Как закрыть ИП с долгами и не разориться

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может закрыть ИП, кому переходят долги и какие шаги нужно предпринять, чтобы сохранить деловую репутацию и имущество.

По какой причине можно закрыть ИП

Согласно статьям 22.3 и 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель может по своей инициативе прекратить заниматься своей деятельностью. Для этого ему достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчет в СФР, если у него были наемные сотрудники.

Кроме того, снять с регистрационного учета могут в таких случаях:

• смерть;
• банкротство;
• решение суда;
• признание налоговиками ИП недействующим;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ, — для иностранцев.

Долги по налогам или перед кредиторами этому не мешают, поэтому налоговая обязана принять заявление от индивидуального предпринимателя или снять с регистрации по одной из причин выше.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Как правило, это занимает до пяти рабочих дней со дня, когда вы подали заявление.

Что происходит с долгами, когда ИП снимается с регистрационного учета

Если на момент снятия с учета у ИП остались долги, их придется погасить бывшему ИП. Это касается как штрафов, полученных во время предпринимательской деятельности, так и кредитов на развитие бизнеса. Это одно из главных отличий по сравнению с юрлицами — например, после ликвидации ООО учредители несут ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале. Индивидуальные предприниматели же в одиночку несут всю ответственность за свою деятельность.

Поэтому если дело дойдет до принудительного взыскания задолженностей, то под реализацию попадет и личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя (авто, недвижимость, ценные вещи и так далее).

Какие задолженности могут быть у ИП

Вот общие возможные задолженности, которые могут возникнуть у ИП:

• Налоговые задолженности. Помимо самой суммы налогов из-за просрочек начисляются пени и штрафы.
• Страховые и медицинские взносы. Как за себя, так и за сотрудников.
• Задолженности перед поставщиками и контрагентами. Если не расплатиться вовремя, договорами обычно предусмотрена выплата неустойки. Если таких условий нет, то контрагенты могут потребовать через суд компенсацию за пользование чужими средствами.
• Задолженности по аренде. Как правило, в условиях договора арендодатели прописывают возможность ограничить доступ к арендуемой площади, пока не будут погашены задолженности.
• Задолженности перед работниками. Когда ИП снимается с регистрационного учета, он должен уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними. Если этого не сделать, то бывшие работники могут обратиться в трудовую инспекцию и в суд. Тогда помимо зарплаты придется выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки, умноженную на невыплаченные в срок суммы, за каждый день задержки.
• Задолженности перед банками. Все обязательства перед кредиторами переходят к бывшему ИП, но заемщиком он становится в качестве физлица.

Поэтому следует вначале выплатить зарплаты, взносы и уволить персонал. Это нужно сделать обязательно, чтобы налоговая сняла с регистрационного учета. Иначе задолженности по налогам и взносам продолжат копиться. Налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос в ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу. Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой личный кабинет, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

На портале «Госуслуги» можно проверить долги ИНН, как и физлица. Нужна подтвержденная учетная запись — ее можно верифицировать, если войти через интернет-банк или пройти идентификацию в МФЦ.

На сайте ФССП проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

А вот о долгах перед работниками и контрагентами можете знать только вы, если вели записи по своим финансовым операциям. Если нет, то узнать из внешних источников о таких обязательствах нельзя, пока вторая сторона не обратится в суд.

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы, сдайте отчетность:

• за две недели нужно уведомить Центр занятости населения. Это можно сделать через портал «Работа в России» или лично;
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны ознакомиться с документами под подпись;
• сформируйте для каждого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в день увольнения полностью расплатитесь с сотрудниками, а также отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

У ИП нет обязанности предупреждать сотрудников о сокращении за две недели до ликвидации бизнеса, если это не оговорено в трудовом договоре. Достаточно уведомить работников в разумный срок, чтобы сохранить деловую репутацию, и расплатиться по своим обязательствам перед ними — выдать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, премии и заработную плату.

Если вы ИП-одиночка, то этот шаг для вас неактуален и нужно сразу переходить ко второму шагу.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу, если она была. Это можно сделать как в личном кабинете ИП, так и на сайте вашего оператора фискальных данных.

Шаг 3. Закройте расчетный счет. Если у вас есть поддержка от банка, то воспользуйтесь ею.

Шаг 4. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят четыре года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать после окончательного закрытия нужно уничтожить.

Шаг 5. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 6. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или на «Госуслугах».

Шаг 7. Уведомите о своем решении контрагентов. С должников потребуйте расплатиться по долгам, а с теми, кому вы должны, попытайтесь договориться о реструктуризации долга. Это может быть как поэтапное погашение обязательств, так и продление срока платежей.

Шаг 8. Убедитесь, что вас сняли с учета. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления вам на электронную почту или в личный кабинет должны прислать уведомление о снятии с учета в ЕГРИП.

Шаг 9. Отчитайтесь перед налоговой. На патентной системе налогообложения отчеты не сдают, а вот ИП на УСН декларацию по налогам нужно сдать до 25-го числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета. На ОСН 3-НДФЛ подается в течение пяти рабочих дней после даты снятия с учета, а декларация по НДС — не позднее 25-го числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

Шаг 10. Расплачивайтесь по долгам.

Как уже говорилось ранее, налоговая не может отказать ИП в снятии с учета только потому, что у предпринимателя есть задолженности. Поэтому отказы в ликвидации деятельности приходят по формальным причинам. Вот основные из них:

• вы обратились не в свою налоговую. Обращаться нужно в то отделение, где регистрировали ИП;
• ошибки в доверенности, если вас представляет доверенное лицо;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Социального фонда.

Достаточно просто исправить ошибки и направить документы на снятие с учета снова. Госпошлину повторно при этом платить не придется.

Нужно ли дополнительно сниматься с учета в Социальном фонде

Сниматься с учета в Социальном фонде самостоятельно необязательно. ФНС сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если вы захотите пораньше освободиться от статуса работодателя, то можно подать в СФР заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Какие деньги и недвижимость может арестовать пристав в дальнейшем

ИП отвечает за свои обязательства своим имуществом. Поэтому в этом случае действуют такие же правила, как и у физлиц. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50%. Арестовываются, а далее изымаются все накопления на счетах и вкладах.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты, кроме долгов по зарплате и возмещения морального вреда.

Как закрыть ИП с долгами: главное

• ИП могут сняться с учета в ЕГРИП в любой момент по своему желанию, даже если у них есть действующие задолженности перед налоговиками, СФР, контрагентами, работниками и банками.
• Однако само по себе снятие статуса предпринимателя не погашает задолженности. ИП отвечают за свои обязательства своим имуществом.
• Если ИП принял решение прекратить предпринимательскую деятельность, то вначале следует уволить сотрудников, закрыть расчетные счета и уплатить все взносы. После этого в личном кабинете либо лично подается заявление о снятии с учета в ЕГРИП. Если все в порядке, то статус ИП снимается в течение пяти рабочих дней.
• После этого за свои долги гражданин расплачивается по тем же правилам, что и физлица. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи.
• От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества.