Сколько денег положить на вклад, чтобы не платить налог

До 1 декабря 2024 года необходимо заплатить все налоги за 2023 год, в том числе налоги на доходы по вкладам.

Налог на доходы по вкладам за 2024 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2025 года.

Разбираемся, какая сумма должна быть на вкладе, чтобы не платить налог.

Почему надо платить налог на доходы по вкладам

Доходы от вкладов облагаются налогом с 2023 года. 

Закон о налоге на проценты по банковским вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. Но в марте 2022 года президент России Владимир Путин подписал закон, в соответствии с которым граждан освободили от уплаты налога с процентных доходов по вкладам за 2021 и 2022 годы. 

Таким образом, первый раз налог придется заплатить в этом году с доходов, полученных в 2023 году. По доходам от вкладов в 2024 году, в 2025 году и в последующие годы также нужно будет платить налог.

• По доходам от вкладов, полученным в 2024 году, нужно будет уплатить налог до 1 декабря 2025 года.
• По доходам, полученным в 2025 году, — до 1 декабря 2026 года.

Согласно закону, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должны платить те вкладчики, процентный доход которых по вкладам за год превышает определенный лимит.

Сами средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом, НДФЛ взимается именно с доходов, полученных по ним. 

Налогом облагаются не только доходы от вкладов, но и процентные доходы от других банковских продуктов — накопительных счетов, банковских карт и так далее.

Налогом облагаются доходы от депозитов и других банковских счетов как в рублях, так и в иностранной валюте.

Как считается налог на доходы от вкладов

Налог на доход от вкладов платят не все вкладчики, а лишь те, чьи доходы превышают определенный уровень. 

Лимит доходов зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход (учитывается размер ставки на первое число каждого месяца). С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.

Расчет налога производится следующим образом. Полученный по всем банковским инструментам процентный доход за год суммируется, и полученная сумма сравнивается с установленным лимитом. Если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ. Если сумма процентных доходов меньше необлагаемого дохода или равна ей, налог не взимается.

Важно понимать, что налог взимается не со всего процентного дохода, а только с разницы между полученным доходом и установленным уровнем.

Ставка налога составляет 13% (или 15%, если общий годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).

Кто освобожден от уплаты налога

Налог на доход от вкладов должны платить все граждане, получающие процентные доходы в России — как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд). Для нерезидентов ставка НДФЛ с процентов от депозитов та же, что и для резидентов.

Для пенсионеров и людей с инвалидностью особых условий и льгот по уплате налога на вклады нет. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Открывать несколько вкладов в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, не имеет смысла. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

При этом налогом не облагаются доходы по рублевым вкладам и счетам со ставкой 1% годовых и менее (чаще всего это зарплатные счета и счета до востребования) и счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Сколько положить на вклад, чтобы не платить налог

В 2023 году максимальный уровень ключевой ставки ЦБ составлял 16%. Но ставка в размере 16% была установлена в середине декабря, а для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета НДФЛ в 2023 году — 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 г.).

Таким образом, не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.

По данным Банка России, средняя ставка для депозитов физических лиц в 2023 году составила 7,57%. Исходя из этого, налогом по итогам прошлого года, скорее всего, будут облагаться процентные доходы тех вкладчиков, чьи вклады в течение года превышали размер в 1,982 млн рублей. 

В 2024 году максимальный уровень ключевой ставки ЦБ для расчета налогов составляет 21%. Даже если ЦБ повысит ставку на заседании совета директоров в декабре, этот уровень не будут использовать для расчета налогов за 2024 год, так как он будет действовать не с 1 декабря. Заседание ЦБ в декабре запланировано на 20 число.

В прошедшей части 2024 года средняя ставка для депозитов физических лиц, по данным ЦБ, составила 15,25% (регулятор пока приводит данные только за январь — август). При такой ставке и ставке ЦБ в 21% налогом по итогам года, вероятно, будут облагаться процентные доходы от тех вкладов, размер которых превышает 1,377 млн рублей.

Обратим внимание, что это условные расчеты, а налог зависит не от суммы вклада, а от размера процентных доходов (процентной ставки по вкладам в течение года).

Определить, доходы с какой суммы на вкладе не будут облагаться налогом в 2025 году, затруднительно даже теоретически, так как процентные ставки по депозитам будут меняться в зависимости от уровня ключевой ставки.

Согласно октябрьскому среднесрочному прогнозу ЦБ, ключевая ставка в следующем году будет находиться на уровне 17–20% (в этом году — 17,5%). То есть средняя ставка для депозитов физических лиц в следующем году может быть еще выше. Например, при ключевой ставке в 18% в августе этого года средняя ставка депозитов составляла 16,6%.

Это означает, что налоги придется платить с еще меньшей суммы вкладов. Так, при максимальной ключевой ставке в 21% (если предположить, что ЦБ не повысит ставку в декабре этого года и в следующем году) и средней ставке для депозитов в 16,6% налогом будут облагаться доходы от вкладов, размер которых превышает 1,265 млн рублей.

Еще по теме: