Президент подписал законопроект, который изменит налоговую системы России с 2025 года. Помимо расширения прогрессивной ставки НДФЛ и повышения налога на прибыль документ вводит новый налог — туристический.
Рассказываем, сколько придется платить за ночь проживания, кто должен будет платить и когда изменения вступят в силу.
Что случилось
Сейчас уже есть похожее отчисление в бюджет — курортный сбор. Его оплачивают туристы при заселении в гостиницы, хостелы и пансионаты Санкт-Петербурга, некоторых районов Краснодарского края и Республики Алтай. Сумма сбора — от 30 до 100 рублей за сутки.
Сбор взимается в экспериментальном режиме до 31 декабря 2024 года. В текущем виде его решено не продлевать. Его заменит как раз новый туристический налог со ставкой в процентах, который будет взиматься со всей суммы размещения, а не за сутки проживания, как курортный сбор.
Новый налог уже приняла Госдума в третьем и окончательном чтении. Заработает новый сбор с 1 января 2025 года. Однако не везде и не сразу, так как туристический налог будет местным, то есть деньги с его уплаты будут получать муниципалитеты и города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).
Они будут решать, нужно ли взимать этот налог в их населенных пунктах или нет.
Кэшбэк для путешественников
Чтобы экономить на путешествиях, оплачивайте отели и билеты картами, по которым начисляется повышенный кэшбэк. Вот четыре карты с бонусами от 5% до 15%:
All Airlines от Т-Банка (10% на бронирование и 7% на авиабилеты)
«Alfa Travel» от Альфа-Банка (15% на бронирование, 10% на авиабилеты и 5% на поезда)
«130 дней без %» от банка Русский Стандарт (6% на бронирование и билеты)
«#120наВСЁ Плюс» от Росбанка (5% на курорте «Роза Хутор»)
Какой размер туристического налога
Местные власти получили также право устанавливать размер ставки. В подписанном законе указаны только предельные значения, которые будут ежегодно повышаться до 2029 года:
| Год | Предельная ставка |
| 2025 | 1% |
| 2026 | 2% |
| 2027 | 3% |
| 2028 | 4% |
| 2029 | 5% |
То есть в следующем году муниципалитеты могут установить любую ставку от 0,1% до 1%, а уже с 2026 года — до 2%. Других ограничений нет.
Важно! Минимальный налог — 100 рублей в сутки.
Пример расчета налога. Номер стоит 4000 рублей за ночь. Вы планируете остановиться на 4 ночи. В сумме это 16 000 рублей. Туристический налог будет взиматься со всей стоимости размещения, то есть в этом случае с 16 000 рублей. Допустим, ставку местная власть установила по максимуму — 1%. С указанной стоимости размещение это 161,61 рубля (1% с суммы). Получается примерно по 40 рублей за ночь, это меньше минимального налога, поэтому оплатить сумму придется по верхней границе — 100 рублей в сутки, то есть в сумме — 400 рублей, а итоговая стоимость проживания составит 16 400 рублей.
Отдельно туристы оплачивать налог не будут. Это за них сделает гостиница.
Кто будет платить налог
Фактическим налогоплательщиком будут сами места размещения — ИП и юрлица, которые владеют гостиницами, хостелами, пансионатами и так далее.
Туристический налог будет включаться в стоимость номера, то есть конечное влияние на стоимость номеров зависит от ставки, которую определит местная власть. По сути, это еще один косвенный налог, которые будут платить все, как, например, НДС, который заложен в стоимость товаров и услуг.
На сайтах бронирования или у стойки ресепшена туристы будут оплачивать стоимость проживания с учетом этого налога.
Как и НДС, сумму налога со ставкой гостиницы должны будут указывать в расчетных документах — например, в чеке.
Уплачивать налог в бюджет нужно будет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако, повторимся, это будут делать владельцы мест размещения, то есть бизнес, а не налогоплательщики-физлица.
С кого налог взимать не будут
Предполагается, что список льготников, при заселении которых в стоимость номера не нужно будет включать новый налог, будет схож со списком для курортного сбора. Напомним, последний не платят:
- ветераны войны;
- студенты-очники до 24 лет;
- люди с инвалидностью всех групп и их сопровождающие;
- Герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы;
- жители блокадного Ленинграда;
- пациенты санаториев, если получили путевку по ОМС или социальной страховке;
- спортсмены, тренеры и спортивные судьи, если приехали в регион для участия в соревнованиях.
Пока известно, что точно налог не будут взимать с участников СВО.
Кроме того, за местными властями сохранят право расширять список льготников, то есть каждый муниципалитет или городская администрация будут сами решать, кто сможет не платить туристический налог.
Как будет работать новый налог для туристов: кратко
- Новый туристический налог заменит курортный сбор, который оплачивают туристы в некоторых регионах.
- Введут налог с 1 января 2025 года, но местные власти сами вправе решать, взимать его или нет.
- Максимальная ставка в 2025 году — 1%. До 2029 года ставка будет расти ежегодно с 1% до 5%.
- Минимальная сумма налога — 100 рублей в сутки.
- Туристы не будут отдельно платить этот налог, как сейчас курортный сбор. Гостиницы будут включать сумму налога в стоимость всего проживания и отдельно в чеке указывать ставку и сумму.
- Точно не будут платить налог участники СВО. Остальных льготников должны будут определить местные власти, которые введут в своих населенных пунктах этот налог.
