Какие налоги должны платить блогеры в 2024 году и как узаконить такую деятельность

В российском законодательстве нет отдельных актов, которые бы регулировали налогообложение блогеров. Но это не значит, что им не нужно платить налоги. Разбираемся, как блогерам работать официально, какие налоги платить и как отчитываться за рекламу.

Когда блог становится бизнесом

Блог перестает быть просто хобби и становится полноценным бизнесом, когда блогер начинает получать доход со своего увлечения. Например, он может получить деньги за продажу своих курсов или рекламных интеграций — размещения платной информации о чужом продукте в своем блоге.

При этом доходом является любая сумма — даже 1 рубль.

На чем зарабатывают блогеры

Блогеры создают оригинальный цифровой контент и развивают собственный сайт, платформы или страницы в соцсетях.

У блогера могут быть различные источники дохода:

• бренды, которые заказывают ему рекламу;
• платформы, где размещены аккаунты блогера, могут платить ему за количество просмотров;
• подписчики, которые делают добровольные пожертвования;
• подписчики на платные каналы;
• партнеры блогера, которые выплачивают ему процент от продаж.

Также блогеры могут зарегистрировать собственную торговую марку и продавать свои товары и услуги.

Должны ли блогеры уплачивать налоги

Блогеры обязаны уплачивать налоги по общим правилам. На них распространяются те же меры ответственности за неуплату налогов, что и на остальных граждан.

С любого дохода блогер должен заплатить налог. Порядок и сроки уплаты зависят от статуса и выбранной системы налогообложения.

Регистрация блогера как ИП — как узаконить свою деятельность

Блогеры могут зарегистрировать самозанятость, статус ИП или общество с ограниченной ответственностью (ООО). Даже если у блогера есть основное место работы, он может зарегистрировать бизнес.

Обратите внимание, что заниматься бизнесом не могут судьи, госслужащие и военнослужащие, а также нотариусы.

Если у блогера нет сотрудников и он получает доход до 2,4 млн рублей в год, он может зарегистрировать самозанятость. Если доход выше или у блогера есть сотрудники, он может зарегистрировать ИП.

Зарегистрировать ООО придется, если блог ведут сразу несколько блогеров, которые распределяют доходы.

Блогерам, которые ведут образовательные курсы, в некоторых случаях может потребоваться лицензия. Если блогер зарегистрировал ИП и ведет занятия самостоятельно, без наемных сотрудников, лицензия не потребуется. А вот если у блогера есть наемные преподаватели и он выдает дипломы после обучения, получить лицензию придется.

Каждая форма бизнеса имеет свои нюансы. Например, для самозанятости не нужен большой пакет документов и зарегистрировать ее можно с помощью мобильного приложения ФНС или банка, который предоставляет такие услуги. Зато ИП и ООО могут нанимать сотрудников.

Все нюансы форм бизнеса — в таблице ниже.

Какие налоги платят блогеры

Блогеры с самозанятостью уплачивают 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. После регистрации действует вычет в 10 тыс. рублей. Эта сумма уменьшает налог до 3% и 4% соответственно.

Блогеры со статусом ИП могут выбрать АУСН, УСН, ОСНО, а для некоторой деятельности ПНС (для продажи онлайн-курсов) или НПД.

На автоматизированной упрощенной налоговой системе при налоговом режиме «Доходы» ставка составит 8%, а при режиме «Доходы минус расходы» — 20%.

На УСН блогер платит один основной налог — его размер зависит от выбранного налогового режима. При режиме «Доходы» ставка составит 6%, а для режима «Доходы минус расходы» — 15%.

Налог на патентной системе зависит от региона.

На ОСНО платят НДС и НДФЛ. Ставка НДС для блогера составляет 20%, размер НДФЛ — 13%, а при доходе выше 5 млн рублей в год — 15%.

Блогер с зарегистрированным ООО может выбрать АУСН, УСН или ОСНО.

Ставка на АУСН «Доходы» составит 8%, для режима «Доходы минус расходы» — 20%.

Ставка на УСН «Доходы» составит от 1% до 6% — зависит от региона, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% — также зависит от региона.

На ОСНО блогеру придется уплачивать налог на прибыль в 20%, НДС от 0% до 20% — зависит от вида товаров и услуг, а также налог на имущество организаций — до 2,2%.

Что будет, если не платить налоги

Блогера могут привлечь к административной или уголовной ответственности за уклонение от выплаты налогов. Ему грозит административная ответственность в виде штрафа до 2 тыс. рублей за незарегистрированную предпринимательскую деятельность.

За ведение бизнеса без постановки на учет предусмотрен штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 тыс. рублей.

За непредставление декларации в срок можно получить штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 тыс. рублей.

За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% от суммы.

За просрочку платежей также начисляются ежедневные пени.

Налоговая также может доначислить налоги, если выявит специальное дробление бизнеса.

Блогер может получить штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за последние два года. Ему также могут назначить обязательные работы на срок до 480 часов, арест на срок до полугода или лишение свободы сроком до одного года.

Если доход от деятельности составит более 9 млн рублей, предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 100 тыс. до 500 тыс. рублей или осудить на срок до пяти лет со штрафом до 80 тыс. рублей.

Кроме того, налоговая служба начислит все неуплаченные налоги, а также штрафы и пени за опоздание в оплате.

Если человек зарабатывает на блоге, но не уплачивает налоги, он может столкнуться с блокировкой счета. Если банк при проверке счета блогера заподозрит, что клиент ведет бизнес нелегально, его счет могут заблокировать в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Как блогеры платят налоги

Если блогер выбрал налог на доходы физлиц, ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. А затем до 15 июля того же года уплатить налог.

Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог». Налоги они уплачивают ежемесячно. Налоговая служба рассчитывает размер налога самостоятельно, а затем направляет платежку до 12-го числа месяца, следующего за отчетным. Налог нужно заплатить до 28-го числа этого же месяца.

ИП и ООО на УСН подают декларацию по форме 1152017 до 25 апреля года, следующего за отчетным. Налог уплачивают поквартально. Авансовый платеж вносят в срок до 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Эти платежи засчитывают в счет налога по итогам года. Последний платеж вносят до 28 апреля следующего за отчетным года.

ИП и ООО на ОСНО подают декларацию НДС до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, — до 25 апреля, июля, октября и января, а декларацию НДФЛ — до 30 апреля следующего за отчетным года. Налог уплачивают до 15 июля того же года.

Платят ли налоги с донатов

Донаты считаются даром. Подписчики не получают за пожертвования какие-либо услуги или выгоды.

А вот взносы на платформах поддержки авторов не считаются даром, поскольку подписчики получают доступ к эксклюзивному контенту. Поэтому такой доход облагается налогом.

Как блогеры должны работать с рекламодателями

С 1 сентября 2022 года закон о рекламе дополнили ст. 18.1, которая регулирует рекламу в сети Интернет.

Рекламодатели и рекламораспространители обязаны передавать в реестр данные об интернет-рекламе, которую они создавали или распространяли.

Речь идет о рекламе, которая адресована российским потребителям. Такой считается любая реклама, размещенная на сайтах с доменами ru, su и. рф и/или на русскоязычных сайтах.

Независимо от того, является блогер распространителем рекламы или ее заказчиком, он должен передать в реестр интернет-рекламы следующие данные:

• сведения о себе и адрес регистрации;
• ИНН;
• контактную информацию;
• ОГРНИП, если блогер зарегистрирован как ИП;
• код страны регистрации блогера, если он зарегистрирован как ИП за границей;
• сведения о представителе блогера, если его интересы предоставляет посредник.

Также блогер должен предоставить информацию о рекламе:

• уникальный идентификатор, который присваивает рекламе оператор рекламных данных;
• данные об объекте рекламы, например, товаре или услуге;
• тип рекламной кампании и ее стоимость и критерии цены, например, количество переходов по ссылке или покупок;
• формы распространения рекламы, например, текст или фото;
• дата начала рекламной кампании;
• целевая аудитория;
• информация о договоре рекламных услуг.

Передать необходимые данные в Роскомнадзор блогер может самостоятельно или через оператора рекламных данных.

Какие налоги платят блогеры: главное

• Блогер может получить доход от рекламы, просмотров на специальных платформах, продажи обучающих курсов, добровольных пожертвований, доступа к платным каналам и рассылкам, продажи своего товара, и не только.
• Если человек монетизирует свой блог — получает с него какой-то доход, он должен платить налоги.
• Для этого он может зарегистрировать самозанятость, ИП или ООО. Выбор налогового режима зависит от предполагаемого дохода и наличия сотрудников.
• Если блогер не регистрирует свою деятельность и не уплачивает налоги, ему грозит административная или уголовная ответственность со штрафом до 500 тыс. рублей. Оплатить налоги с учетом пеней за несвоевременную оплату в этом случае все равно придется.
• Блогеры обязаны передавать в Роскомнадзор информацию о любой рекламе в своем блоге. Это можно сделать самостоятельно или через оператора рекламных данных.