Общество с ограниченной ответственностью подходит тем, кто хочет вести бизнес вместе с партнерами или расширить возможные виды деятельности. Рассказываем, что такое ООО, как его открыть, выбрать налоговый режим, подготовить отчетность, распределить прибыль и при необходимости закрыть.

Что такое общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — коммерческая организация из одного или нескольких человек с уставным капиталом, который состоит из долей учредителей.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», учредители не отвечают по обязательствам организации своим имуществом и несут риски по деятельности компании в рамках стоимости своих долей или акций в уставном капитале. Это правило действует, только если компания не находится на стадии банкротства. При наступлении последнего участники общества несут субсидиарную ответственность по долгам организации всем своим имуществом.

Общество с ограниченной ответственностью часто выбирают предприниматели с малым или средним бизнесом, которые не хотят рисковать своим имуществом.

Нормативные документы, регулирующие деятельность ООО

К нормативным документам, которые регулируют деятельность общества с ограниченной ответственностью, относятся:

Как открыть ООО

Кто может открыть общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью могут создать один или несколько человек — максимально до 50 учредителей. В уставный капитал вкладываются все учредители, при этом доли могут быть разными.

Если деятельность компании будет удачной, учредители смогут получить прибыль пропорционально своим вложениям.

Учредители принимают решения по обществу во время официальных собраний. Первичное собрание проводят до момента регистрации.

Кто может быть участником ООО

Согласно ст. 7 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ, участниками общества могут стать физические и юридические лица. Госорганы и органы местного самоуправления не могут выступать участниками обществ.

Порядок регистрации и необходимые документы

Придумайте название организации. Наименование должно быть на русском языке и включать в себя организационно-правовую форму, например, «Общество с ограниченной ответственностью «Петров и Ко».
Определитесь с юридическом адресом. ООО можно зарегистрировать в отделении ФНС, на территории ведения которого находится организация. Получить адрес можно, арендовав или зарегистрировав в собственность нежилое помещение. Также получить адрес можно с помощью договора с почтово-секретарским обслуживанием. Юридический адрес также разрешают зарегистрировать на домашний адрес кого-то из учредителей.
Выберите коды деятельности по ОКВЭД. Они должны соответствовать деятельности организации.
Определите размер уставного капитала ООО. Внести уставный капитал необходимо в течение 4 месяцев с момента регистрации.
Подготовьте необходимые документы: решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей, устав организации, договор об учреждении, если учредителей несколько.
Заполните заявление по форме Р11001. К нему прикрепляют документы о регистрации ООО. Это могут быть лист записи ЕГРЮЛ, устав с отметкой ФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет. Заявление подписывают после — во время личного визита в налоговую инспекцию.
Оплатите госпошлину. Ее размер составляет 4 тыс. рублей. Сформировать квитанцию можно с помощью специального сервиса ФНС.
Выберите систему налогообложения. ООО может работать по упрощенной или основной системе налогообложения, а также по системе Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Если этого не сделать, налоговая по умолчанию назначит общую систему. Чтобы работать по упрощенке или ЕСХН, к заявлению о регистрации необходимо приложить уведомление о переходе на выбранную систему. Для того чтобы работать на спецрежимах, ООО должно соответствовать определенным требованиям. Например, компания не может работать на УСН, если физлица владеют только до 50% уставного капитала. Налоговую систему можно изменить позже. Однако на спецрежимы могут перевести только с начала нового года, при этом заявление необходимо подать до 31 декабря предыдущего.
Подайте документы в регистрирующий орган. Это можно сделать онлайн с помощью сервиса ФНС или в отделении налоговой:

заявление по форме Р11001;
решение единственного учредителя или протокол общего собрания;
договор об учреждении ООО;
его устав;
чек об оплате госпошлины;
документы с юрадресом компании;
уведомление о переходе на специальный налоговый режим, если вы выбрали таковой.

В 2023 году срок регистрации юрлица составляет 3 рабочих дня. После регистрации вам на электронную почту пришлют:

лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме № Р50007;
свидетельство о постановке на учет в налоговой;
устав с отметкой регистрирующего органа.

Особенности управления ООО

Высшим органом управления общества с ограниченной ответственностью является общее собрание.

Голосование участников возможно пропорционально доле в уставном капитале.

