Где взять справку 2–НДФЛ

Что такое справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — это форма справки, содержащей в себе информацию о доходах, суммах предоставленных вычетов и уплаченных налогах гражданина. Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Такой документ отражает информацию о том, сколько денег заработал человек за определенный промежуток времени и сколько обязательных налогов со своего дохода он заплатил. Для конечных пользователей справка информирует о материальном положении человека, отражает ежемесячную сумму заработка.

Так выглядит справка 2-НДФЛ

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может понадобиться по разным причинам, например:

• для получения кредита — банки зачастую требуют представить данную справку, чтобы убедиться в платежеспособности будущего заемщика;
• для получения налогового вычета за лечение, образование или покупку недвижимости;
• в консульстве для оформления визы;
• в центр занятости населения для получения пособия по безработице;
• при установлении опекунства;
• в процессе судебных тяжб и споров;
• при оплате больничного или отпуска по уходу за ребенком;
• при расчете размеров пенсии и т. д.

У кого можно получить справку 2-НДФЛ

На данный момент справку 2-НДФЛ можно получить несколькими способами:

1. У работодателя. Согласно статье 62 ТК РФ, обязанность по выдаче сотрудникам информации о доходах лежит на работодателе, при этом срок оформления документа не должен превышать трех рабочих дней. Для получения справки необходимо обратиться к непосредственному руководителю или в бухгалтерию, зачастую требуется написать заявление на имя руководителя организации или главного бухгалтера, в котором следует указать, за какой период нужна информация, а вот цель получения справки вы указывать не обязаны.
2. Через портал «Госуслуги». Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале. В личном кабинете в разделе «Справки и выписки» есть услуга «Справка о доходах по форме 2-НДФЛ». Она будет сформирована в электронном виде, при необходимости ее можно распечатать. Услуга бесплатная.
3. Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете или пройти авторизацию через «Госуслуги» (нужна подтвержденная учетная запись). Для создания документа необходимо открыть раздел «Налог на доходы физического лица», затем зайти в подпункт «Сведения о справках 2-НДФЛ» и выбрать интересующий период. Справка доступна в виде файлов в формате .pdf и .xml, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России (такой документ имеет полную юридическую силу). Услуга бесплатная.

При получении справки 2-НДФЛ через портал «Госуслуги» или сайт ФНС данные за предыдущий год можно получить не ранее 1 апреля текущего года.

Как сделать неработающему справку

Если вы не работаете, для начала надо разобраться, из каких источников вы получаете доход.

Гражданин может быть не трудоустроен, но при этом получать доход, например стипендию или пособие по безработице. Тогда необходимо обратиться за документом, подтверждающим доход, в деканат учебного заведения или центр занятости населения.

Частые ошибки при заполнении справки 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ следует заполнять без помарок и исправлений, в случае ошибки потребуется заполнять бланк заново. Заполнение справок осуществляется в соответствии с рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физических лиц за 20__ год», утвержденными приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013).

Самые частые ошибки при заполнении:

• Незаполнение сведений по невнимательности, описки в цифрах, соответствующих суммам начислений и вычетов.
• Неправильное написание Ф. И. О., паспортных данных работника или человека, составлявшего справку.
• Неверное заполнение поля «Статус налогоплательщика».
• Несоответствие ставки налогообложения статусу налогоплательщика.
• Отсутствие подписи налогового агента, заполнявшего форму.
• Документ подписан черной ручкой (по правилам документ подписывается только синей ручкой).
• Проставление печати в произвольном месте (печать проставляется только в специально отведенном месте, не перекрывая подпись).
• Внесение даты в неверном формате (не «день-месяц-год», а «месяц-день-год»).
• Искажение признаков и кодов (код вычета не соответствует коду дохода).
• Указание кода ОКТМО, не соответствующего коду ОКТМО, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
• Неверное заполнение поля «Признак» справки.

Важно! Если персональные данные физического лица изменились уже после того, как была сдана по нему справка 2-НДФЛ, это не будет считаться ошибкой и подавать корректировку не нужно (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Различия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Главное отличие: 2-НДФЛ — это справка о доходах, 3-НДФЛ — это налоговая декларация.

Справка о доходах 2-НДФЛ отображает доходы физического лица за отчетный период, а также удержанный и уплаченный с них налог. Также 2-НДФЛ включает данные о налоговом агенте — работодателе и самом сотруднике, а также о том, какой размер имеют его доходы. В справку включены и различные вычеты, которые положены сотруднику и которыми он пользуется через своего налогового агента.

3-НДФЛ — это налоговая декларация, которая тоже содержит информацию о подоходном налоге. В зависимости от ситуации в ней отражены сведения: о доходах; о заявляемых вычетах; о доходах и вычетах.

Она может потребоваться для получения причитающихся вычетов по подоходному налогу, предусмотренных статьями 218–221 НК РФ, для декларирования полученных из различных источников доходов, с которых нужно заплатить НДФЛ, но этого по тем или иным причинам не произошло.

В итоге получаем, что справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую гражданин получает от своего работодателя, носит первичный характер, а 3-НДФЛ — вторичный, ведь без официальных доходов, с которых удержан и уплачен налог, невозможно подать декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты.

В налоговую 3-НДФЛ предоставляется только по тем доходам, которые не учтены в справке 2-НДФЛ. Например, продажа квартиры, крупные выигрыши, инвестиционные доходы и пр.

Источники:

1. Ст. 62 ТК РФ
2. Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
3. Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515
4. Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@
5. Официальный сайт ФНС России