Организации, зарегистрированные как общества с ограниченной ответственностью (ООО), обязаны уплачивать различные виды налогов в зависимости от выбранной системы налогообложения. Выбор оптимальной налоговой схемы позволяет минимизировать налоговые обязательства и оптимизировать расходы предприятия.

Какие системы налогообложения есть для ООО

Какие налоги платят ООО на ОСНО

Общую систему налогообложения (ОСНО) выбирают те организации, которые хотят иметь возможность работать со всеми контрагентами независимо от их налоговых режимов. При выборе этого режима ООО обязано платить следующие основные налоги:

Налог на прибыль — ставка составляет 25%, распределяемая между федеральным бюджетом (8%) и региональными бюджетами (17%). У аккредитованных IT-компаний налог снижен до 5%.
НДС (налог на добавленную стоимость) — стандартный размер ставки НДС равен 20%. Некоторые товары и услуги имеют льготные ставки (например, медицинские изделия).
Налог на имущество организаций, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
Взносы во внебюджетные фонды (пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование).

Таким образом, выбор ОСНО целесообразен для крупных компаний, работающих с экспортом товаров и услуг либо использующих льготы по налоговым ставкам и вычетам.

Какие налоги платят ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой упрощенный налоговый режим, применяемый малыми предприятиями. Он предполагает замену трех основных налогов одним единым платежом. Существует два варианта уплаты налога:

Доходы: базовая ставка составляет 6% от суммы полученных доходов. Данный вариант удобен тем компаниям, у которых незначительные затраты и высокий уровень прибыли.
Доходы минус расходы: компания оплачивает 15% разницы между доходами и расходами. Такой вариант выгоден для предприятий с высокой долей затрат.

При переходе на УСН предприятие освобождается от необходимости расчета и оплаты таких налогов, как НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости).

Какие налоги платят ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен исключительно для сельскохозяйственных производителей. При применении этого режима организация заменяет налог на прибыль и НДС единовременным платежом в размере 6% от налогооблагаемого дохода, уменьшенного на величину расходов.

Преимущества ЕСХН включают освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета и отчетности по ряду налогов, однако данная схема доступна лишь ограниченному кругу налогоплательщиков.

Общие налоги для юридических лиц

Помимо специфических налогов, связанных с выбранным налоговым режимом, все юридические лица должны оплачивать обязательные платежи общего характера:

Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 30% с начислений на сотрудника в пределах страховой базы, а свыше страховой базы — 15,1%.
Транспортный налог на автомобили и иные транспортные средства. Ставка зависит от региона и мощности двигателя автомобиля.
Земельный налог на земельные участки, принадлежащие предприятию. Ставка зависит от региона и кадастровой стоимости земельного участка.
Акцизы на отдельные категории продукции — алкоголь, табачные изделия, топливо.

Эти общие налоги действуют вне зависимости от выбора налогового режима, и игнорирование обязательств по ним влечет серьезные последствия.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

При выборе системы налогообложения следует ориентироваться на следующие ключевые факторы.

Размер бизнеса. Например, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют лимиты по доходам (не более 450 миллионов рублей в год) и количеству работников (не более 130 человек). Для автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) требования ещё строже: доходы должны быть менее 60 миллионов рублей, штат ограничен пятью сотрудниками, а стоимость имущества не должна превышать 150 миллионов рублей.

Направление деятельности. Некоторые отрасли имеют специфические правила и ограничения относительно использования определенных налоговых режимов. Например, организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), если доходы от сельского хозяйства составляют не менее 70% общего объема поступлений.

Контрагенты. Важно учесть предпочтения ваших деловых партнёров. Если большая часть контрагентов работает с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), вам тоже может понадобиться работать с этим налогом, выбрав общую систему налогообложения (ОСНО) или УСН с обязательным учетом НДС, чтобы получать вычеты.

Финансовые возможности. Возможность перехода на специальную систему налогообложения может зависеть от финансовых ресурсов вашего предприятия. Например, применение УСН требует соблюдение условий по минимальному обороту и небольшим активам, тогда как общая система налогообложения допускает больший масштаб бизнеса, но сопровождается повышенной нагрузкой на ведение бухучета и подготовку отчетности.

	Численность сотрудников	Ограниченная по доходу	Остаточная стоимость	Другие ограничения
Общая система налогообложения (ОСНО)	Нет ограничений	Нет ограничений	Нет ограничений	Нет ограничений
Упрощенная система налогообложения (УСН)	До 130 человек в компании	До 450 млн рублей в год	Не более 200 млн рублей	Доля в компании у других юрлиц — меньше 25%, а также запрещено открывать филиалы
Автоматизированная система налогообложения (АУСН)	В штате до 5 человек	До 60 млн рублей в год	Не более 150 млн рублей	Доля в компании у других юрлиц — меньше 25%, а также запрещено открывать филиалы
Единый сельскохозяйственный налог	Нет ограничений	Нет ограничений	Нет ограничений	Доход от сельскохозяйственной деятельности — больше 70%

Что грозит за неуплату налогов

За нарушение законодательства о налогах предусмотрены строгие санкции:

Штрафы за несвоевременную подачу декларации и оплату налогов варьируются от фиксированных сумм до процентов от недоимки.
Возможны штрафы за непредставление документов, отсутствие счетов-фактур и другие нарушения учетных процедур.
При значительных нарушениях возможны уголовные наказания вплоть до лишения свободы.

Регулярная проверка состояния расчетов с государством является важным аспектом деятельности любого бизнеса, поскольку своевременная оплата налогов предотвращает возникновение серьезных проблем.

Какие налоги платят фирмы: кратко

Основные системы налогообложения для ООО: ОСНО (общая), УСН (упрощtнная), ЕСХН (сельскохозяйственная).
ОСНО: налог на прибыль (25%, для IT-компаний — 5%), НДС (до 20% или льготные ставки для отдельных товаров и услуг), налог на имущество (по кадастровой стоимости), страховые взносы во внебюджетные фонды.
УСН — доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). Освобождение от НДС, налога на прибыль и налога на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости). Ограничения: доход до 450 млн рублей, до 130 сотрудников.
ЕСХН: 6% от дохода за вычетом расходов. Доступен только для сельхозпроизводителей (70% доходов от сельского хозяйства).
Общие налоги для всех юридических лиц: страховые взносы (30% от начислений на сотрудников), транспортный налог (зависит от региона и мощности авто), земельный налог (по кадастровой стоимости), акцизы (на алкоголь, табак, топливо и так далее).
Смена системы налогообложения: возможна 1 раз в год с уведомлением налоговых органов.
Последствия неуплаты налогов: штрафы (от фиксированных сумм до процентов от недоимки), уголовная ответственность при серьезных нарушениях.