ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный счет, предназначенный для торговли ценными бумагами на фондовом рынке, который позволяет получать налоговые льготы и включающий ряд особенностей. Управлять ИИС можно самостоятельно или доверить это управляющей компании (за управление взимается комиссия согласно тарифам УК). Максимальный срок владения ИИС неограничен.

Особенности ИИС

Открыть ИИС может только налоговый резидент РФ.

ИИС может быть только 1, допускается наличие 2 счетов при переходе от одного брокера к другому в течение месяца.

Открывается и пополняется только в рублях, можно покупать и хранить ценные бумаги, валюту, срочные контракты (фьючерсы и опционы). Также можно покупать иностранные бумаги, но только если они торгуются на российских биржах. На ИИС нельзя покупать «народные» ОФЗ (ОФЗ-н).

Максимальная сумма для внесения на счет — 1 млн рублей в год.

Доходы от операций с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 13%. Владельцы ИИС могут снизить налоговую нагрузку, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Можно выбрать только один из двух типов вычетов — ТИП А или ТИП Б.

Выбрав один тип счета его в последствии нельзя сменить на другой, если вы решили поменять тип вычета, то ИИС придется переоткрывать.

ИИС с типом вычета А

Это ИИС с вычетом на взносы. Походит тем, кто платит НДФЛ. В этом случае можно вернуть 13% от суммы, которую внесли на ИИС в течение года. Максимальная сумма, с которой можно вернуть вычет, не может превышать 400 тысяч рублей (не путать с максимально возможной суммой для внесения денежных средств на ИИС). То есть максимальная сумма вычета — 52 тысячи рублей в год (также сумма вычета не может превышать сумму подоходного налога уплаченного за год).

Чтобы было понятнее, приведем пример. Допустим, вы официально работаете и получаете белую зарплату 60 тысяч рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Каждый месяц ваш работодатель удерживает с вас НДФЛ в размере 7 800 рублей. Таким образом, за год вы заплатите государству 93 600 рублей подоходного налога. Если вы в течение года вносили на ИИС по 10 000 рублей каждый месяц и инвестировали их в ценные бумаги, то вы имеете право получить 13% от внесенной суммы за год — 15 600 рублей. Если вы за год внесете на ИИС 500 тысяч рублей, то вычет, который вы сможете вернуть, составит 52 тысячи рублей, т.к. максимальная сумма c которой рассчитывается вычета ограничена 400 000 рублей.

ИИС с типом вычета Б

Это вычет на доходы. Он освободит вашу прибыль от налога. То есть весь доход, который вы смогли заработать, торгуя ценными бумагами на ИИС, не будет облагаться подоходным налогом в 13%. Для сравнения, если торговать на обычном брокерском счете, то со всей прибыли от сделок будет удержан налог в размере 13%.

У налогового вычета типа Б нет никаких ограничений в сумме льготы. Не важно, сколько вы заработали. Любая прибыль, кроме дивидендов и купонов по облигациям, останется не тронутой подоходным налогом. Получить налоговый вычет по типу Б можно по истечении трех лет после открытия ИИС. Такой вычет могут оформить даже те, кто не платил НДФЛ.

Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, ИИС типа А или Б должен существовать минимум три года с даты открытия, в течение этого времени также нельзя выводить полностью или частично денежные средства, иначе счет закроется автоматически.

Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже полученный от государства вычет придется вернуть ему обратно вместе с начисленными пенями за использование возмещенного НДФЛ в размере 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.

Есть ли подвох у ИИС?

Главными минусом использования ИИС выступает срок, в рамках которого у инвестора нет возможности вывести денежные средства, без потерь налоговых вычетов, наличие которых является основным отличием ИИС от обычного брокерского счета. В результате, инвестор, внося средства на ИИС, как бы «замораживает» их – не имеет возможности ими воспользоваться. Учитывая это, при выборе «открыть ИИС или обычный брокерский счет» стоит оценивать то, как быстро могут понадобиться средства. На наш взгляд, ИИС подходит больше для долгосрочных инвесторов, которые ориентируются на горизонт инвестирования порядка 5–10 лет, объясняет аналитик Банки.ру Богдан Зварич.

Как открыть ИИС

ИИС может открыть только совершеннолетнее физическое лицо, гражданин и налоговый резидент РФ.

Для открытия ИИС нужно обратиться к любому проверенному брокеру и заключить с ним договор на брокерское обслуживание. Вам понадобятся паспорт, СНИЛС или номер ИНН.

ИИС можно открыть с самостоятельным или с доверительным управлением в управляющей компании.

Большинство ведущих брокерских компаний предоставляют возможность открыть счет онлайн. Но возможность открытия счета в офисе также актуальна.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Как получить вычет типа А

Получить вычет типа А можно после окончания календарного года в течение трёх лет со дня уплаты налога. Подавать документы удобнее всего онлайн на сайте налоговой через личный кабинет налогоплательщика.

Для получения вычета понадобятся следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — она сформируется автоматически, исходя из внесенных данных;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ — её можно получить у работодателя или она подгрузится автоматически, если вы оформляете вычет в тот период, когда работодатель передал отчетность в налоговую;
• копия брокерского соглашения клиента с банком;
• извещение об открытии счёта;
• брокерский отчёт за календарный год;
• документ, подтверждающий зачисление денег на ИИС.

После камеральной проверки (до 3 месяцев с момента подачи декларации) в личном кабинете отразится сумма о переплате по налогам. Это та сумма налогового вычета, которая вам положена. Далее вы можете ей распорядится

Еще через месяц налоговая рассмотрит ваше заявление и вернёт деньги из уплаченных налогов.

Как получить вычет типа Б

Получить вычет типа Б можно только при закрытии ИИС — минимум через 3 года после открытия счёта. Это можно сделать:

• через брокера. Перед тем как обратиться к брокеру, надо взять в налоговой по месту прописки справку о том, что по ИИС вычет типа А не получали;
• в ФНС. Документы, которые нужны: отчёт брокера об операциях на ИИС; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; заявление на возврат НДФЛ.