ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный счет, предназначенный для торговли ценными бумагами на фондовом рынке, который позволяет получать налоговые льготы и включающий ряд особенностей. Управлять ИИС можно самостоятельно или доверить это управляющей компании (за управление взимается комиссия согласно тарифам УК). Максимальный срок владения ИИС неограничен.
==Особенности ИИС==
Открыть ИИС может только налоговый резидент РФ.
ИИС может быть только 1, допускается наличие 2 счетов при переходе от одного брокера к другому в течение месяца.
Открывается и пополняется только в рублях, можно покупать и хранить ценные бумаги, валюту, срочные контракты (фьючерсы и опционы). Также можно покупать иностранные бумаги, но только если они торгуются на российских биржах. На ИИС нельзя покупать «народные» ОФЗ (ОФЗ-н).
Максимальная сумма для внесения на счет — 1 млн рублей в год.
Доходы от операций с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 13%. Владельцы ИИС могут снизить налоговую нагрузку, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Можно выбрать только один из двух типов вычетов — ТИП А или ТИП Б.
Выбрав один тип счета его в последствии нельзя сменить на другой, если вы решили поменять тип вычета, то ИИС придется переоткрывать.
ИИС с типом вычета А
Это ИИС с вычетом на взносы. Походит тем, кто платит НДФЛ. В этом случае можно вернуть 13% от суммы, которую внесли на ИИС в течение года. Максимальная сумма, с которой можно вернуть вычет, не может превышать 400 тысяч рублей (не путать с максимально возможной суммой для внесения денежных средств на ИИС). То есть максимальная сумма вычета — 52 тысячи рублей в год (также сумма вычета не может превышать сумму подоходного налога уплаченного за год).
Чтобы было понятнее, приведем пример. Допустим, вы официально работаете и получаете белую зарплату 60 тысяч рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Каждый месяц ваш работодатель удерживает с вас НДФЛ в размере 7 800 рублей. Таким образом, за год вы заплатите государству 93 600 рублей подоходного налога. Если вы в течение года вносили на ИИС по 10 000 рублей каждый месяц и инвестировали их в ценные бумаги, то вы имеете право получить 13% от внесенной суммы за год — 15 600 рублей. Если вы за год внесете на ИИС 500 тысяч рублей, то вычет, который вы сможете вернуть, составит 52 тысячи рублей, т.к. максимальная сумма c которой рассчитывается вычета ограничена 400 000 рублей.
ИИС с типом вычета Б
Это вычет на доходы. Он освободит вашу прибыль от налога. То есть весь доход, который вы смогли заработать, торгуя ценными бумагами на ИИС, не будет облагаться подоходным налогом в 13%. Для сравнения, если торговать на обычном брокерском счете, то со всей прибыли от сделок будет удержан налог в размере 13%.
У налогового вычета типа Б нет никаких ограничений в сумме льготы. Не важно, сколько вы заработали. Любая прибыль, кроме дивидендов и купонов по облигациям, останется не тронутой подоходным налогом. Получить налоговый вычет по типу Б можно по истечении трех лет после открытия ИИС. Такой вычет могут оформить даже те, кто не платил НДФЛ.
Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, ИИС типа А или Б должен существовать минимум три года с даты открытия, в течение этого времени также нельзя выводить полностью или частично денежные средства, иначе счет закроется автоматически.
Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже полученный от государства вычет придется вернуть ему обратно вместе с начисленными пенями за использование возмещенного НДФЛ в размере 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.
==Как открыть ИИС==
ИИС может открыть только совершеннолетнее физическое лицо, гражданин и налоговый резидент РФ.
Для открытия ИИС нужно обратиться к любому проверенному брокеру и заключить с ним договор на брокерское обслуживание. Вам понадобятся паспорт, СНИЛС или номер ИНН.
ИИС можно открыть с самостоятельным или с доверительным управлением в управляющей компании.
Большинство ведущих брокерских компаний предоставляют возможность открыть счет онлайн. Но возможность открытия счета в офисе также актуальна.
==Как получить налоговый вычет по ИИС==
Как получить вычет типа А
Получить вычет типа А можно после окончания календарного года в течение трёх лет со дня уплаты налога. Подавать документы удобнее всего онлайн на сайте налоговой через личный кабинет налогоплательщика.
Для получения вычета понадобятся следующие документы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — она сформируется автоматически, исходя из внесенных данных;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ — её можно получить у работодателя или она подгрузится автоматически, если вы оформляете вычет в тот период, когда работодатель передал отчетность в налоговую;
- копия брокерского соглашения клиента с банком;
- извещение об открытии счёта;
- брокерский отчёт за календарный год;
- документ, подтверждающий зачисление денег на ИИС.
После камеральной проверки (до 3 месяцев с момента подачи декларации) в личном кабинете отразится сумма о переплате по налогам. Это та сумма налогового вычета, которая вам положена. Далее вы можете ей распорядится
Еще через месяц налоговая рассмотрит ваше заявление и вернёт деньги из уплаченных налогов.
Как получить вычет типа Б
Получить вычет типа Б можно только при закрытии ИИС — минимум через 3 года после открытия счёта. Это можно сделать:
- через брокера. Перед тем как обратиться к брокеру, надо взять в налоговой по месту прописки справку о том, что по ИИС вычет типа А не получали.
- в ФНС. Документы, которые нужны: отчёт брокера об операциях на ИИС; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; заявление на возврат НДФЛ.