Можно образовать совет директоров (наблюдательный совет).

Исполнительный орган можно создать единолично или коллективно.

При численности участников от 15 человек можно образовать ревизионную комиссию.

Возможен аудиторский контроль.

Особенности принятия решений в ООО

Согласно ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью», решения принимаются единогласно участниками общества. Остальные решения принимаются большинством голосов от общего числа голосов участников.

Все решения фиксируются на бумаге. Если учредитель один, печатают единоличное решение. Если несколько, готовятся протоколы собраний. Первый протокол составляют в момент создания ООО. Все необходимые сведения, которые указывают в протоколе, указаны в ст. 181. 2 Гражданского кодекса РФ.

Устав общества с ограниченной ответственностью

В уставе обязательно указывают следующую информацию:

Зарегистрированные варианты наименования компании — полные и сокращенные.
Юридический адрес организации, указанный в ЕГРЮЛ.
Данные об уставном капитале — размер и доли участников общества.
Данные об общем собрании учредителей: как проходят общие собрания, какие вопросы будут решать на годовом собрании учредителей.
Если учредитель только один, собрания он не проводит. Он принимает решения единолично и закрепляет их письменно.
Процесс принятия решений.
Необходимость нотариуса для заверения решений, принятых на собраниях.
Процесс принятия и реализации решений: принимает ли решения гендиректор единолично или совет директоров.
Подробный перечень прав и обязанностей участников общества.
Правила выхода учредителей из ООО.
Правила хранения документов. К каким документам имеют доступ определенные участники.
Прочая важная информация. Например, какое имущество нельзя использовать для уставного капитала.

Финансовые аспекты ООО

Уставный капитал ООО и его размер

Уставный капитал общества — средства, первоначально инвестированные собственниками для обеспечения уставной деятельности организации, зафиксированные в учредительных документах.

Минимальный размер капитала составляет 10 тыс. рублей. Уставный капитал в минимальной размере вносится только деньгами, дальше его можно дополнить любой суммой или имуществом. Сумма может быть только в рублях, не в инвалюте.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества юрлица.

Поскольку величина вложений учредителей может быть разной, капитал общества делят на доли. Это могут быть проценты или дробные числа.

Оплатить долю можно:

деньгами;
акциями;
имуществом;
правами, оцененными в денежной форме.

Открытие расчетного счета

После регистрации новой компании нужно открыть расчетный счет. Расчётный счёт открывают в банке организации для осуществления безналичных расчётов с клиентами, контрагентами и государственными органами. ООО обязано открыть банковский счёт, чтобы платить с него налоги.

На Банки.ру можно оформить рассчетно-кассовое обслуживание от 28 банков без скрытых условий и навязанных услуг. Для небольших компаний доступны тарифы с бесплатным обслуживанием и бухгалтерской поддержкой. В офис банка при этом ехать не нужно — оформление дистанционное и за 1 день.

Оформить бизнес-счет с бесплатным обслуживанием

Ответственность участников ООО за долги компании

Учредители отвечают по обязательствам организации своими долями, прописанными в уставном капитале. Личным имуществом они не рискуют.

Но здесь есть нюансы. Если компания начнет процедуру банкротства, то учредители могут нести субсидиарную ответственность. В этом случае они должны гасить долги компании личным имуществом.

Какие налоги платит ООО

На ОСНО ООО оплачивают:

НДС в 20%;
налог на прибыль в 20%;
налог на имущество организаций с кадастровой стоимости.

Если общество не ведет деятельность, налоги оно не оплачивает, но отчетность подает.

Налог на имущество организаций: ставки, сроки уплаты, формулы расчета и льготы

Тема дня

Налог на имущество организаций: ставки, сроки уплаты, формулы расчета и льготы

19.02.2023 17:10

На УСН общество оплачивает:

налог в 6% в категории «Доход» или 15% в категории «Доходы минус расходы»;
налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости;
торговый сбор за осуществление торговли в некоторых регионах. Их можно включить в расходы на УСН в 15% или снизить исчисленный платеж на УСН в 6% на сумму сбора.

Если юрлицо не ведет деятельность, платить налог не нужно.

Компании на ЕСХН платят единый налог в 6% с разницы между доходами и расходами, а также НДС, земельный и транспортный налог. Общество освобождают от налога на имущество, если его используют для производства и оказания сельскохозяйственных услуг.

Какие страховые взносы уплачивает ООО

Размер страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование в 2023 году составляет 30%. Взносы от несчастных случаев составляют 0,2% и более — зависит от деятельности компании.

Если ООО работает на УСН в 6% с доходов, то сумму налога можно снизить на сумму пенсионных взносов, но не более чем на 50% налога за год.

Прочие налоги

Работодатель обязан уплачивать в ФНС НДФЛ в 13% с заработной платы работника.

Какие отчеты сдает ООО

Бухгалтерская отчетность

Независимо от системы налогообложения и количества работников организации обязаны сдавать ежегодную бухгалтерскую отчетность. Она состоит из следующих документов:

бухгалтерский баланс;
отчет о финрезультатах;
отчет об изменениях капитала;
отчет о движении денежных средств;
отчет о целевом использовании средств;
пояснение в виде текста и таблиц.

Компании с работниками до 100 человек и выручкой до 800 млн рублей в год сдают:

бухгалтерский баланс;
отчет о финрезультатах.

Отчетность сдают до 31 марта за предыдущий год. При опоздании возможен штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Для должностных лиц штраф может составить от 300 до 500 рублей.

Помочь с бухгалтерской отчетностью может банк, в котором ООО ведет рассчетно-кассовое обслуживание. На Банки.ру можно дистанционно оформить бизнес-счет с бесплатной бухгалтерией — это безопасно и быстро.

Оформить бизнес-счет с бесплатной бухгалтерией

Налоговая отчетность

На ОСНО общество отчитывается по основным налогам — на прибыль, имущество и НДС:

Квартальные декларации по налогу на прибыль организации сдают до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовую — до 28 марта следующего за отчетным года.
Декларации по НДС сдают ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларации по налогу на имущество сдают по итогам календарного года до 30 марта года, следующего за отчетным периодом.

На УСН или ЕСХН декларацию сдают до 31 марта года, следующего за отчетным.

Кроме этого, организации сдают в налоговую дополнительные декларации. Их перечень зависит от того, плательщиком каких налогов и сборов является компания.

Документ	Срок подачи
Декларация по водному налогу	20 число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых	Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес	20 число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по акцизам	25 число месяца, следующего за отчетным месяцем

Статистическая отчетность

Отчетность, которую должна сдавать организация, зависит от ОКВЭД, количества работников и наличия лицензий.

Отчеты подают ежемесячно, ежеквартально или раз в год.

Узнать, какие отчеты сдает ООО, можно на сайте Росстата. Для этого необходимо ввести реквизиты компании: ИНН, ОКПО и ОГРН.

Для должностных лиц штраф может составить от 3 до 5 тыс. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность по работникам

В ФНС организация сдает 6-НДФЛ и РВС. Если сотрудников больше 10, то подается только электронная отчетность.

6-НДФЛ раскрывает информацию о доходах сотрудников и суммах удержанного НДФЛ. Такой отчет сдают ежеквартально нарастающим итогом. Отчет необходимо подать до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый отчет подается до 1 марта года, следующего за отчетным.

РВС — отчет о суммах исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Его сдают ежеквартально нарастающим итогом. Срок сдачи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В Социальный фонд России подают СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З и 4-ФСС.

СЗВ-М — отчет о застрахованных лицах. Его сдают ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — отчет о кадровых переменах — прием на работу, увольнение и так далее. Его подают при наличии таких событий. Обычно отчетность сдают в течение следующего рабочего дня после кадрового события.

СЗВ-СТАЖ содержит данные о периодах работы застрахованного лица в организации и уплаченных страховых взносах. Отчет подают до 1 марта года, следующего за отчетным.

ДВС-З сдают общества, которые уплачивают за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Его сдают до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4-ФСС раскрывает сведения об уплаченных организацией взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев. Отчет сдают ежеквартально.

Кроме того, ООО ежегодно сдает в СФР подтверждение основного вида деятельности организации. Документы подают до 15 апреля следующего года.

Нулевая отчетность ООО

Нулевая отчетность — это декларации, в которых по всем показателям стоят нули.

Нулевые декларации подают организации, которые не ведут деятельность, не осуществляют операции по банковским счетам и кассе и не имеют объекта налогообложения по прибыли и НДС.

Как вывести прибыль

Для законного вывода прибыли существуют три способа:

распределение прибыли и выплата дивидендов;
выплата прибыли через зарплату;
выплата дохода управляющему.

Как закрыть ООО

Закрытие компании должно проходить по определенному порядку:

Участники принимают решение о ликвидации компании. Для этого созывается общее собрание, на котором голосуют за ликвидацию организации или против нее и составляется соответствующий протокол. Если учредителем является один человек, решение он принимает единолично.
Участники создают ликвидационную комиссию. Она определяет достаточность имущества для расчетов с кредиторами. Если средств недостаточно, начинается банкротное производство.
Учредители уведомляют ФНС о прекращении деятельности компании в течение 3 рабочих дней после принятия решения об этом. Вместе с решением подают уведомление по форме Р15001. Страховые фонды о своем решении уведомлять не нужно.
Информацию о закрытии компании публикуют в издании «Вестник государственной регистрации» и в Федресурсе. Если не опубликовать информацию, юрлицу грозит штраф от 5 до 50 тыс. рублей с возможной дисквалификацией на 3 года.

После публикации для дальнейших действий необходимо выждать 2 месяца. За это время кредиторы компании могут предъявить свои претензии.

Дополнительно стоит уведомить кредиторов о закрытии предприятия. Это можно сделать заказным письмом. Компаниям необходимо уведомить о ликвидации Центр занятости населения. Со штатом более 15 человек службу уведомляют за 3 месяца, со штатом меньше можно выслать уведомление за 2 месяца.
Через 2 месяца после публикации данных о закрытии компании в СМИ ликвидационная комиссия или ликвидатор составляют промежуточный ликвидационный баланс. В нем указывают данные о требованиях кредиторов, результатах их рассмотрения, об имуществе организации и о расчетах с сотрудниками. Его подают в ФНС с повторным заявлением по форме Р15001. В первом заявлении отмечают пункты 2.1 и 2.2, а во втором документе — 2.3.
После погашения долгов, уплаты налогов, выплат сотрудникам составляют заключительный ликвидационный баланс. Его утверждает единственный учредитель или собрание учредителей. Если после всех расчетов у компании осталось имущество, его могут разделить между участниками пропорционально их доле.
В конце в налоговую направляют заверенное нотариально заявление по форме Р16001, протокол или решение по утверждению окончательного ликвидационного баланса, справки из страховых фондов об отсутствии задолженности перед ними.
После этого в течение 5 рабочих дней налоговая принимает решение. После исключения организации из реестра руководители уничтожают печати, закрывают банковские счета и сдают документацию в архив.

Преимущества и недостатки ООО

Преимущества ООО

Больший выбор возможных видов деятельности, чем у ИП.
Ответственность участников в пределах уставного капитала пропорционально долям.
Возможные убытки можно «перенести» на следующие периоды.
Можно продать компанию, переоформить ее на других лиц.
Один учредитель может открыть несколько ООО одновременно.
Можно привлечь соучредителей и дополнительный капитал.

Недостатки ООО

Сложная отчетность.
Необходимость соблюдать строгие кассовые требования.
Необходимо иметь штат сотрудников.
Денежные средства по умолчанию принадлежат ООО, из-за чего возникают сложности при распоряжении деньгами.
Сложные долгие процедуры для ликвидации ООО.

Что важно знать об ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — коммерческая организация с уставным капиталом, который состоит из долей участников.
Учредители не отвечают по обязательствам компании своим личным имуществом. Однако такой риск появляется при банкротстве компании.
Прибыль организации распределяется пропорционально долям участников. Чем больше доля, тем большую прибыль получит ее владелец.
Уставный капитал организации составляет минимум 10 тыс. рублей. Сумму сверх могут составлять также денежные средства или другое имущество.
Учредителем компании может быть один или несколько человек. Одно лицо может создать сразу несколько ООО.
ООО может работать на ОСНО, УСН или ЕСХН. Выбрать спецрежим можно сразу при регистрации компании, иначе придется ждать окончания календарного года для подачи заявления.
Отчетности у ООО больше, но также и больше вариантов для ведения деятельности.
Закрытие компании занимает не один месяц. Для этого обязательно привлекается ликвидационная комиссия или ликвидатор.