С 1 января россияне будут платить с зарплаты НДФЛ от 13% до 22%

Сегодня в третьем и окончательном чтении Госдума приняла законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс России. Главное изменение — расширение прогрессивной шкалы НДФЛ. 

Рассказываем, с какой суммы доходов придется платить больше и когда начнут действовать изменения.

Какие будут новые ставки по НДФЛ

Прогрессивная шкала останется, но вместо двух ступеней появится пять: 

• 13% налога нужно будет платить с доходов до 2,4 млн рублей в год — примерно по 200 тыс. в месяц;
• 15% для части доходов, которые превышает 2,5 млн рублей в год, но ниже 5 млн — от 200 тыс. до 416,67 тыс. рублей в месяц;
• 18% для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год, но ниже 20 млн рублей — от 416,7 тыс. до 1,67 млн рублей в месяц;
• 20% для доходов, которые превышают 20 млн рублей в год, но ниже 50 млн рублей — от 1,67 млн до 4,17 млн в месяц;
• 22% для доходов больше 50 млн рублей в год — от 4,17 млн рублей. 

Как и сейчас, повышенный размер налога нужно будет платить с суммы превышения. Допустим, вы получите зарплату 2,6 млн рублей в 2025 году. Работодатель как налоговый агент в течение года будет удерживать 13%, но как только вы перейдете нижний порог в 2,4 млн рублей, с зарплаты будет удерживаться 15%, то есть с 200 тыс. рублей остатка.

Важно! Новая шкала будет применяться ко всем налогоплательщикам. Исключение одно — действующие участники СВО.

Пониженная ставка для семей с низким с доходом. У семей с двумя и более детьми будет возможность вернуть часть выплаченного НДФЛ. Благодаря этому фактический размер подоходного налога для них составит 6%. Чтобы получить деньги, среднедушевой доход семьи должен быть ниже 1,5 прожиточного минимума (ПМ) в регионе проживания. Из расчета федерального показателя ПМ (15 453 рубля на душу населения) получается, что зарплата двух родителей не должна превышать 46 тыс. рублей гросс на каждого, а если работает только один, то не больше 92,7 тыс. рублей гросс.

Работодатели будут удерживать полную сумму налога, а дальше родители должны будут сами подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы и получить выплату.

Продажа недвижимости. Для доходов с продажи недвижимости, если не выдержан минимальный срок владения, также нужно будет заплатить налог от 13% до 15%. Повышенная ставка будет применяться с суммы, которая превышает 2,4 млн рублей. Налог рассчитать в этом случае, как и раньше, можно будет не со всей суммы сделки, а с разницы между полученной суммой за продажу и затратами на покупку недвижимости.

Минимальные сроки владения останутся теми же — пять лет по общим правилам и три года в отдельных случаях (наследство, подарки, рента).

Проценты по вкладам, дивиденды продажа ценных бумаг и долей в бизнесе. Действующие ставки (13% и 15%) сохранятся для доходов от дивидендов, депозитов и продажи ценных бумаг. Однако ставка в 15% будет применяться не с 5 млн рублей в год, а с 2,4 млн рублей. 

НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе, даже если человек владел ими более пяти лет, нужно будет уплатить, если доход от сделок превысит 50 млн рублей в год. Налог в этом случае будет исчисляться по пятиступенчатой прогрессивной шкале. Сейчас облагается только прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.

С каких доходов удерживается НДФЛ

Подоходный налог применяется для резидентов по этим доходам: 

• Трудовые доходы. Сюда включены любые перечисления в денежной и натуральной форме — зарплата, премии, компенсации, больничные, отпускные и так далее.
• Доходы от продажи имущества. 
• Дивиденды.
• Доходы от процентов по вкладам.
• Доход от операций с ценными бумагами.
• Доход от участия в инвестиционном товариществе и от долевого участия.
• Некоторые страховые выплаты.
• Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если исполнитель — физлицо (не самозанятый и не ИП).
• Выигрыши в лотереях, казино, букмекерских конторах.
• Доходы от сдачи имущества в аренду. 
• Дорогостоящие подарки, полученные от организаций и не близких родственников. В основном это относится к вещам, требующим государственной регистрации, — недвижимости, авто, ценным бумагам.

Максимальная ставка НДФЛ в 35% так и останется к следующим видам дохода:

• Стоимость выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг (маркетинговые акции). Облагаются только доходы выше 4 тыс. рублей.
• Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам от взаимозависимой организации или работодателя. Экономия на процентах при этом является материальной помощью. Например, вы работаете в банке и как сотрудник получили ипотеку по сниженной ставке (менее ⅔ ключевой ставки). 
• Плата за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов. 

Какие еще налоги изменятся

Налог на прибыль, который платят организации, увеличится с 20% до 25%. Для некоторых отраслей повысится налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

ИП и юрлица на упрощенной налоговой системе налогообложения (УСН) начнут платить НДС, если их оборот свыше 60 млн рублей в год. Будет введено три ступени ставки: 

• 5% при доходах до 250 млн рублей в год, но без права на вычеты;
• 7% при доходах до 450 млн рублей в год, также без права на вычеты;
• 10—20%, но с возможностью получать вычеты.

В то же время предельный доход для УСН расширят до 450 млн рублей в год, а также отменят повышенные ставки при УСН. 

Когда начнут действовать новые правила

Все изменения, указанные в законопроект, начнут действовать с 1 января 2025 года.