Кто должен заплатить налог с дохода по вкладу в 2024 году и когда это нужно сделать

До 1 декабря 2024 года необходимо заплатить все налоги за 2023 год, в том числе налоги с доходов по вкладам.

Рассказываем, кто должен это сделать и как определить сумму платежа.

Когда нужно заплатить налог

Федеральная налоговая служба (ФНС) в сентябре начала рассылать уведомления о необходимости заплатить налог на процентный доход по банковским вкладам за 2023 год. Служба продолжит рассылать уведомления до 30 октября. 

Этот налог российские вкладчики должны будут заплатить впервые. До 1 декабря 2024 года необходимо заплатить налог на доход по вкладам, полученный в 2023 году. По доходам, полученным в этом году, уплата налога будет производиться в 2025 году.

Расчет налога производят банки и передают соответствующие данные в ФНС. Сумма для уплаты указана в налоговом уведомлении. Таким образом, в самостоятельных расчетах и заполнении деклараций нет необходимости.

Кто должен заплатить налог с доходов по вкладу

Налог предусмотрен для всех вкладчиков, получающих процентные доходы в России: налоговых резидентов (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и налоговых нерезидентов (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).

Пенсионеры и люди с инвалидностью платят налог наравне с остальными категориями налогоплательщиков, особые условия и льготы по уплате налога на вклады для них не предусмотрены.

Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

При расчете учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, предусматривающие получение дохода в виде процентов: накопительные и карточные счета, банковские карты и так далее.

Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода. При этом ФНС учитывает все вклады и счета в различных банках, поэтому избежать уплаты налога за счет распределения средств по разным банкам не получится.

Не облагаются налогом доходы:

• по рублевым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых;
• по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Законом установлен предельный уровень процентных доходов, которые не облагаются налогом. 

Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:

1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года).

Если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам меньше этого уровня или равна ему, налог не взимается. Если же сумма процентных доходов превышает этот уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).

Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году составлял 16%. Но такая ставка была установлена в середине декабря, а для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета налога в 2023 году — 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 г.).

При расчетах налога за 2023 год не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составляет: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.

Важно понимать, что налогом облагается не сам вклад и даже не весь процентный доход, а лишь разница между процентным доходом и необлагаемым доходом.

Кто должен заплатить налог с дохода по вкладу. Примеры расчетов

Пример 1.

Михаил разместил на вкладе в банке 100 000 рублей по ставке 15% годовых. В 2023 году он получил доход от этого вклада в размере 15 000 рублей.

Платить налог Михаилу не нужно, так его доход ниже установленного лимита в 150 000 рублей.

Пример 2.

Лев разместил накопления в размере 500 000 рублей на вкладах и накопительных счетах в юанях, индийских рупиях и дирхамах ОАЭ. По итогам 2023 года получил по ним доходы на 4000 юаней, 20 000 рупий и 1000 дирхамов.

Суммарный доход Льва в рублях (по курсам на момент получения доходов в иностранной валюте) составил: 52 000 рублей + 20 000 рублей + 25 000 рублей = 97 000 рублей.

Платить налог Лев не должен, так его доход ниже 150 000 рублей, которые не облагаются налогом в 2023 году.

Пример 3.

Элеонора положила на накопительный счет 1 000 000 рублей и в 2023 году получила по нему доход в размере 135 862 рублей.

Платить налог она не должна, так процентный доход также ниже не облагаемого налогом уровня.

Пример 4.

Игорь заработал на инвестициях в ценные бумаги в 2022 году и положил полученный доход в размере 7 000 000 рублей на вклад в банке. В 2023 году вклад принес ему доход в 700 000 рублей.

Игорь должен будет заплатить налог с суммы в размере: 700 000 рублей – 150 000 рублей = 550 000 рублей. Он заплатит налог по ставке 13% с суммы 550 000 рублей, то есть налоговый платеж составит 71 500 рублей.

При вложении какой суммы на депозит в 2023 году придется заплатить налог

Распространено мнение, что налог на процентные доходы по вкладам необходимо платить только в том случае, если размер вклада составляет более 1 000 000 рублей. На самом деле это не так. Налоговый кодекс не устанавливает минимальный размер вклада, который облагается НДФЛ, а сумма в 1 000 000 рублей применяется исключительно для расчета облагаемого налогом дохода.

На самом деле сумма вклада, облагаемая налогом, зависит от процентной ставки по нему в течение года. Для каждого вклада налогом будет облагаться своя сумма.

По данным Банка России, средняя ставка для депозитов физических лиц в 2023 году составила 7,57%. При такой банковской ставке налогом по итогам 2023 года, скорее всего, будут облагаться процентные доходы тех вкладчиков, чьи вклады в течение года превышали 1 982 000 рублей.

Еще по теме: