В этом уроке рассказываем, какие бывают налоги, как развивалась налоговая система в России и какие обязательные платежи существуют для граждан РФ. Подготовили короткую и расширенную версию, а также тест на проверку знаний.
Налог — это обязательный безвозмездный платеж государству. Налог регулярно платят и граждане, и бизнес. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные и местные налоги вводятся законами субъектов РФ и муниципальных образований в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.
Какие бывают источники уплаты налогов
Для физических лиц это их личные доходы. Например, налогом облагается зарплата, доход от продажи имущества, профессиональных доход, если человек подрабатывает, и так далее.
История возникновения налогов
Налоги были известны еще в древние времена. Сначала в виде натуральных сборов (продукты, товары), позже в виде денежных платежей. Основная цель — финансирование нужд государства, таких как оборона, строительство и содержание дипломатических служб.
| Этапы | Главные события |
| 1991–1998 гг. — формирование новой налоговой системы | В 1991 году был принят Закон «Об основах налоговой системы в РФ», заложивший основы рыночного налогообложения. Появились налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги. Одновременно с этим существовало множество льгот. В результате налоговая система была запутанной и сложной. |
| 1999–2003 гг. — налоговая реформа | С 1 января 1999 года вступила в силу первая часть Налогового кодекса, с 2001 — вторая. Реформа упростила и систематизировала налоговую систему. Были снижены ставки по основным налогам, введена плоская шкала НДФЛ 13%. |
| 2004–2008 гг. — совершенствование налогового администрирования | Создана единая система налоговых органов, внедрена система электронной отчетности. |
| 2009–2018 гг. — стабилизация налоговой системы | Появились новые налоги
|
| 2019–2021 гг. — дифференциация налогов | Появилась прогрессивная шкала НДФЛ: 13% для граждан с доходом меньше 5 млн в год и 15% — для тех, кто зарабатывает больше. Введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Повышена ставка НДС до 20%. |
| 2022 — по настоящее время | Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Единый налоговый платеж для компаний. Изменение ставок прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года. |
Что такое налоговая нагрузка и налоговый контроль
Налоговая нагрузка показывает, какая часть доходов налогоплательщика (физического лица, организации или ИП) приходится на уплату налогов. Она рассчитывается как отношение суммы уплаченных налогов к общему объему доходов. Этот показатель может подсказать налоговой, нарушает ли гражданин, компания или ИП закон.
Например, нестабильность налоговой нагрузки в динамике за несколько лет может вызвать интерес налоговых органов и служить основанием для дополнительных проверок и запросов пояснений. Резкие изменения показателя требуют обоснования со стороны налогоплательщика.
Как налоговая проверяет граждан?
Существует несколько видов проверок для физических лиц:
- Камеральная — для проверки верности заполнения декларации и уплаты налога.
- Выездная — для выявления неучтенных доходов.
- Специальная — для расследования источников получения средств.
- Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций.
Камеральная проверка:
- Пример. Физлицо сдало декларацию 3-НДФЛ, в которой указало доход от продажи квартиры. Налоговый орган, проводя камеральную проверку, запрашивает у Росреестра сведения о дате и цене продажи квартиры.
- Результат. При выявлении расхождений между данными декларации и сведениями Росреестра физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
Выездная проверка:
- Пример. Физлицо, не являясь индивидуальным предпринимателем, за короткий период времени приобрело несколько дорогостоящих автомобилей. Налоговый орган, заподозрив наличие неучтенных доходов, инициирует выездную проверку.
- Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые были куплены автомобили.
- При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
Специальная проверка:
- Пример. Физлицо, не имея официального источника дохода, приобретает элитную недвижимость. Налоговый орган, получив информацию об этой сделке, инициирует специальную проверку.
- Результат. В ходе проверки налоговики могут истребовать документы, подтверждающие источники получения средств, на которые была куплена недвижимость.
- При отсутствии таких документов физлицу может быть доначислен НДФЛ, а также наложены штрафы и пени.
- В случае, если будет установлено, что средства на покупку недвижимости были получены преступным путем, недвижимость может быть конфискована.
Контроль за соблюдением порядка и сроков представления деклараций:
- Пример. Физлицо, обязанное отчитаться о доходах, полученных за 2023 год, не сдает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.
- Результат. Налоговый орган выявляет просрочку и направляет физлицу требование о представлении декларации.
- При игнорировании требования может быть наложен штраф за несвоевременную подачу декларации.
Какие виды налогов существуют и в чем их особенности
По способу уплаты налогов
| Прямые | Косвенные |
| Эти налоги уплачиваются непосредственно государству и рассчитываются исходя из доходов или имущества налогоплательщика. Эти налоги учитывают размер доходов граждан: можно уменьшить размер налога за счет вычетов и налоговых льгот. | Эти налоги не уплачиваются напрямую государству налогоплательщиком. Вместо этого они включены в цену товаров и услуг, которые покупает налогоплательщик. Эти налоги менее заметны, вводятся в том числе, чтобы регулировать потребление определенных товаров. |
|
|
По влиянию налоговой базы на размер налога
Подоходный — налог, который зависит от размера полученного дохода. Для граждан это НДФЛ: чем больше ваша зарплата или прибыль от продажи имущества, тем больше заплатите государству.
Аккордный — фиксированный налог, который не зависит от доходов налогоплательщика. Такой могут платить индивидуальные предприниматели, если оформят патент.
✅ Рассчитаем разницу между аккордным и подоходным налогом для человека, который получает доход от сдачи квартиры в аренду. У него есть вариант оформить патент и платить фиксированный налог или платить НДФЛ. Сравним размеры налогов.
| Доход от сдачи квартиры за год | Фиксированный налог (патент) | Как ИП на УСН (доходы), 6% |
| 600 тыс. | 12, 9 тыс. | 36 тыс. |
| 100 тыс. | 6 тыс. |
Обратите внимание
Стоимость патента для разных регионов разная: для Нижнего Новгорода за прошлый год стоимость патента на сдачу квартиры была 12,9 тыс. рублей за год, аналогичный патент для Москвы стоит 70 тыс. рублей.
Пропорциональный — налог, размер которого зависит только от ставки и не меняется. Большинство налогов в России именно такие.
Прогрессивный — налог, ставка которого растет с увеличением дохода налогоплательщика. В России с 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — для тех, чьи доходы меньше 5 млн рублей в год, 15% — для остальных.
Также подобие прогрессивной шкалы применяется при уплате налога на доход от вкладов. Если сумма дохода по вкладам превышает определенный порог, гражданин должен платить НДФЛ.
Повышающие коэффициенты применяются к владельцам автомобилей, стоимость которых превышает 10 млн рублей.
Какими способами государство взимает налоги
У государства есть разные способы пополнять казну с помощью налогов.
- Кадастровый. Налог уплачивается на основании сведений, содержащихся в кадастре, объектом выступает земля или недвижимость.
У Антона есть две квартиры. Их кадастровая стоимость 4,5 млн рублей и 6 млн рублей. Для квартиры налоговая ставка 0,1% от кадастровой стоимости, поэтому Антон заплатит налог 10 500 рублей за две квартиры.
- Декларационный. О полученных доходах за определенный период и своих налоговых обязательствах гражданин или бизнес обязаны отчитываться перед налоговой.
Одну из квартир Антон сдает. В конце года доход от аренды был 450 000 рублей. Статуса предпринимателя или самозанятого у Антона нет, поэтому ему нужно подать декларацию и заплатить налог по ставке 13%, то есть 58 500 рублей.
- Не дожидаясь дохода налогоплательщика. Налог попадает в государственную казну до того, как облагаемый налогом гражданин получит какой-либо доход.
Еще у Антона есть брокерский счет, на котором он торгует ценными бумагами на российском рынке. Налог с прибыльных сделок в таком случае удерживает и перечисляет брокер.
Какие налоги обязательно нужно платить в 2024 году
Если вы постоянно проживаете в России, то вот список налогов, которые чаще всего платят граждане РФ.
Налоги на доходы в 2024 году
| Источник дохода | Ставка налога и особенности | Не нужно платить налог |
| Зарплата | Если доход <5 млн рублей в год, ставка — 13% Если доход >5 млн рублей в год, ставка — 15% * с 2025 года налоговые ставки изменились |
|
| Доход от продажи недвижимости | 13% |
|
| Доход от продажи машины | 13% |
|
| Доход от вкладов | 13%, если сумма дохода превышает лимит. Лимит равен 1 млн х максимальная ставка ЦБ за год. Налог удерживает банк. | |
| Дивиденды | Если дивиденды от российского эмитента, ставка составляет 13%. Налог удерживает брокер. Если дивиденды от американской компании, то
| |
| Купонный доход по облигациям | 13% | |
| Процентный доход по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года | 9% (удерживает брокер) | |
| Доход от продажи ценных бумаг | 13%
| Если сделки совершались на ИИС типа Б |
С 1 января 2025 изменились ставки НДФЛ
- 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей — 18%,
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей
- 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов.
Налоги на имущество физических лиц в 2024 году
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Недвижимость: квартира, дом, гараж и т. д. | 0,1–2% от кадастровой стоимости объекта: 0,1% — для квартир и домов; 0,3% — для машино-места; 2% — для коммерческой недвижимости, домов и квартир стоимостью более 300 млн рублей. | Пенсионерам, инвалидам I и II группы, военнослужащим со сроком службы более 20 лет. |
Обратите внимание
Если пенсионер имеет в собственности квартиру, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если пенсионер имеет три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартир по выбору.
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Земля | 0,3–0,5% от кадастровой стоимости. Вычет на земельный налог могут получить пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды I и II групп, ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации. В некоторых регионах льготы получают особенные категории граждан, например, малочисленные народы на Севере, Сибири и Дальнем Востоке. | Коренные и малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, если речь идет о земле, которая используется под традиционный промысел. Те, кто владеет участком по договору аренды или по праву безвозмездного пользования. Владельцы участка земли, который входит в имущество паевого инвестиционного фонда. |
Вычет на земельный налог для льготников
Вычет рассчитывается так: площадь участка х налоговая ставка – 6 соток х налоговая ставка. Это будет сумма налога для льготных категорий. Если участок меньше или равен 6 соткам, то налог не уплачивается. Право на такой вычет-льготу имеют:
- Герои Советского Союза и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
- ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
- члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
- пенсионеры; предпенсионеры;
- многодетные семьи.
Налоги на автомобили в 2024 году
| Имущество | Налоговая ставка и особенности | Кому можно не платить налог |
| Автомобиль, мотоцикл, катер и другие транспортные средства. | В разных регионах ставки могут отличаться. В Москве налоговая ставка на транспортные средства составляет от 12 до 150 рублей за 1 л. с. К автомобилям стоимостью от 10 млн рублей применяется повышающий коэффициент. | Пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам. Владельцам электрических автомобилей. |
Теперь вы знаете:
- Налоги — это обязательные платежи, направляемые на финансирование государственных нужд, таких как образование, здравоохранение и оборона.
- Существуют различные виды прямых налогов — НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, а также косвенные налоги, такие как НДС и акцизы.
- Налоги могут быть прямыми, когда они уплачиваются непосредственно государству из доходов или имущества, и косвенными, включенными в цену товаров и услуг.
- В России действуют федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные режимы для самозанятых и ИП.
- Налоговая нагрузка помогает определить, какую часть дохода составляют налоговые платежи, а налоговый контроль гарантирует соблюдение законодательства.
- Если ваша налоговая нагрузка от года к году сильно меняется, то у налоговой могут появиться вопросы.
Готовы проверить свои знания?
Полезные инструкции по теме.
Переходите в мобильное приложение Банки.ру и сохраняйте в свой телефон.
Другие уроки по теме:
Все про налоги для самозанятых
Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Как проверить налоговую задолженность
Как открыть бизнес: разбираем налоги на упрощенке
Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы
Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников
