Рассказываем, какие налоги должны платить владельцы дачных участков за землю и имущество, на какие льготы могут рассчитывать отдельные дачники и как вернуть налог при покупке участка.
Какие налоги начисляют дачникам
Владельцы дач платят два налога:
Платят налоги только собственники. Если вы арендуете дачу, налог платить не придется.
Сроки оплаты налогов стандартные: ежегодные платежи совершаются не позднее 1 декабря за предшествующий период.
Есть ли льготная ипотека на строительство дома?
Да, по нескольким ипотечным программам можно построить загородный дом. Работает это по такому же принципу, как и льготная ипотека на покупку дома или квартиры. Вы можете получить кредит по ставке ниже рыночной по этим программам:
Льготная ипотека для IT-специалистов (до 5% годовых, первоначальный взнос от 20%).
Сельская ипотека (до 3% годовых, первоначальный взнос от 20%).
Семейная ипотека (до 6% годовых, первоначальный взнос от 20%).
Чтобы подобрать подходящий вариант именно для вас, воспользуйтесь бесплатным сервисом «Ипотека под ключ». Вы заполняете одну анкету, а дальше менеджер Банки.ру подберет предложения с высокой вероятностью одобрения и наиболее выгодной ставкой, а далее поможет вам оформить документы и получить ипотеку.
Земельный налог
Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог платят владельцы земельных участков, в том числе если земля находится в бессрочном пользовании или если участок был получен по наследству.
Налог не платят налогоплательщики-физлица, которым государство передало участок в безвозмездное пользование. При этом неважно, на определенный срок или бессрочно.
Что влияет на размер земельного налога
Размер земельного налога зависит от:
- кадастровой стоимости участка на 1 января налогового периода;
- ставки, которая применяется в зависимости от типа земли и региона — от 0,3% до 1,5%.
Кадастровая стоимость. Чтобы узнать кадастровую стоимость участка, его нужно найти по номеру или адресу в Росреестре.
Ставка. Процент ставки земельного налога устанавливают региональные власти, при этом ставки не должны превышать максимальных значений, перечисленных в статье 399 НК РФ.
Сумма земельного налога рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость земли × ставка.
Пример расчета. Иванов является собственником участка в Московской области, кадастровая стоимость которого 813 930 рублей. Ставка в городском поселении, где находится участок, равна 1,5%. Соответственно, сумма налога будет:
813 930 рублей × 1,5% = 12 208,95 рубля. Столько нужно заплатить Иванову за свой участок.
Если бы Иванов владел участком не с начала года, то к формуле также нужно добавить так называемый коэффициент владения землей. Вычисляется он просто:
Количество полных месяцев фактического владения / 12 месяцев.
Месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) с 1 по 15 число включительно. Месяц также учитывают, если после продажи переход права собственности к новому владельцу зарегистрировали в ЕГРН с 16 по последнее число месяца включительно.
Соответственно, допустим, Иванов владел участком 8 месяцев. Коэффициент владения в этом случае составляет 0,66 (8 месяцев / 12 месяцев). А значит, конечная сумма налога составляет:
813 930 рублей × 1,5% × 0,66 коэффициента владения = 8 057,91 рубля.
Льготы по земельному налогу
По земельному налогу есть льготы, с помощью которых можно уменьшить размер налога либо вообще его не платить.
К числу федеральных льготников, которые освобождаются от уплаты налога на землю размером до 6 соток, относятся:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- Герои России и СССР;
- люди с инвалидностью I и II групп;
- военнослужащие, получившие инвалидность во время боевых действий;
- ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- военные пенсионеры;
- граждане, участвовавшие в ликвидации последствий ядерных аварий и радиационных катастроф;
- многодетные родители;
- супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Если размер земельного участка больше 600 м², налог будет рассчитан только для площади, превышающей ограничение. То есть, если у многодетной семьи в собственности есть земельный участок площадью 12 000 м², налоговая база будет рассчитана не для двенадцати соток, а только для шести.
Если размер участка меньше 6 соток, то налог платить не нужно.
Важно! Льготники могут уменьшить размер налога или не платить его только по одному земельному участку на выбор. Если у налогоплательщика несколько участков и он имеет право на льготу, то воспользоваться ей можно только по одному из них, а по остальным придется платить по общим правилам.
Как получить льготу по земельному налогу
Чтобы получить льготы на оплату земельного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
В этом случае размер налога будет пересчитан. Перерасчет можно получить не только за отчетный период, но и за три года, предшествующих году обращения.
Важно! Если в собственности несколько участков, то нужно выбрать один из них, по которому будут применять льготу. Подать уведомление о выбранном земельном участке нужно не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом. Если этого не сделать, налоговая выберет тот участок, по которому начисляется наибольшая сумма налога.
Налоги на землю, находящиеся в долевой собственности
Земельные участки общего пользования в СНТ также облагаются налогом. Уплачивают налог собственники земли в садоводстве.
Согласно статье 392 НК РФ, налоговая база определяется пропорционально размеру доли владельца участка в общей долевой собственности.
Налог на имущество
На какое имущество распространяется налог
Налогом облагаются все постройки на дачном земельном участке, у которых есть фундамент и которые относятся к категории объектов капитального строительства. А еще они должны быть зарегистрированы в Росреестре. Если не зарегистрированы, то и налог начисляться не будет.
Это может быть не только дом, но и баня, гараж, хозяйственные и другие строения.
Расчет имущественного налога ведется по такой же формуле, что и налог на землю. Учитывается:
- кадастровая стоимость имущества;
- налоговая ставка региона на имущество.
Ставка. В законодательстве прописана базовая налоговые ставка для налога на имущество — 0,1%. Региональные власти могут вносить корректировки в бо́льшую или меньшую сторону, но уменьшать или увеличивать ставку больше, чем в три раза, нельзя.
| Недвижимость | Ставка, % |
| Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей | 0,1 |
| Незавершенное строительство под жилье | 0,1 |
| Гаражи и место на парковке | 0,1 |
| Хозяйственные объекты до 50 м² — сараи или кладовки — на участках | 0,1 |
| Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей | 2 |
| Все остальное | 0,5 |
Кадастровая стоимость. Узнать кадастровую стоимость онлайн можно с помощью сервиса Росреестра — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Нужно ввести символы с картинки и адрес объекта. В информации об объекте будет указана не только кадастровая стоимость, но и все виды обременения.
Расчет. Если недвижимость находится во владении меньше года, то налог за этот период вы заплатите меньше. Коэффициент периода владения — это число, полученное в результате деления количества месяцев владения объектом на 12. Если объект зарегистрирован в ЕГРН до 15 числа месяца, он учитывается, если после — нет.
В итоге налог на имущество для дач рассчитывается так:
Кадастровая стоимость × ставка налога × коэффициент владения имуществом × размер доли собственности.
Если имуществом владели полный год и оно полностью принадлежит одному человеку, то последние два значения равны 1 и их можно не учитывать при расчете.
Хорошие новости: размер налога на имущество можно уменьшить либо не платить вовсе.
Кому полагаются налоговые льготы при оплате имущественного налога
Все налогоплательщики-физлица могут не платить за дачный домик, если его площадь меньше 50 м². Это налоговый вычет, и он применяется автоматически.
На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет. При этом неважно, сколько собственников и относятся ли они к льготной категории.
Многодетные семьи получают дополнительный вычет. На каждого несовершеннолетнего ребенка — по жилому дому или его части — 7 м².
Льготники. Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже или незавершенном строительстве жилья. Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:
- герои СССР;
- участники Великой Отечественной войны;
- люди с инвалидностью I и II групп;
- военнослужащие;
- пенсионеры;
- предпенсионеры;
- участники ядерных испытаний;
- члены семьи военных, которые погибли при исполнении;
- дети с инвалидностью.
Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.
Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе — например, многодетные или приемные семьи.
Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.
Можно ли оформить налоговый вычет с покупки участка и дачного домика
При покупке земельного участка собственник может рассчитывать на налоговый вычет, если:
- На участке уже есть дом, пригодный для проживания и зарегистрированный в качестве жилого строения.
- Собственник планирует построить такой дом самостоятельно. Получить налоговый вычет не получится, если дом еще не достроен.
Собственник должен платить подоходный налог (НДФЛ).
Существуют ограничения по возврату налога за покупку участка:
- максимальная сумма налогового вычета уже исчерпана, например, вы ранее возвращали деньги за покупку квартиры.
- земля была приобретена за счет государственных субсидий, бюджетных средств или за счет работодателя.
Вне зависимости от стоимости участка, сумма, по которой можно получить налоговый вычет, не может превышать 2 млн рублей.
Налог с продажи участка
За продажу земельного участка продавец обязан платить налог — 13%, если является резидентом РФ, и 30%, если является нерезидентом. Такие же условия действуют при продаже дома на участке.
Если вы планируете продавать участок вместе с домом, договор купли-продажи нужно оформлять отдельно на оба объекта.
Налог можно не платить, если:
- выдержан минимальный срок владения — три года либо пять лет (подробности здесь);
- собственность передана по договору дарения между близкими родственниками.
