Рассказываем, для чего ИП или компании менять налоговый режим, как это сделать, сколько придется ждать и какие особенности есть у каждой системы налогообложения.
Можно ли сменить систему налогообложения
Подать заявление о смене налогового режима предприниматели и юрлица могут только в декабре текущего года. Исключение составляет переход на патентную систему налогообложения и на налог на профессиональный доход (НПД). На них можно перейти в любое время.
Как часто можно менять систему налогообложения
Менять объект налогообложения, кроме патента и НПД, можно в начале календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе важно до 31 декабря.
Какие есть системы налогообложения для компаний и ИП
Система налогообложения — это порядок уплаты налогов, различных взносов и сборов для бизнеса.
На момент публикации действует шесть таких систем:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели могут работать на любой из шести систем налогообложения, юрлица — на четырех: ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН.
Для чего может понадобиться сменить систему налогообложения
Юрлица и предприниматели могут изменить систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налоговых платежах.
По требованию закона
Все налоговые режимы, кроме ОСНО, имеют ограничения. Например, на УСН в 2023 году можно работать, пока доход не превысит 251,4 млн рублей, а количество сотрудников — 130.
Использовать упрощенку бизнес не сможет с момента, когда его доход превысил допустимый лимит.
Экономия на налоговых платежах
Некоторые компании или предприниматели платят много налогов из-за того, что выбранный налоговый режим неэффективен для их бизнеса. Подходящая система налогообложения помогает бизнесу законно и иногда существенно сэкономить на налоговых платежах.
Ниже расскажем, что делать бизнесу, если он примет решение добровольно изменить систему налогообложения.
Что нужно учесть при смене налогового режима
При смене налогового режима важно учесть несколько нюансов:
- Все налоговые режимы, кроме ОСНО, имеют ограничения по видам деятельности, возможному доходу и числу работников. Вполне вероятно, что для определенного бизнеса не подходит ни один из других режимов, поэтому менять его не нужно.
- Размер налогов и взносов — их нужно рассчитывать в каждом конкретном случае отдельно.
При смене налоговых режимов действуют свои правила, ниже расскажем о каждом отдельно.
Как перейти на ОСНО
Общая система налогообложения подходит всем юрлицам и ИП. Однако она и предполагает больше всего налогов и отчетности. Этот налоговый режим часто выбирают компании, которые планируют сотрудничать с другими предприятиями на ОСНО.
Чтобы перейти на общую систему, бизнесу нужно отказаться от текущего налогового режима, сдать отчетность, оплатить все налоги по прежней налоговой системе.
Правила отказа от текущего режима зависят от того, с каким налоговым режимом работал бизнес.
ИП и юрлица на УСН и ЕСХН могут добровольно перейти на общую систему налогообложения только с начала года. Для этого нужно лично в отделении ФНС или на сайте налоговой подать уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.
После этого налоговая должна перевести бизнес на ОСНО с 1 января.
Предприниматели на ПСН могут отказаться от этого режима в любое время, если перестанут вести деятельность по патенту. Для этого нужно подать в ФНС соответствующее заявление. Затем в течение пяти дней налоговая служба снимет предпринимателя с патентной системы налогообложения.
Если бизнес планирует и дальше работать по патенту, ему придется доработать до окончания срока действия. После этого предпринимателя автоматически переведут на ОСНО.
Предприниматели на НПД могут перейти на общую систему налогообложения в любой момент, для этого им нужно сняться с учета в приложении «Мой налог». После этого ИП автоматически станет плательщиком налогов по общей системе налогообложения.
Как отчитаться и уплатить налоги по прежнему налоговому режиму при переходе на ОСНО
Подготовить и сдать отчетность, оплатить налоги по прежней системе налогообложения, кроме патента, ИП могут как обычно.
Например, при переходе на общую систему с УСН предприниматели должны до 30 апреля сдать декларацию по УСН за предыдущий год и уплатить налоги по ней.
При переходе же на ОСНО с НПД никакой отчетности сдавать не нужно, достаточно только уплатить налог до 25-го числа следующего месяца, если в прошлом месяце вы получили доход от самозанятости.
Как бизнесу вести отчетность на ОСНО
После перехода на ОСНО бизнесу придется сдавать больше отчетности. Подробнее об этом — в таблице ниже.
| Отчетность ИП на ОСНО | Отчетность юрлиц на ОСНО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Как перейти на УСН
Перейти на упрощенку можно только с начала года. Исключение — предприниматели на патенте. Чтобы перейти на упрощенку с других налоговых режимов, кроме ПСН, нужно:
- Подать соответствующее уведомление в ФНС.
- Сдать отчетность.
- Уплатить налоги по прежней налоговой системе.
После этого бизнес может вести отчетность по новым правилам.
Подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать непосредственно в отделении налоговой или на сайте ведомства. Ждать уведомления от ФНС, чтобы начать деятельность на новой налоговой системе, не нужно.
Если предприниматель работает на ПСН, то перейти на упрощенку он может только после окончания срока действия патента или при прекращении деятельности по нему. Для отказа в налоговую нужно подать заявление, в течение пяти дней предпринимателя снимут с учета по ПСН.
Если предприниматель не совмещал патент с другим налоговым режимом, бизнес автоматически окажется на ОСНО. До 31 декабря предпринимателю нужно подать уведомление о переходе на УСН.
Если предприниматель совмещал патент с УСН или ЕСХН, он останется на этом налоговом режиме.
Когда предприниматель остается на упрощенке, никаких действий больше от него не требуется.
Если предприниматель был на ОСНО или ЕСХН, до 31 декабря ему нужно подать уведомление о переходе на упрощенку.
После этого предприниматель должен в стандартные сроки подать отчетность и уплатить налоги по прежнему налоговому режиму.
После перехода на упрощенку нужно:
- ежегодно сдавать декларацию по УСН. Предприниматели сдают ее до 30 апреля года, следующего за отчетным. Юрлица — до 31 марта;
- вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Книгу учета и дохода бизнесу сдавать не нужно, однако важно предоставить ее по запросу налоговой службы в любое время.
Как перейти на АУСН
Бизнес в экспериментальных регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан может перейти на АУСН с начала 2023 года. Чтобы работать с новым налоговым режимом, нужно подать уведомление в ФНС, отчитаться и уплатить налоги по прежней системе, а затем вести отчетность по-новому.
Уведомление о переходе на автоматизированную упрощенную систему подают до 31 декабря текущего года. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или в отделении банка-партнера.
Дожидаться ответа от налоговой не нужно, уже с 1 января бизнес может работать на АУСН.
При этом бизнесу важно сдать отчетность и уплатить налоги по старой системе налогообложения в стандартные сроки для этого.
Учет на АУСН ведется не совсем привычным способом — все данные о доходах и расходах бизнес берет из контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетным счетам. Отчетность по налогу также не сдают.
Как перейти на ЕСХН
На ЕСХН переходят один раз в год. Здесь действуют такие же правила, как и для упрощенки.
Уведомление о переходе подают до 31 декабря текущего года. В документе указывают сведения о доходе от сельскохозяйственной деятельности.
Ответа от налоговой дожидаться не нужно, вести деятельность по новому налоговому режиму можно уже с 1 января следующего года.
После перехода на единый сельскохозяйственный налог сдают отчетность и уплачивают налоги по старому налоговому режиму.
Затем бизнес ежегодно сдает декларацию по ЕСХН до 31 марта года, следующего за отчетным. Если бизнес не воспользовался возможностью не уплачивать НДС, то ежеквартально он также подает такую декларацию.
Как перейти на патентную систему
Период для перехода на ПСН зависит от действующего налогового режима, а также от того, будет ли предприниматель открывать новый вид деятельности. Подробнее — в таблице ниже.
| Действующий налоговый режим и вид деятельности | Когда можно перейти на патентную систему |
| ОСН, УСН, НПД | В любое время |
| ЕСХН. Запланирован новый вид деятельности на патенте | В любое время |
| ЕСХН. В планах занятие тем же видом деятельности, но на патенте | С 1 января следующего года |
Предприниматель должен подать заявление в налоговую за 10 дней до начала деятельности на ПСН. ФНС рассмотрит заявление в течение пяти дней и примет решение о выдаче патента или об отказе в нем.
Если предприниматель переходит на патентную систему с НПД, он должен в день начала действия нового режима сняться с учета НПД в приложении «Мой налог».
После этого предприниматели могут вести только книгу учета доходов. Сдавать документы никуда не нужно, однако налоговая может запросить его в любой момент.
Как перейти на НПД
Перейти на налог на профессиональный доход предприниматель может в любое время. Для этого ИП нужно:
- Отказаться от текущего налогового режима.
- Пройти регистрацию в приложении «Мой налог».
- Сдать отчетность по старому налоговому режиму.
- Начать работу по новой системе.
Предпринимателю при переходе на НПД важно отказаться от действующей системы налогообложения — АУСН, УСН, ЕСХН или патента. Если этого не сделать, ФНС и дальше будет считать, что предприниматель работает по прежнему налоговому режиму.
Если предприниматель работает на ОСНО, подавать в налоговую уведомление об отказе не нужно.
Предприниматель может перейти на НПД за несколько минут. Достаточно установить приложение «Мой налог» и действовать по указаниям системы.
После перехода на налог на профессиональный доход предпринимателю нужно уплатить налоги и взносы за период, в который он работал по старой системе налогообложения.
На НПД предприниматели не должны уплачивать страховые взносы, но важно не забыть уплатить их за то время, пока ИП работал на другой системе налогообложения.
Рассчитать сумму взносов предприниматель может в специальном калькуляторе на сайте налоговой службы.
Предприниматели на НПД не должны сдавать отчетность, но при каждой сделке обязаны выдавать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их покупателю.
Как сменить налоговый режим: главное
- Бизнес может изменить систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налогах.
- При переходе на другой налоговый режим важно учитывать ограничения по виду деятельности, годовому доходу от бизнеса и допустимому количеству сотрудников.
- При переходе на другую систему налогообложения важно учитывать правила перехода.
- Новая система налогообложения не освобождает бизнес от обязанности сдать отчетность по прежней системе в срок и уплатить все необходимые налоги и взносы по ней.
