! Налог уплачивается от всей суммы дохода по депозитам, полученного в течение года. Поэтому, если вклады и накопительные счета открыты в нескольких банках, проценты будут суммированы по нескольким депозитам, и на них будет начислен налог.
Перенос лимита необлагаемой суммы на будущие годы возможен только в случае, если вклад открыт сроком не менее чем на 15 месяцев, то есть год и три месяца, а проценты по нему выплачиваются в конце срока. Данная мера распространяется на вклады, открытые с января 2023 года, поясняет Зварич.
Например, если вкладчик открыл депозит на полтора года в январе 2024 года, то в 2026 году он должен будет заплатить налог с процентов, превышающих необлагаемый лимит за 2024 и 2025 годы, который суммарно на текущий момент составляет 420 000 рублей, при отсутствии других вкладов, на которые распространяется данный лимит.
Сколько положить на вклад в 2025 году, чтобы не платить налог? И стоит ли специально так делать?
Предположим, в 2025 году ключевая ставка не поднимется выше текущих 21%, следовательно, необлагаемая сумма дохода по вкладам за этот год составит также 210 000 рублей.
Средняя максимальная процентная ставка по вкладам в десяти крупнейших банках России составляет сейчас 22,3% годовых.
Чтобы не платить налог по итогам 2025 года, нужно заработать на вкладах за этот год не более 210 000 (в рамках нашего допущения с ключевой ставкой на уровне 21%).
Предположим, у вас есть свободный миллион рублей, и вы хотите положить его на годовой вклад. Под ставку 22,3% за год получится заработать 223 000 рублей — это выше лимита на 13 000 рублей, поэтому придется заплатить налог с разницы (13 000 рублей х 13% = 1690 рублей).
Чтобы избежать налога, придется либо выбирать вклад с меньшим сроком, либо выбирать меньшую ставку, либо уменьшать сумму вклада. Выгодно ли это?
Как отмечает Зварич, такой подход ограничивает доходность, которую можно получить с депозита. Ведь выплата налога происходит лишь с процентов, получаемых вкладчиком, а не с основной суммы вклада.
«Например, при годовом вкладе размером 5 млн рублей и ставке 20% процентные начисления без учета налога составят 1 млн рублей. С учетом налога в 13% сумма (при необлагаемой сумме в 210 000 рублей) составит 897 300 рублей, а итоговая доходность — почти 18%.
Если же ориентироваться на цель не платить налог, то в такой ситуации максимально возможно получить сумму в 210 000 рублей, что от 5 млн рублей составит всего 4,2%. Это существенно ниже средств, которые можно получить, полноценно воспользовавшись возможностью депозита», — резюмирует аналитик.
Можно попробовать уменьшить налог по вкладу, если воспользоваться описанной льготой для депозитов сроком от 15 месяцев. Вклад такой срочности, открытый в начале 2025-го, принесет доход не ранее чем в 2026 году. Однако на данный момент точные суммы необлагаемого лимита для 2025 и 2026 годов неизвестны.
Как заплатить налог на доход с вкладов в 2025 году
Банк, в котором у вас открыт вклад, передает информацию о доходах в налоговые органы.
Если ваш доход по вкладам попадает под налог, до 30 октября 2025 года вам придет налоговое уведомление от ФНС. В нем будет указана сумма налога, подлежащая уплате.
После получения уведомления останется только заплатить налог любым удобным способом до 1 декабря 2025 года.
Сделать это можно:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в личном кабинете банка или офисе любого банка;
- через платежные терминалы.
Для тех, кто привык к гарантированному доходу
Если цените свое время и привыкли к комфортному получению услуг, рассмотрите открытие вклада онлайн на Банки.ру.
Например, на шесть месяцев Свой Банк дает ставку по вкладу «Свой вклад с Банки.ру» в размере 24% годовых. Банк ТКБ предлагает ставку 23% по годовому вкладу «ТКБ. Потенциальный доход».
Здесь можно изучить все актуальные предложения.
Еще по теме:
